Belastingaftrek voor hetzelfde jaar en kapitaaluitgaven
Iedereen betaalt belasting. Uw jaarlijkse belastingplicht hangt af van hoeveel u verdient en of u een individuele indiener of een zakelijke entiteit bent. De Internal Revenue Service (IRS) behandelt persoonlijke en zakelijke belastingen afzonderlijk. De huidige belastingwetten staan niet toe dat de overgrote meerderheid van de investeringsuitgaven volledig fiscaal wordt afgetrokken voor het jaar waarin de uitgaven plaatsvinden. Bedrijven zijn mogelijk gekant tegen dergelijke belastingregels en geven er de voorkeur aan het volledige bedrag van hun contante uitgaven af te trekken voor alle uitgaven, of het nu gaat om kapitaal of operationele kosten. Blijf lezen om meer te weten te komen over de fiscale behandeling van bedrijfskosten.
Belangrijkste leerpunten
- Investeringen zijn aangekochte activa waarvan het nut of de waarde voor een bedrijf meer dan één jaar bedraagt.
- Bedrijfslasten worden gebruikt voor activa die naar verwachting binnen hetzelfde boekjaar zullen worden gekocht en volledig zullen worden gebruikt.
- Hoewel OPEX fiscaal kan worden afgetrokken in het jaar dat ze zijn gemaakt, moet CAPEX worden afgeschreven over een periode van jaren die wordt beschouwd als de levensduur van het gekochte actief.
Kapitaaluitgaven en operationele kosten
Investeringen worden voor belastingdoeleinden over het algemeen gedefinieerd als de aankoop van activa waarvan het nut of de waarde voor een bedrijf langer is dan één jaar. Kapitaaluitgaven, of CAPEX zoals ze vaak worden genoemd, worden vaak gebruikt door bedrijven en andere organisaties om nieuwe projecten en investeringen te financieren. Deze kosten worden gewoonlijk gebruikt voor duurdere zakelijke uitgaven zoals faciliteiten, computerapparatuur, machines of voertuigen. Ze kunnen ook minder materiële activa omvatten, zoals onderzoek en ontwikkeling of octrooien.
Bedrijfskosten worden daarentegen gebruikt voor activa die naar verwachting binnen hetzelfde boekjaar zullen worden gekocht en volledig zullen worden gebruikt . Kantoorbenodigdheden en lonen zijn twee voorbeelden van bedrijfskosten, ook wel OPEX genoemd. Deze kosten zijn nodig om aan de behoeften van een bedrijf en zijn dagelijkse activiteiten te voldoen en kunnen daarom niet worden vermeden. Bedrijfsentiteiten kunnen echter manieren vinden om hun OPEX te verminderen om besparingen te vinden en kosteneffectief te blijven.
Het is belangrijk op te merken dat de IRS behandelt zowel de investeringen en operationele kosten anders. We onderzoeken de verschillen hieronder.
Hoe belastingaftrek wordt afgehandeld
Operationele uitgaven kunnen volledig worden afgetrokken van de belasting in het jaar dat ze worden gedaan, maar investeringsuitgaven moeten worden afgeschreven, of geleidelijk worden afgetrokken, over een periode van jaren die wordt beschouwd als de levensduur van het gekochte actief. Verschillende soorten activa worden procentueel afgeschreven over verschillende tijdspannes – drie, vijf, tien of meer jaar.
Bedrijven kunnen profiteren van het feit dat ze uitgaven kunnen aftrekken in het jaar waarin ze zich voordoen. Meer inhoudingen vertalen zich in een lagere belastingaanslag voor het jaar, waardoor er meer geld overblijft voor het bedrijf om uit te breiden, verdere investeringen te doen, schulden te verminderen of uitbetalingen aan aandeelhouders te doen.
Vanuit het oogpunt van de belastingdienst is het, aangezien kapitaaluitgaven activa aankopen die gedurende meerdere jaren na het aankoopjaar waarde of inkomen blijven genereren, zinvol om een meerjarig belastingplan te hebben. Afschrijvingsvergoedingen kunnen worden beschouwd als een bedrijf dat geleidelijk de volledige kosten van een artikel terugkrijgt gedurende zijn gebruiksduur.
Er zijn specifieke regels die het aantal jaren bepalen waarover een actief moet worden afgeschreven. Zo wordt computerhardware doorgaans afgeschreven over een periode van vijf jaar, terwijl kantoormeubilair wordt afgeschreven over een periode van zeven jaar.
Uitzonderingen voor bepaalde soorten kapitaaluitgaven
De IRS heeft enkele concessies gedaan aan bedrijfseigenaren via Sectie 179, die 100% belastingaftrek voor hetzelfde jaar mogelijk maakt voor sommige kapitaaluitgaven. Er zijn regels over het totale bedrag dat kan worden afgetrokken voor kapitaaluitgaven in één jaar, en over welke soorten onroerend goed in aanmerking komen voor de volledige aftrek.
Bedrijfseigenaren mogen het volledige jaar belastingaftrek voor kapitaaluitgaven op grond van artikel 179 voor materiële goederen – niet voor onroerend goed.
Zo komen alleen materiële eigendommen in aanmerking voor de aftrek van 100% – niet onroerend goed. S-bedrijven mogen de aftrek niet doorgeven aan aandeelhouders, tenzij het bedrijf een netto-inkomen heeft. Sectie 179 is voornamelijk bedoeld om kleine of nieuwe bedrijven ten goede te komen die aanzienlijke kapitaalinvesteringen moeten doen om te groeien en zich te ontwikkelen.
Kapitaaluitgaven zijn meestal aanzienlijke bedragen die de cashflow van een bedrijf aanzienlijk verminderen of vereisen dat het extra schulden aangaat. Aangezien bedrijven deze uitgaven niet volledig kunnen aftrekken in het jaar waarin ze worden gedaan, is een zorgvuldige planning vereist, zodat bedrijven zichzelf niet financieel overbelasten door middel van kapitaaluitgaven.