Estate planning is de voorbereiding van taken die dienen om iemands vermogensbestanddeel te beheren in geval van arbeidsongeschiktheid of overlijden. De planning omvat de nalatenschap van activa aan erfgenamen en de afwikkeling van successierechten. De meeste goed plannen worden opgezet met de hulp van een advocaat die ervaring heeft met goed recht.
Belangrijkste leerpunten
Bij vermogensplanning wordt bepaald hoe de activa van een persoon worden bewaard, beheerd en verdeeld na overlijden of in het geval dat ze arbeidsongeschikt worden.
Planningstaken omvatten het maken van een testament, het opzetten van trusts en / of het doen van donaties aan goede doelen om successierechten te beperken, het benoemen van een executeur en begunstigden en het opzetten van begrafenisregelingen.
Een testament is een juridisch document dat instructies geeft over hoe iemands eigendommen en eventuele voogdij over minderjarige kinderen na overlijden moeten worden behandeld.
Er kunnen verschillende strategieën worden gebruikt om de belastingen op een nalatenschap te beperken, van het creëren van trusts tot het doen van donaties aan goede doelen.
Inzicht in vermogensplanning
Bij vermogensplanning wordt bepaald hoe de activa van een persoon na overlijden worden bewaard, beheerd en verdeeld. Het houdt ook rekening met het beheer van iemands eigendommen en financiële verplichtingen in geval van arbeidsongeschiktheid.
Activa die het landgoed van een persoon kunnen vormen, zijn onder meer huizen, auto’s, aandelen, kunstwerken, levensverzekeringen, pensioenen en schulden. Individuen hebben verschillende redenen om een landgoed te plannen, zoals het behoud van het familievermogen, het voorzien in een langstlevende echtgenoot en kinderen, het financieren van onderwijs voor kinderen of kleinkinderen of het achterlaten van hun nalatenschap aan een goed doel.
De meest elementaire stap bij vermogensplanning is het schrijven van een testament. Andere belangrijke taken op het gebied van vermogensplanning zijn onder meer:
Een testament is een juridisch document dat is opgesteld om instructies te geven over hoe iemands eigendommen en eventuele voogdij over minderjarige kinderen na overlijden moeten worden behandeld. Het individu drukt zijn wensen uit via het document en noemt een trustee of executeur die hij vertrouwt om zijn verklaarde bedoelingen te vervullen. Het testament geeft ook aan of er na het overlijden een trust moet worden gecreëerd. Afhankelijk van de bedoelingen van de landgoedeigenaar kan een trust van kracht worden tijdens hun leven ( levend vertrouwen ) of na hun dood ( testamentair vertrouwen ).
De authenticiteit van een testament wordt bepaald via een juridisch proces dat bekend staat als erfrecht. Probate is de eerste stap die wordt gezet bij het beheer van de nalatenschap van een overleden persoon en het verdelen van activa aan de begunstigden. Wanneer een persoon overlijdt, moet de bewaarder van het testament het testament binnen 30 dagen na het overlijden van de erflater voorleggen aan de erfrechtbank of aan de executeur die in het testament wordt genoemd.
Het erfrechtproces is een procedure onder toezicht van de rechtbank waarin wordt bewezen dat de authenticiteit van het achtergelaten testament geldig is en wordt aanvaard als het ware laatste testament van de overledene. De rechtbank benoemt officieel de executeur genoemd in het testament, die op zijn beurt de executeur de wettelijke bevoegdheid geeft om namens de overledene op te treden.
1:42
De juiste beul aanstellen
De wettelijke persoonlijke vertegenwoordiger of executeur die door de rechtbank is goedgekeurd, is verantwoordelijk voor het lokaliseren van en toezicht houden op alle bezittingen van de overledene. De executeur moet de waarde van de nalatenschap schatten door de datum van overlijden of de alternatieve waarderingsdatum te gebruiken, zoals bepaald in de Internal Revenue Code (IRC).
Een lijst met activa die tijdens de nalatenschap moeten worden beoordeeld, omvat pensioenrekeningen, bankrekeningen, aandelen en obligaties, onroerend goed, sieraden en andere waardevolle items. De meeste activa die onder de erfrechtadministratie vallen, staan onder toezicht van de erfrechtbank in de plaats waar de overledene bij overlijden woonde.
De uitzondering is onroerend goed, dat moet worden beoordeeld in de provincie waarin het zich bevindt.
De executeur moet ook alle belastingen en schulden afbetalen die de overledene uit de nalatenschap verschuldigd is. Schuldeisers hebben meestal een beperkte tijd vanaf de datum waarop ze op de hoogte zijn gebracht van het overlijden van de erflater om vorderingen op de nalatenschap in te dienen voor geld dat hen verschuldigd is. Claims die door de executeur worden afgewezen, kunnen voor de rechtbank worden gebracht, waar een erfrechtrechter het laatste woord heeft over de vraag of de claim al dan niet geldig is.
