Staatsinkomstenbelasting versus federale inkomstenbelasting: wat is het verschil?
Staatsinkomstenbelasting versus federale inkomstenbelasting: een overzicht
De Verenigde Staten hebben een meerlagig inkomstenbelastingsysteem waaronder belastingen worden geheven door federale, staats- en soms lokale overheden. Federale en nationale inkomstenbelastingen zijn vergelijkbaar in die zin dat ze een percentage toepassen op belastbare inkomsten, maar ze kunnen aanzienlijk verschillen met betrekking tot die tarieven en hoe ze worden toegepast, evenals met het soort inkomen dat belastbaar is en de aftrekposten en belastingverminderingen die zijn toegestaan.
Belangrijkste leerpunten
- De federale overheid en de meeste staten hebben inkomstenbelastingen, maar hun regels en tarieven kunnen sterk variëren.
- Federale belastingen zijn progressief, met hogere belastingtarieven op hogere inkomensniveaus.
- Sommige staten hebben een progressief belastingstelsel, terwijl andere een vast belastingtarief op alle inkomsten opleggen.
Staatsinkomstenbelasting
De inkomstenbelastingen van de staat kunnen aanzienlijk verschillen van staat tot staat. In feite hebben Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington en Wyoming helemaal geen inkomstenbelasting. New Hampshire belast alleen rente-inkomsten en dividenden – geen verdiende inkomsten uit salaris en lonen – maar is bezig deze belasting in te trekken door middel van een geleidelijke afschaffing over een periode van vijf jaar, met voltooiing gepland voor januari 2024. (Tennessee, zoals New Hampshire, gebruikt om rente-inkomsten en dividenden te belasten, maar het werd per 1 januari 2021 geleidelijk afgebouwd.)12
Alle andere staten hebben een vlak of progressief inkomstenbelastingsysteem. Een vlaktaksstelsel is er een dat één enkel tarief toepast op alle inkomensniveaus. Negen staten gebruiken deze methode vanaf 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25%) ), Pennsylvania (3,07%) en Utah (4,95%).1
De meeste staten die inkomstenbelastingen heffen, gebruiken echter progressieve belastingstelsels, waarbij hogere inkomensniveaus worden belast tegen een hoger percentage, zoals het geval is bij het federale inkomstenbelastingstelsel. Sommige staten baseren hun marginale belastingschijven voor dit doel op de federale belastingwetgeving, maar veel staten implementeren hun eigen belastingcode. Sommigen passen hun beugels jaarlijks aan om gelijke tred te houden met de inflatie, zoals de federale overheid doet, terwijl anderen dat niet doen.
Hawaii heeft 12 belastingschijven vanaf 2021, terwijl Kansas er slechts drie heeft. Het progressieve belastingstelsel van Californië heeft het hoogste belastingtarief van 13,3%, dat van toepassing is op alleenstaanden met een belastbaar inkomen van meer dan $ 1 miljoen en gehuwde paren met een inkomen van meer dan $ 1.181.484. North Dakota heeft met 2,9% – dat geldt voor alleenstaanden of gehuwde stellen met een inkomen van meer dan $ 433.200 – het laagste marginale belastingtarief.
Sommige staten belasten pensioen en socialezekerheidsinkomen, terwijl andere dat niet doen.
Federale inkomstenbelasting
De Amerikaanse Internal Revenue Code, die de federale regels voor inkomstenbelasting beschrijft, onderging in 2018 enkele belangrijke wijzigingen met de goedkeuring van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Er zijn nu zeven marginale belastingschijven op federaal niveau: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% en 37%.
Voor het belastingjaar 2020 begint het hoogste tarief van 37% op $ 518.401 aan belastbaar inkomen voor alleenstaanden en $ 622.051 aan inkomen voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen. Voor het belastingjaar 2021 begint het hoogste tarief van 37% op $ 523.601 voor alleenstaanden en $ 628.301 voor gehuwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen.
Speciale overwegingen
Onder het federale belastingstelsel kunnen belastingbetalers aanspraak maken op een standaardaftrek of hun aftrekposten specificeren. De standaardaftrekposten zijn in 2018 aanzienlijk gestegen onder de TCJA, waardoor het voor veel belastingbetalers voordeliger wordt om gewoon de standaardaftrek te nemen. Voor het belastingjaar 2020 is de standaardaftrek $ 12.400 voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwden die afzonderlijk een aanvraag indienen, $ 18.650 voor het hoofd van de huishoudelijke dossiersen $ 24.800 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen. Voor het belastingjaar 2021 wordt de standaardaftrek verhoogd tot $ 12.550 voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwden die afzonderlijk indienen, $ 18.800 voor het gezinshoofd en $ 25.100 voor gehuwden gezamenlijk indienen.
Zoals hierboven vermeld, verschillen staten en de federale overheid in termen van de soorten inkomsten die ze belasten en de aftrekposten en tegoeden die ze toestaan. Pensioen- en socialezekerheidsinkomsten zijn bijvoorbeeld belastbaar volgens de federale regels, terwijl een aantal staten het vrijstelt van belasting. Inkomsten uit Amerikaanse staatsobligaties, inclusief spaarobligaties, zijn vrijgesteld van staatsbelasting, maar wel onderworpen aan federale belastingen.
Voorbeeld van inkomstenbelasting versus federale inkomstenbelasting
Overweeg een enkele belastingbetaler die in New Hampshire woont en een belastbaar inkomen van $ 75.000 per jaar plus rente-inkomsten van $ 3.000 op hun federale belastingaangifte rapporteert. New Hampshire heeft een belastingvrijstelling van $ 2.400 voor de rente- en dividendbelasting, dus belasting is alleen verschuldigd over de resterende $ 600 ($ 3.000 – $ 2.400) aan rente- en dividendinkomsten.
De belastingbetaler zou daarom slechts $ 30 ($ 600 *.05) aan staatsbelastingen betalen, omdat New Hampshire geen belasting op verdiende inkomsten berekent, maar wel over het vrijstellingsbedrag, tegen een tarief van 5%. Het effectieve belastingtarief van deze persoon op zijn totale inkomen van $ 78.000 (belastingverplichting gedeeld door belastbaar inkomen) zou 0,038% zijn.
Als dezelfde persoon echter in Utah zou wonen, zou al zijn belastbare inkomen, zowel verdiend als onverdiend, onderworpen zijn aan het vaste belastingtarief van 4,95% van die staat. In dat geval zou hun belastingaanslag $ 3.861 ($ 78.000 *.0495) bedragen.
In termen van federale belastingen zou deze belastingbetaler in 2021, volgens het progressieve systeem, $ 995 betalen over de eerste $ 9.950 van zijn inkomen, dat valt in de belastingschijf van 10%. Ze zouden 12% over hun inkomen betalen van $ 9.950 tot $ 40.526 ($ 3.669,12) en 22% over het bedrag dat hoger is dan $ 40.526 ($ 7.584,28) voor een totale federale belastingaanslag van $ 12.248,40. Hun effectieve federale belastingtarief zou 16,3% bedragen.