Betalen begunstigden belastingen op levensverzekeringen?
In het algemeen geldt dat wanneer de begunstigde van een levensverzekering de uitkering bij overlijden ontvangt, dit geld niet als belastbaar inkomen wordt geteld en de begunstigde er geen belasting over hoeft te betalen.
Er kunnen zich echter enkele situaties voordoen waarin de begunstigde wordt belast over een deel van of alle opbrengsten van een polis. Als de verzekeringnemer ervoor kiest om de uitkering niet onmiddellijk na zijn overlijden te laten uitbetalen, maar in plaats daarvan gedurende een bepaalde periode door de levensverzekeringsmaatschappij te laten houden, moet de begunstigde mogelijk belasting betalen over de gedurende die periode gegenereerde rente. En wanneer een uitkering bij overlijden aan een nalatenschap wordt betaald, moet de persoon of personen die de nalatenschap erven er mogelijk successierechten over betalen.
Er zijn echter verschillende manieren, die hieronder worden beschreven, om deze successierechten te vermijden.
Belangrijkste leerpunten
- Gewoonlijk is er geen belasting verschuldigd wanneer een begunstigde van een levensverzekering de uitkering bij overlijden ontvangt; er zijn echter een paar uitzonderingen.
- Als de verzekeringnemer ervoor heeft gezorgd dat de verzekeringsmaatschappij de polis een paar maanden vasthoudt voordat deze aan de begunstigde wordt overgedragen, is de rente die in die tussentijdse periode is verdiend, gewoonlijk belastbaar.
- Als de verzekeringnemer van de begunstigde van de polis een nalatenschap heeft gemaakt in plaats van een individu, dan moet de persoon of personen die de nalatenschap erven mogelijk successierechten betalen.
Rentebaten
Inkomen dat in de vorm van rente wordt verdiend, is op een bepaald moment bijna altijd belastbaar. Levensverzekeringen vormen hierop geen uitzondering. Dit betekent dat wanneer een begunstigde levensverzekeringsopbrengsten ontvangt na een periode van renteaccumulatie in plaats van onmiddellijk na het overlijden van de verzekeringnemer, de begunstigde belasting moet betalen, niet over de volledige uitkering, maar over de rente. Als de uitkering bij overlijden bijvoorbeeld $ 500.000 is, maar het verdient 10% rente gedurende een jaar voordat het wordt uitbetaald, is de begunstigde belasting verschuldigd over de aanwas van $ 50.000.
Volgens de IRS, als de levensverzekeringspolis aan u is overgedragen voor contanten of andere activa, is het bedrag dat u uitsluit als bruto-inkomen wanneer u belasting indient, beperkt tot de som van de vergoeding die u hebt betaald, eventuele aanvullende premies die u hebt betaald, en bepaalde andere bedragen – met andere woorden, u kunt niet te veel betalen voor een polis als een manier om uw belastbaar inkomen te verlagen.
Onroerende voorheffing en successierechten
Een slechte beslissing die beleggers vaak schijnen te nemen, is “te betalen aan mijn nalatenschap” te noemen als de begunstigde van een contractuele overeenkomst, zoals een IRA-rekening, een lijfrente of een levensverzekeringspolis. Wanneer u de nalatenschap echter als uw begunstigde noemt, neemt u het contractuele voordeel van het benoemen van een echte persoon weg en onderwerpt u het financiële product aan het erfrechtproces. Als u spullen aan uw nalatenschap overlaat, wordt ook de waarde van het landgoed verhoogd en kunnen uw erfgenamen aan uitzonderlijk hoge successierechten worden onderworpen .
Sectie 2042 van de Internal Revenue Code stelt dat de waarde van de opbrengst van levensverzekeringen die uw leven verzekeren, wordt opgenomen in uw bruto vermogen als de opbrengst moet worden betaald: (1) aan uw nalatenschap, hetzij direct of indirect, of (2) aan met naam genoemde begunstigden als u bezat enige ” eigendomsincidenten ” in de polis op het moment van uw overlijden.
Eigendomsoverdracht gebruiken om belasting te vermijden
Op veel landgoederen zullen geen federale belastingen verschuldigd zijn, dankzij de belastingtarief voor successierechten is afgetopt op 40%.
Veel van de wijzigingen die door de Tax Cuts and Jobs Act zijn doorgevoerd, inclusief de hogere uitsluiting van de federale successierechten, lopen momenteel af aan het einde van 2025, tenzij het Congres ze verlengt.
Voor landgoederen die belasting verschuldigd zullen zijn, hangt het van de eigendom van de polis op het moment van overlijden van de verzekerde af of de opbrengsten van levensverzekeringen worden opgenomen als onderdeel van de belastbare nalatenschap. Als u wilt dat de opbrengst van uw levensverzekering federale belastingen vermijdt, moet u het eigendom van uw polis overdragen aan een andere persoon of entiteit.
Hier zijn enkele richtlijnen die u moet onthouden wanneer u een eigendomsoverdracht overweegt:
- Kies een competente volwassene / entiteit om de nieuwe eigenaar te worden (dit kan de begunstigde van de polis zijn), en bel vervolgens uw verzekeringsmaatschappij voor de juiste toewijzing of eigendomsoverdrachtformulieren.
- Nieuwe eigenaren moeten dein 2020 echter tot $ 15.000 per persoon schenken, dus de ontvanger kan een deel van dit geschenk gebruiken om premies te betalen.