De executeur is ook verantwoordelijk voor het indienen van de definitieve aangifte inkomstenbelasting namens de overledene. Nadat de inventaris van de nalatenschap is opgemaakt, de waarde van de activa is berekend en de belastingen en schulden zijn afbetaald, zal de executeur toestemming vragen aan de rechtbank om het resterende deel van de nalatenschap aan de begunstigden te verdelen.
Eventuele successierechten die in behandeling zijn, zijn binnen negen maanden na de datum van overlijden verschuldigd.
Planning voor vermogensbelasting
Federale en staatsbelastingen die op een landgoed worden toegepast, kunnen de waarde ervan aanzienlijk verminderen voordat activa worden verdeeld onder de begunstigden. De dood kan resulteren in grote verplichtingen voor het gezin, waardoor strategieën voor generatieoverdracht nodig zijn die belastingbetalingen kunnen verminderen, elimineren of uitstellen.
Tijdens het vermogensplanningsproces zijn er belangrijke stappen die individuen en gehuwde stellen kunnen nemen om de impact van deze belastingen te verminderen.
AB vertrouwt
Echtparen kunnen bijvoorbeeld een AB-trust opzetten die zich in tweeën splitst na het overlijden van de eerste echtgenoot.
Financieringsstrategieën voor onderwijs
Een grootvader kan zijn kleinkinderen aanmoedigen om een universitaire of hogere graad te behalen en zo activa over te dragen aan een entiteit, zoals een 529-plan, met het oog op huidige of toekomstige onderwijsfinanciering. Dat kan een veel fiscaal efficiëntere stap zijn dan het overboeken van die activa na het overlijden om de universiteit te financieren wanneer de begunstigden de universiteitsleeftijd hebben bereikt. Dit laatste kan leiden tot meerdere belastinggebeurtenissen die de hoeveelheid financiering die beschikbaar is voor de kinderen ernstig kunnen beperken.
Vermindering van de belastinggevolgen van liefdadigheidsbijdragen
Een andere strategie die een vermogensplanner kan nemen om de belastingplicht van het landgoed na overlijden te minimaliseren, is door te geven aan liefdadigheidsorganisaties terwijl ze in leven zijn. De schenkingen verminderen de financiële omvang van de nalatenschap, aangezien ze zijn uitgesloten van de belastbare nalatenschap, waardoor de belasting op de successierechten wordt verlaagd.
Als gevolg hiervan heeft het individu lagere effectieve schenkkosten, wat een extra stimulans vormt om die geschenken te doen. En natuurlijk kan een individu liefdadigheidsbijdragen willen doen voor verschillende doelen. Estate planners kunnen met de schenker samenwerken om het belastbare inkomen als gevolg van die bijdragen te verminderen, of strategieën formuleren die het effect van die schenkingen maximaliseren.
Estate bevriezing
Dit is een andere strategie die kan worden gebruikt om overlijdensbelastingen te beperken. Het houdt een individuele vergrendeling in van de huidige waarde, en dus belastingverplichting, van hun eigendom, terwijl de waarde van de toekomstige groei van dat kapitaalgoed aan een andere persoon wordt toegekend. Elke toename die in de toekomst in de waarde van de activa plaatsvindt, wordt overgedragen aan een andere persoon, zoals een echtgenoot, kind of kleinkind.
Bij deze methode wordt de waarde van een actief bevroren tegen de waarde op de datum van overdracht. Dienovereenkomstig wordt het bedrag van de potentiële meerwaarde bij overlijden ook bevroren, waardoor de vermogensplanner hun potentiële belastingverplichting bij overlijden kan inschatten en een beter plan voor de betaling van inkomstenbelastingen kan plannen.
Levensverzekeringen gebruiken bij vermogensplanning
Levensverzekeringen dienen als een bron om overlijdensbelastingen en -uitgaven te betalen, zakelijke koop-verkoopovereenkomsten te financieren en pensioenregelingen te financieren. Als er voldoende verzekeringsopbrengsten beschikbaar zijn en de polissen correct zijn gestructureerd, kan eventuele inkomstenbelasting over de veronderstelde vervreemding van activa na het overlijden van een persoon worden betaald zonder toevlucht te nemen tot de verkoop van activa. Opbrengsten uit levensverzekeringen die de begunstigden ontvangen bij het overlijden van de verzekerde, zijn over het algemeen vrij van inkomstenbelasting.
Estate planning is een continu proces en moet worden gestart zodra een persoon een meetbare activabasis heeft. Naarmate het leven vordert en de doelen veranderen, moet het nalatenschapsplan in overeenstemming zijn met nieuwe doelen. Gebrek aan adequate vermogensplanning kan leiden tot onnodige financiële lasten voor dierbaren (successierechten kunnen oplopen tot 40%), dus er moet op zijn minst een testament worden opgesteld – zelfs als de belastbare nalatenschap niet groot is.