Schema F-formulier: definitie van winst of verlies uit landbouw
Wat is schema F: winst of verlies uit de landbouw?
Als u een boer bent en uw landbouwbedrijf een eenmanszaak is, moet u bijlage F (getiteld “Winst of verlies uit de landbouw”)indienenom de nettowinst of het nettoverlies van uw landbouwbedrijf voor het belastingjaar te rapporteren.
Vee, zuivel, gevogelte, vis en fruit zowel de landbouwers als eigenaar / exploitant van de plantages, boerderijen, ranges, kinderdagverblijven, of boomgaarden worden beschouwd als de boeren in de zin van Schedule F. Uw landbouw winst of het verlies wordt vervolgens overgebracht naar een formulier 1040 voor het berekenen van uw totale belastingplicht. Schema F is voor boeren wat Schema C is voor andere eenmanszaken.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-schema F wordt gebruikt om het belastbare inkomen uit landbouw of landbouwactiviteiten te rapporteren.
- Dit schema moet worden opgenomen in de belastingaangifte van formulier 1040, ongeacht het type landbouwinkomen en of het een primaire bedrijfsactiviteit is of niet.
- Schema F maakt ook verschillende boerderijgerelateerde kredieten en aftrekkingen mogelijk.
Waar wordt schema F voor gebruikt?
Schema F vraagt naar uw belangrijkste landbouwactiviteit of gewas;uw inkomen uit de verkoop van vee, producten, granen of andere producten;en of u landbouwinkomsten hebt ontvangen uit coöperatieve uitkeringen, betalingen voor landbouwprogramma’s, leningen van de Commodity Credit Corporation, opbrengsten van oogstverzekeringen, betalingen voor federale oogstrampen of andere bronnen. Schema F biedt verschillende manieren om uw inkomen te verantwoorden, afhankelijk van of u de contant geld of opbouwmethode gebruikt.
U moet ook schema F invullen om belastingaftrek voor uw landbouwbedrijf te claimen, waardoor uw belastingaanslag wordt verlaagd. Inhoudingen die u mogelijk kunt claimen, omvatten, maar zijn niet beperkt tot, de kosten die u hebt betaald voor een bedrijfsvoertuig, chemicaliën, conservering, aangepaste huur, afschrijving, personeelsbeloningen, voer, meststoffen, vracht en vrachtvervoer, benzine en andere brandstoffen, verzekeringen, rente, ingehuurde arbeid, pensioen- en winstdelingsplannen, reparatie en onderhoud, zaden en planten, opslag en opslag, voorraden, belastingen, nutsvoorzieningen, veterinaire vergoedingen en huur- of leasekosten voor voertuigen, machines, uitrusting, land en dergelijke.
Alle eerdere versies van Schedule F zijn beschikbaar op de IRS-website.
Speciale overwegingen bij het indienen van schema F
Inkomen op de boerderij
In Amerikaanse landbouwbeleid, landbouwinkomen kan als volgt worden verdeeld:
- Bruto contant inkomen : de som van alle inkomsten uit de verkoop van gewassen, vee en boerderijgerelateerde goederen en diensten, evenals eventuele directe betalingen van de overheid.
- Bruto landbouwinkomen : hetzelfde als bruto contant inkomen met toevoeging van niet-geldinkomen, zoals de waarde van de thuisconsumptie van zelf geproduceerd voedsel.
- Netto contant inkomen : het bruto contant inkomen min alle contante uitgaven, zoals voor voer, zaad, kunstmest, onroerendgoedbelasting, rente op schulden, weddenschappen, contractarbeid en huur aan niet-exploitant verhuurders.
- Nettobedrijfsinkomen : het bruto bedrijfsinkomen minus contante uitgaven en niet-contante uitgaven, zoals kapitaalconsumptie en kosten van landbouwhuishoudens.
- Nettokasinkomsten : een maatstaf voor de kasstroom op korte termijn.
Betalingen aan derden
Schema F vraagt ook of u tijdens het belastingjaar betalingen hebt gedaan waarvoor uformulier 1099 moest indienenen of u dit hebt ingediend. Een voorbeeld van een geval waarin u formulier 1099 zou moeten indienen, is als u een onafhankelijke aannemer inhuurt om meer dan $ 600 aan werk uit te voeren, zoals het vervoeren van uw producten naar een wekelijkse boerenmarkt voor uw boerderijbedrijf.
Aanvullende bronnen bij het indienen van schema F
Voor meer informatie, IRS-publicatie 225, of de Farmer’s Tax Guide, is een document dat personen die betrokken zijn bij de agribusiness helpt bij het navigeren door de landbouwspecifieke belastingcode. Het document beschrijft en schetst hoe de federale overheid boerderijen belast. Individuen zijn belastingplichtig als de boerderij wordt geëxploiteerd met winstoogmerk, ongeacht of de belastingbetaler eigenaar is van de boerderij of een pachter is. IRS-publicatie 225 schetst de verschillende boekhoudmethoden die boeren kunnen gebruiken voor het runnen van hun activiteiten en hoe boeren het boereninkomen moeten rapporteren.
Samen met IRS-publicatie 225 publiceert de IRS IRS-publicatie 51, een document dat specifiek is voor de werkgevers van landarbeiders. Publicatie 51 geeft richtlijnen over hoe personen die werknemers in de agribusiness in dienst hebben, moeten voldoen aan de belastinginhoudingen. Soms vereist het Amerikaanse ministerie van Arbeid dat werkgevers zich bij hen registreren en staat het werkgevers ook niet toe om werknemers op de boerderij als onafhankelijke contractanten te bestempelen.