Aangepast bruto vermogen
Wat is het gecorrigeerde brutovermogen?
De aangepaste bruto boedel is het vermogen van de nalatenschap van een overledene na aftrek van de kosten van openstaande schulden en administratiekosten.
Belangrijkste leerpunten
- De gecorrigeerde bruto-nalatenschap is de nettowaarde van de uitstaande schulden en administratieve kosten van de nalatenschap van een overledene.
- Er wordt belasting geheven over de gecorrigeerde bruto boedelwaarde minus de waarde van eventuele hypotheken in de boedel.
Inzicht in aangepast bruto vermogen
Het gecorrigeerde bruto vermogen is ook de waarde waarover successierechten worden geheven. Het wordt gebruikt om de federale successierechten te bepalen. Activa die worden beschouwd als onderdeel van het bruto vermogen, zijn bijvoorbeeld alle eigendommen, contanten of investeringen die eigendom zijn van de overledene. Als er echter een hypotheek verschuldigd is op het onroerend goed, wordt de waarde van de hypotheek in mindering gebracht op de waarde van het onroerend goed. Er worden geen successierechten berekend op activa die de overledene niet bezit.
Gezamenlijke bankrekeningen krijgen ook een speciale fiscale behandeling. Als de bankrekening gezamenlijk eigendom is van iemand anders dan de langstlevende, wordt honderd procent van de waarde van de rekening belast, tenzij de andere rekeninghouder kan aantonen dat hij ook materiële bijdragen aan de rekening heeft geleverd. Als de mederekeninghouder echter een begunstigde van de nalatenschap is, wordt de gezamenlijke rekening belast tegen vijftig procent. Dezelfde redenering wordt toegepast op rekeningen van andere typen, zoals beleggingsrekeningen.
Landgoederen
Het woord landgoed kan worden gebruikt om te verwijzen naar het land en de verbeteringen op een groot landgoed of het historische huis van een vooraanstaande familie. In financiële termen verwijst het echter naar alles van waarde dat een individu bezit, zoals onroerend goed, kunstcollecties, antieke voorwerpen, investeringen, verzekeringen en alle andere activa en rechten. Het wordt ook gebruikt om te verwijzen naar het nettovermogen van een persoon. Juridisch gezien verwijst een nalatenschap naar de totale activa van een persoon minus eventuele verplichtingen.
De waarde van een persoonlijke nalatenschap is van bijzonder belang in twee gevallen: als het individu failliet gaat en als het individu overlijdt. Wanneer een individuele schuldenaar failliet gaat, wordt zijn nalatenschap beoordeeld om te bepalen welke van zijn schulden hij redelijkerwijs kan betalen. Faillissementsprocedures omvatten dezelfde rigoureuze juridische beoordeling van een nalatenschap die ook plaatsvindt bij het overlijden van een persoon.
Vastgoed planning
Landgoederen zijn het meest relevant bij het overlijden van een persoon. Estate planning is het beheer van de verdeling en erfenis van een persoonlijke nalatenschap. Over het algemeen stelt een persoon een testament op waarin hij zijn intenties voor de verdeling van zijn nalatenschap bij zijn overlijden uiteenzet. Een persoon die activa ontvangt door erfenis, wordt een begunstigde genoemd.
Estate distributie
Gewoonlijk worden landgoederen verdeeld onder leden van de familie van de overledene. Overerving vertegenwoordigt een groot deel van de totale rijkdom in de wereld en is gedeeltelijk verantwoordelijk voor aanhoudende inkomensongelijkheid. Gedeeltelijk als reactie op de stagnatie van de vermogensbeweging die optreedt als gevolg van een erfenis, eisen de meeste regeringen dat degenen die in aanmerking komen voor een erfenis een erfbelasting betalen over de nalatenschap. Deze belasting kan hoog zijn, waardoor de begunstigde gedwongen wordt een deel van de geërfde activa te verkopen om de belastingaanslag te betalen. Als in de Verenigde Staten het grootste deel van een nalatenschap wordt overgelaten aan een echtgenoot of een goed doel, wordt de successierechten over het algemeen opgeheven.
Voorbeeld van aangepast brutovermogen
Mary stierf in 2018. Ze had een nalatenschap van $ 10 miljoen. Beschikbare aftrekposten, in de vorm van uitstaande schulden (zoals de hypotheek op haar huis) en administratieve kosten voor de uitvoering van de nalatenschap, brengen het totale vermogen terug tot $ 9 miljoen. Dat cijfer is haar gecorrigeerde bruto-vermogen. De totale vrijstellingslimiet van de federale successierechten dat jaar was $ 11,18 miljoen. Aangezien Mary’s aangepaste bruto-vermogen lager is dan dat cijfer, is haar nalatenschap geen belasting verschuldigd aan de federale overheid.