24 juni 2021 13:03

Inleiding tot aandelenkoopplannen voor werknemers – ESPP

Aandelenaankoopplan voor werknemers definiëren – ESPP

Met ESPP’s kunnen werknemers op een eenvoudige en gemakkelijke manier aandelen van de aandelen van hun werkgevers kopen door gebruik te maken van aftrekposten na belastingen. Ze zijn misschien wel de eenvoudigste vorm van aandelenaankoopplan dat momenteel wordt gebruikt.

Afgezien van de lonen en salarissen, is een veelgebruikte methode om werknemers in de huidige zakelijke omgeving te compenseren, de aankoop van bedrijfsaandelen. Het Employee Stock Purchase Plan (ESPP) biedt een zeer eenvoudige methode om werknemers in de loop van de tijd te laten deelnemen aan de algehele winstgevendheid van de werkgever.

Gekwalificeerde versus niet-gekwalificeerde plannen

ESPP’s kunnen worden onderverdeeld in twee categorieën: gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd. Gekwalificeerde ESPP’s zijn het meest voorkomende type plan en lijken op hun gekwalificeerde neven in de pensioenplanarena in die zin dat ze moeten voldoen aan de voorgeschreven geschiktheidscriteria volgens de IRS. Gekwalificeerde plannen moeten worden goedgekeurd door een stemming van de aandeelhouders voordat ze kunnen worden geïmplementeerd, en alle deelnemers aan het plan hebben gelijke rechten in het plan. Hun aanbiedingsperiode mag niet langer zijn dan 27 maanden en de korting op de aandelenkoers mag niet meer bedragen dan 15%.

Niet-gekwalificeerde plannen zijn veel eenvoudiger en zijn niet onderworpen aan de regels die betrekking hebben op gekwalificeerde plannen, maar er is geen enkel belastingvoordeel in deze plannen. De overige delen van dit artikel hebben daarom uitsluitend betrekking op gekwalificeerde plannen.

Belangrijke datums en voorwaarden

Werknemers die ervoor kiezen om deel te nemen aan het ESPP van hun bedrijf, kunnen dit pas doen nadat de aanbiedingsperiode is begonnen. Deze periode begint altijd op de aanbiedingsdatum, die overeenkomt met de toekenningsdatum voor aandelenoptieplannen. Payroll aftrek dan beginnen voor de deelnemers tot de aankoopdatum (de dag waarop de aandelen van het bedrijf daadwerkelijk wordt gekocht). Aanbiedingsperioden kunnen opeenvolgend of overlappend zijn; die in de laatste categorie zullen vaak verschillende aankoopprijzen hebben vanwege hun gespreide aankoopdata.

De meeste aanbiedingsperiodes hebben verschillende aankoopdata die aan het einde van verschillende aankoopperiodes vallen, zoals een plan met een aanbiedingsperiode van drie jaar die bestaat uit vier aankoopperiodes die eindigen op vier aankoopdata. Daarom, als de aanbiedingsperiode zou beginnen op 1 januari, dan zou de eerste aankoopperiode zes maanden duren en eindigen op 1 juli, en zou de tweede aankoopperiode eindigen op 31 december, waarbij dit patroon de komende twee jaar aanhoudt.

Inschrijvingsproces en planmechanica

Werknemers moeten een aanvraag indienen om zich in te schrijven voor het plan op de eerstvolgende beschikbare aanbiedingsdatum. Op de aanvraag vermelden ze het bedrag dat ze willen bijdragen aan het plan (dat meestal beperkt is tot ongeveer 10% van hun nettoloon). Bijdragen zijn ook beperkt tot $ 25.000 per kalenderjaar door de IRS, ongeacht eventuele beperkingen die door de werkgever worden opgelegd.  Na elke loonperiode wordt het uitstel van de werknemer op aparte rekeningen gestort tot aan de aankoopdatum. De aandelen worden vervolgens voor elke werknemer op aparte rekeningen gehouden door een transferagent of een beursvennootschap totdat ze hun aandelen verkopen en de opbrengst ontvangen.

