Financieel forensisch onderzoek
Wat is financieel forensisch onderzoek?
Financieel forensisch onderzoek is een vakgebied dat strafrechtelijke onderzoeksvaardigheden combineert met financiële auditvaardigheden om criminele financiële activiteiten van binnen of buiten een organisatie te identificeren.
Financieel forensisch onderzoek kan worden gebruikt bij preventie, detectie- en herstelactiviteiten om terrorisme en andere criminele activiteiten te onderzoeken, toezicht te houden op de particuliere sector en overheidsorganisaties en de kwetsbaarheid van organisaties voor frauduleuze activiteiten te beoordelen.
In de wereld van investeringen zoeken financiële forensische experts naar bedrijven die short gaan of proberen klokkenluidersprijzen te winnen.
Belangrijkste leerpunten
- Financieel forensisch onderzoek is een vakgebied dat vaardigheden op het gebied van strafrechtelijk onderzoek combineert met financiële auditing om criminele activiteiten van individuen of bedrijven aan het licht te brengen.
- Financieel forensisch onderzoek wordt gebruikt bij het voorkomen, opsporen en herstellen van criminele activiteiten, zoals het witwassen van geld, belastingfraude, terrorisme en financiële regelingen.
- Om gecertificeerd te worden in financieel forensisch onderzoek, moet een persoon een gecertificeerde openbare accountant (CPA) zijn, slagen voor het Certified Financial Forensics (CFF) -examen en aan bepaalde vereisten voldoen.
- Financieel forensisch onderzoek wordt ook gebruikt door investeerders en handelaren om investeringsmogelijkheden te vinden.
Inzicht in Financial Forensics
Financieel forensisch onderzoek is vergelijkbaar met forensische boekhouding, waarbij gebruik wordt gemaakt van boekhoudkundige, audit en onderzoeksvaardigheden om de financiële overzichten van een bedrijf te analyseren op mogelijke fraude in combinatie met verwachte of lopende juridische stappen.
Forensische accountants analyseren de financiële overzichten van bedrijven en individuen om te zoeken naar belastingfraude, witwassen van geld, handel met voorkennis, oplichting, marktmanipulatie en andere financiële misdrijven. Het doel is om deze misdaden te ontdekken, te rapporteren, indien mogelijk te voorkomen en de verantwoordelijken te vervolgen. Als er financiële diefstal heeft plaatsgevonden, wordt financieel forensisch onderzoek ook gebruikt om eventueel gestolen geld terug te krijgen.
Financieel forensisch onderzoek wordt ook aanzienlijk gebruikt door inlichtingendiensten, zoals het Federal Bureau of Investigation (FBI) en de Central Intelligence Agency (CIA) om terrorisme aan het licht te brengen. Aangezien terroristische groeperingen financiering nodig hebben om te kunnen bestaan, is dit een zeer effectieve maatregel om terroristische cellen op te sporen.
Forensische accountants kunnen in dienst zijn van bedrijven, de overheid en instanties zoals de Securities and Exchange Commission (SEC) en de Internal Revenue Service (IRS).
Forensische accountants kunnen bedrijven ook helpen bij het ontwerpen van boekhoud- en auditsystemen om risico’s te beheren, identificeren en verminderen. Dit is steeds populairder geworden omdat bedrijven zoeken naar manieren om criminaliteit te voorkomen voordat het gebeurt, in plaats van het achteraf te ontdekken.
Hoe u gecertificeerd wordt in Financial Forensics
Een persoon die forensisch accountant wil worden, moet eerst een registeraccountant (CPA) zijn. Ze zouden dan het Certified Financial Forensics (CFF) -examen moeten afleggen en behalen dat wordt aangeboden door het American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) om een gecertificeerde accountant op het gebied van financieel forensisch onderzoek te zijn.
Het examen richt zich op twee gebieden: forensische kernkennis en gespecialiseerde forensische kennis. Het wordt het hele jaar door aangeboden en heeft een voldoende of een onvoldoende score.
Na het behalen van het examen moet een persoon de CFF-legitimatieaanvraag voltooien. Dit komt met vereisten, waaronder het hebben van minimaal 1.000 kantooruren ervaring in forensische boekhouding binnen de vijf jaar voorafgaand aan het voltooien van de CFF-aanvraag en 75 uur aan forensische boekhoudkundige voortdurende professionele ontwikkeling (CPD), ook binnen vijf jaar na het voltooien van de toepassing.
CPA’s die worden gecertificeerd in financieel forensisch onderzoek, krijgen doorgaans hogere salarissen en hebben meer vacatures voor hen dan degenen zonder de certificering.
Voorbeelden uit de echte wereld
Twee forensische experts maakten hun naam en onthulden twee van de grootste fraudeurs in de recente geschiedenis.
Jim Chanos, merkte short-seller aan het roer van hedge fund Kynikos Associates, gegraven in de financiële overzichten en andere documenten van mark-to-market praktijken van zijn energie derivaten en schendingen van de Generally Accepted Accounting Principles (GAAP ) over het matching-beleid in de zakenbankactiviteiten van het bedrijf. Enron implodeerde uiteindelijk en leverde een aardig bedrag op aan het fonds van Chanos.
Harry Markopolos, een obscure effectenprofessional in het begin van de jaren 2000, probeerde jarenlang de Securities and Exchange Commission (SEC) en anderen te waarschuwen voor het Ponzi-plan van Bernie Madoff.
Markopolos kreeg eindelijk erkenning als de enige klokkenluider toen het plan van Madoff instortte. Hij beschrijft zijn verhaal in zijn boek uit 2010,No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos zet zijn frauduleuze ambacht voort ten voordele van investeerders in het algemeen. Madoff werd veroordeeld tot 150 jaar in de gevangenis, en overleed achter de tralies in april 2021, op de leeftijd van 82.