- U geeft alle rechten op om in de toekomst wijzigingen in dit beleid aan te brengen. Als een kind, familielid of vriend echter de nieuwe eigenaar wordt genoemd, kunnen op uw verzoek wijzigingen worden aangebracht door de nieuwe eigenaar.
- Omdat eigendomsoverdracht een onherroepelijke gebeurtenis is, moet u op uw hoede zijn voor echtscheidingssituaties wanneer u van plan bent de nieuwe eigenaar een naam te geven.
- Vraag een schriftelijke bevestiging van uw verzekeringsmaatschappij als bewijs van de eigendomsoverdracht.
Life Insurance Trusts gebruiken om belasting te vermijden
Een tweede manier om de opbrengst van levensverzekeringen van uw belastbare nalatenschap te verwijderen, is door een onherroepelijke levensverzekeringsmaatschappij (ILIT) te creëren . Om een eigendomsoverdracht te voltooien, kunt u niet de trustee van de trust zijn en behoudt u mogelijk geen rechten om de trust in te trekken. In dat geval wordt de polis in bewaring gegeven en wordt u niet langer als eigenaar beschouwd. De opbrengst wordt daarom niet tot uw nalatenschap gerekend.
Waarom zou u ervoor kiezen om eigendom te vertrouwen in plaats van eigendom over te dragen aan een andere persoon? Een reden kan zijn dat u toch enige juridische controle over de polis wilt behouden. Of misschien bent u bang dat een individuele eigenaar de premie niet betaalt, terwijl u in de trust ervoor kunt zorgen dat alle premies stipt worden betaald. Als de begunstigden van de opbrengst minderjarige kinderen uit een eerder huwelijk zijn, staat een ILIT u toe om een vertrouwd familielid als trustee te benoemen om het geld voor de kinderen te behandelen volgens de voorwaarden van het trustdocument.
Reglement inzake eigendom van levensverzekeringspolis
De IRS heeft regels ontwikkeld die helpen bepalen wie de eigenaar is van een levensverzekeringspolis wanneer een verzekerde overlijdt. De primaire regeling die toezicht houdt op het juiste eigendom staat in de financiële wereld bekend als de driejarige regel, die stelt dat alle schenkingen van levensverzekeringspolissen die binnen drie jaar na overlijden worden gedaan, nog steeds onderworpen zijn aan federale successierechten. Dit geldt zowel voor een eigendomsoverdracht aan een ander individu als voor de oprichting van een ILIT.
Als u binnen drie jaar na een eigendomsoverdracht overlijdt, wordt het volledige bedrag van de opbrengst in uw nalatenschap opgenomen alsof u nog steeds eigenaar was van de polis.
De IRS zal ook zoeken naar eigendomsincidenten door de persoon die het beleid overdraagt. Bij het overdragen van de polis moet de oorspronkelijke eigenaar alle wettelijke rechten om van begunstigde te veranderen, te lenen tegen de polis, de polis over te dragen of te annuleren, of de betalingsopties van de begunstigde te selecteren. Bovendien moet de oorspronkelijke eigenaar de premies niet betalen om de polis van kracht te houden. Deze acties worden beschouwd als een deel van de eigendom van de activa en als ze worden uitgevoerd, kunnen ze het belastingvoordeel van de overdracht ervan tenietdoen.
Maar zelfs als een polisoverdracht aan alle vereisten voldoet, kan een deel van de overgedragen activa nog steeds onderworpen zijn aan belasting. Als de huidige contante waarde van de polis hoger is dan de uitsluiting van $ 15.000 aan schenkingsrechten, worden schenkingsrechten geheven die verschuldigd zijn op het moment van het overlijden van de oorspronkelijke verzekeringnemer.
Het komt neer op
Het is niet ongebruikelijk dat individuen verzekerd zijn onder een levensverzekering voor $ 500.000 tot enkele miljoenen aan uitkeringen bij overlijden. Zodra u de waarde van uw huis, uw pensioenrekeningen, spaargeld en andere bezittingen optelt, zult u misschien verrast zijn door de grootte van uw nalatenschap. Als u rekening houdt met meer jaren van groei, kunnen sommige personen te maken krijgen met een landgoedbelastingkwestie.
Een haalbare oplossing hiervoor is om uw schenkingspotentieel te maximaliseren en het eigendom van de polis waar mogelijk over te dragen tegen lage of geen schenkingskosten. Zolang u na de overdracht nog drie jaar leeft, kan uw nalatenschap een aanzienlijk bedrag aan belasting besparen.
Inzicht adviseur
Robert E. Maloney, AEP Squam Lakes financieel adviseurs, LLC, Holderness, NH
Een testament kan een ‘verdelingsclausule’ bevatten die leidt tot belastingverplichtingen voor de begunstigde. De clausule kan bijvoorbeeld aangeven dat als er successierechten verschuldigd zijn, deze proportioneel worden betaald door de begunstigden die de activa van de begunstigde ontvangen.. Onder deze omstandigheid zou er wel successierechten verschuldigd zijn, maar geen inkomstenbelasting. Het is mogelijk dat er enige inkomstenbelasting verschuldigd is wanneer de levensverzekeringsmaatschappij de opbrengst van de polis gedurende een langere periode aan de begunstigde uitkeert. Het nominale bedrag van de polis wordt echter belastingvrij ontvangen De wet vereist ook dat de verzekeringsmaatschappij rente aan de begunstigde betaalt vanaf de datum van overlijden totdat zij de opbrengst hebben uitgekeerd.