Hoe de huidige verhouding in Excel te berekenen

De huidige ratio is een maatstaf die door de financiële sector wordt gebruikt om de liquiditeit op korte termijn van een bedrijf te beoordelen. Het weerspiegelt het vermogen van een bedrijf om voldoende contanten te genereren om alle schulden af ​​te betalen als ze op hetzelfde moment opeisbaar worden. Hoewel dit scenario hoogst onwaarschijnlijk is, is het vermogen van een bedrijf om activa snel te liquideren om aan verplichtingen te voldoen een indicatie van de algehele financiële gezondheid.

Bepalen van de huidige verhouding

De current ratio, ook wel liquiditeitsratio genoemd, is een eenvoudig concept waarvoor slechts twee gegevens nodig zijn om te berekenen: de totale vlottende activa en de totale kortlopende verplichtingen.

Vlottende activa omvatten alleen die activa die de vorm aannemen van geldmiddelen of kasequivalenten, zoals aandelen of andere verhandelbare effecten die snel kunnen worden geliquideerd. Kortlopende schulden bestaan ​​alleen uit schulden die binnen het volgende jaar opeisbaar worden. Door de vlottende activa te delen door de kortlopende verplichtingen, weerspiegelt de huidige ratio de mate waarin de kortetermijnmiddelen van een bedrijf de schulden overtreffen.

Idealiter zou een bedrijf met een huidige ratio van 2 aangeven dat zijn activa twee keer zo groot zijn als zijn verplichtingen. Hoewel lagere ratio’s kunnen wijzen op een verminderd vermogen om aan verplichtingen te voldoen, zijn er geen vaste regels als het gaat om een ​​goede of slechte stroomverhouding. De ratio van elk bedrijf moet worden vergeleken met die van anderen in dezelfde branche en met vergelijkbare bedrijfsmodellen om vast te stellen welk liquiditeitsniveau de industriestandaard is.

Berekening van de huidige verhouding in Excel

Voor zeer kleine bedrijven is het berekenen van de totale vlottende activa en de totale kortlopende verplichtingen misschien geen overweldigende onderneming. Naarmate bedrijven groeien, kunnen het aantal en de soorten schulden en inkomstenstromen sterk gediversifieerd worden. Microsoft Excel biedt tal van gratis boekhoudsjablonen die helpen bij het bijhouden van cashflow en andere winstgevendheidsstatistieken, inclusief de liquiditeitsanalyse en ratio’s-sjabloon.

Nadat u uw activa en passiva totalen heeft bepaald, is het berekenen van de huidige ratio in Excel zeer eenvoudig, zelfs zonder een sjabloon.

Voer eerst uw huidige activa en kortlopende verplichtingen in aangrenzende cellen in, bijvoorbeeld B3 en B4. Voer in cel B5 de formule “= B3 / B4” in om uw activa te delen door uw passiva, en de berekening voor de huidige ratio wordt weergegeven.

Laten we als voorbeeld zeggen dat Frank, een eigenaar van een klein bedrijf, wil uitbreiden en moet bepalen of hij meer schulden kan aangaan. Voordat Frank een lening aanvraagt, wil hij er zeker van zijn dat hij ruimschoots aan zijn huidige verplichtingen kan voldoen. Frank wil ook zien hoeveel nieuwe schulden hij kan aangaan zonder zijn betalingsvermogen te overbelasten. Hij wil niet vertrouwen op extra inkomsten die al dan niet worden gegenereerd door de uitbreiding, dus het is belangrijk om er zeker van te zijn dat zijn huidige activa de toegenomen last aankunnen.

Na het raadplegen van de  resultatenrekening stelt Frank vast dat zijn huidige activa voor het jaar $ 150.000 bedragen en dat zijn kortlopende verplichtingen $ 60.000 bedragen. Door de activa van het bedrijf te delen door zijn verplichtingen, wordt een current ratio van 2,5 berekend. Omdat het bedrijf al zo’n uitstekende ratio heeft, kan Frank minstens $ 15.000 extra aan leningen aangaan om de uitbreiding te financieren zonder aan liquiditeit in te boeten.