Let op trends in de gemiddelde verzamelperiode
Een gemiddelde incassotermijn toont het gemiddelde aantal dagen dat nodig is om zakelijke vorderingen om te zetten in contanten. De mate waarin dit nuttig is voor een bedrijf hangt af van de relatieve afhankelijkheid van kredietverkopen door het bedrijf om inkomsten te genereren – een hoog saldo aan debiteuren kan een grote verplichting zijn.
In termen van bedrijfsvoering is de gemiddelde inzamelperiode een uitbreiding van de operationele efficiëntie. Net als de omzetratio van vorderingen, kan de gemiddelde incassotermijn in combinatie met liquiditeitsratio’s worden gebruikt om problemen in de cashflow of de solvabiliteit aan het licht te brengen.
Berekening van de gemiddelde afhaalperiode
De standaardformule voor het berekenen van een gemiddelde incassotermijn is het aantal werkdagen gedeeld door de omloopsnelheid van de debiteuren. Voor een gemiddelde ophaalperiode op jaarbasis wordt het aantal werkdagen gesteld op 365.
Het is duidelijk dat de omzetratio van vorderingen een belangrijke bepalende factor is voor de efficiëntie van de incasso-periode.
De volgende formule kan worden gebruikt om de debiteurenomzet te vinden:
Waar u op moet letten bij het analyseren van de gemiddelde verzamelperiode
Boekhoudkundige ratio’s herschikken alleen bedrijfsgegevens en zijn op zichzelf meestal onbeduidend. De interpretaties en toepassingen van de gemiddelde inzamelperiode variëren tussen bedrijven en bedrijfstakken.
Stel dat een bedrijf gemiddeld 25 dagen nodig heeft om vorderingen in contanten om te zetten. Of dit goed of slecht is, hangt af van de kredietvoorwaarden, de cashflow, de relatieve industrienormen en tal van andere factoren.
Welke tijdsperiode moet worden onderzocht voor een gemiddelde inzamelperiode? Een bedrijf dat dure skiuitrusting verkoopt en verhuurt, is wellicht het meest geschikt door zijn analyse aan te passen aan seizoensfactoren. Goede proxy’s voor effectieve tijdsintervallen zouden duidelijk moeten zijn door de industrienormen te herzien.
Het is gebruikelijk dat een bedrijf streeft naar een gemiddelde incassotermijn die minstens een derde lager ligt dan de uitgedrukte krediettermijnen. Als in een kredietovereenkomst is vastgelegd dat de lener 45 dagen de tijd heeft om te betalen, zou dit betekenen dat de verkoper binnen 30 dagen wil incasseren.
Binnen één bedrijf kunnen er betekenisvolle verschillen zijn. De gegevens moeten worden verzameld, geordend en gepresenteerd op een manier die een nuttig verhaal vertelt.
Een bedrijf ondervindt het grootste voordeel van het berekenen van de gemiddelde inzamelperiode door de meetwaarde in de loop van de tijd te behouden en naar trends te zoeken. Deze statistiek kan ook worden vergeleken met concurrenten en andere bedrijven in de branche.
Waarom de gemiddelde afhaalperiode belangrijk is
Effectieve debiteurenbeheerpraktijken leiden tot tijdige inning van klanten. Een strak kredietbeleid heeft overloopeffecten voor de rest van de bedrijfsactiviteiten.
Verbeterde cashflowcijfers of liquiditeitsratio’s kunnen het voor een bedrijf bijvoorbeeld gemakkelijker maken om een goedkope commerciële lening te krijgen of nieuwe investeerders aan te trekken.
Aan de andere kant hebben een te krap kredietbeleid de neiging de verkoop te beperken. Een autodealer mag geen onredelijke kredietvoorwaarden hebben, anders zullen klanten kiezen voor concurrenten met redelijkere verwachtingen.
De meeste bedrijven streven naar een gemiddelde incassotermijn die korter is dan een verhandelbaar kredietbeleid. Ze willen gunstige voorwaarden kunnen bieden om klanten aan te trekken en ook efficiënt kunnen incasseren.