Potentiële winst

Bij veel ESPP’s kunnen hun werknemers hun aandelen kopen met een korting van 10 tot 15% op de marktwaarde, waardoor ze onmiddellijk een meerwaarde krijgen wanneer ze verkopen. Bovendien hebben veel plannen ook een “terugblik” -bepaling die het plan toestaat de slotkoers van het aandeel van het bedrijf te gebruiken, hetzij op de aanbiedingsdatum, hetzij op de aankoopdatum, indien deze lager is. Dit kan een enorme impact hebben op de hoeveelheid winst die deelnemers realiseren. Werkgevers kunnen hun eigen beleid bepalen om werknemers toe te staan ​​hun geld van het plan op te nemen tussen de aankoopdatums of hun contributieniveau te wijzigen.

Geschiktheid

Gekwalificeerde ESPP’s verbieden een persoon die meer dan 5% van de aandelen in het bedrijf bezit om deel te nemen aan het plan, en het plan mag ook bepaalde categorieën werknemers van deelname aan het plan verbieden, zoals iedereen die voor het bedrijf heeft gewerkt voor minder dan een jaar. Alle andere medewerkers moeten onvoorwaardelijk in aanmerking komen voor het plan.

Belasting behandeling

De regels die van toepassing zijn op de belasting van opbrengsten van ESPP’s kunnen in sommige gevallen behoorlijk complex zijn, en alleen een vereenvoudigde versie ervan wordt hier behandeld. Over het algemeen wordt de fiscale behandeling van de verkoop van ESPP-aandelen bepaald door vier factoren:

  • De tijd dat de voorraad wordt aangehouden
  • De prijs waartegen de aandelen daadwerkelijk worden gekocht, rekening houdend met de korting
  • De slotkoers van het aandeel op de aanbiedingsdatum
  • De slotkoers van het aandeel op de aankoopdatum

ESPP’s gebruiken perioden van bezit die sterk lijken op die van andere aandelenoptieplannen. Voor gekwalificeerde ESPP’s zullen de aandelen die niet worden verkocht tot ten minste een jaar na de aankoopdatum en twee jaar na de aanbiedingsdatum een ​​gunstige fiscale behandeling krijgen. Aandelenverkopen die aan deze criteria voldoen, worden kwalificerende disposities genoemd, terwijlaandelen dieniet aan deze criteria voldoen, worden bestempeld als diskwalificerende disposities.

In aanmerking komende disposities

Deelnemers die voldoen aan de deelnemingsvereisten voor kwalificerende beschikkingen, zullen twee soorten belastbaar inkomen (of verliezen)realiseren, maar geen daarvan wordt gerapporteerd tot het jaar van verkoop. Het in het plan toegewezen kortingbedrag (bijvoorbeeld 15%) wordt gerapporteerd als gewoon inkomen. Het restant wordt geclassificeerd als een meerwaarde op lange termijn.

Diskwalificerende beschikkingen

Deze vorm van beschikking telt een groot deel van de verkoopopbrengst als gewoon inkomen. De verkoper moet het verschil tussen de slotkoers van de aandelen op de aankoopdatum en de verlaagde aankoopprijs als gewoon inkomenrekenen.  Dit is een zeer korte samenvatting van de belastingregels met betrekking tot ESPP’s. De manier waarop deze werken kunnen in veel gevallen tamelijk technisch zijn en deelnemers moeten niet aarzelen om een ​​belastingdeskundige te raadplegen voor advies over dit onderwerp.

Andere voordelen van ESPP’s

Net als alle andere soorten aandelenplannen voor werknemers, kunnen ESPP’s het personeel helpen motiveren en werknemers een extra compensatiemiddel bieden dat niet volledig uit eigen zak komt. ESPP’s zijn ook relatief eenvoudig te beheren en te onderhouden en kunnen werknemers de gewoonte geven om regelmatig geld te sparen, vooral omdat alle bijdragen aan deze plannen zijn vrijgesteld van sociale zekerheid en Medicare-belasting. Ze stellen werknemers ook in staat de aandelen te verkopen vóór hun pensionering, wat kan voorkomen dat hun portefeuilles zwaar worden gewogen in bedrijfsaandelen.

Het komt neer op

Werkgevers die op zoek zijn naar een relatief eenvoudige manier om hun werknemers bedrijfsaandelen te laten kopen, moeten ESPP’s onder de loep nemen. Deze plannen bieden eenvoud en liquiditeit met minimale administratieve kosten. Neem voor meer informatie over deze plannen contact op met uw belastingadviseur of financieel adviseur of uw HR vertegenwoordiger.

Related Posts