Verlies van hobby
Wat is een hobbyverlies?
De term hobbyverlies verwijst naar een verlies dat het gevolg is van een bedrijf dat door de Internal Revenue Service (IRS)als een recreatieve activiteit of hobby wordt beschouwd. Belastingbetalers kunnen dit geld niet claimen en terugkrijgen als het bureau zegt dat het wordt besteed aan het uitoefenen van een hobby. Dat komt omdat de verliezen niet zijn toegestaan voor de kosten van meer dan hobby inkomen. Dit betekent dat deze kosten niet aftrekbaar als ze zijn met een bedrijf.
Belangrijkste leerpunten
- Een hobbyverlies verwijst naar elk verlies dat wordt geleden terwijl een belastingbetaler zaken doet die de IRS als een hobby beschouwt.
- De IRS definieert een hobby als elke activiteit die voor plezier wordt ondernomen in plaats van voor winst.
- Inkomsten afkomstig uit alle bronnen, inclusief hobby’s, moeten worden gerapporteerd aan de IRS.
- Vóór 2018 konden belastingbetalers sommige verliezen als gevolg van de activiteit aftrekken als ze het bruto-inkomen voor de activiteit niet overschreden.
- De Tax Cuts and Jobs Act elimineerde alle gespecificeerde diverse aftrekkingen tussen de belastingjaren 2018 en 2025.
Hoe Hobby Loss werkt
Uitgaven zijn een verwacht onderdeel van het runnen van een bedrijf – u moet geld uitgeven om geld te verdienen. Uitgaven die nodig zijn om een beroep of bedrijf uit te oefenen, gemaakt om inkomsten te genereren of betaald voor investeringen in uw bedrijf, zijn aftrekbaar. Wanneer, ondanks een winstoogmerk, uw totale uitgaven hoger zijn dan uw inkomsten, kan het verlies niet-gerelateerde inkomsten compenseren.
Elk inkomen dat u verdient, is belastbaar en moet worden geclaimd, ook als het niet van uw werkgever komt. Dit omvat parttime en tijdelijk werk, side-gigs en vrijetijdsactiviteiten waardoor u winst maakt. Uitgaven in verband met deze activiteiten die resulteren in een verlies, zijn over het algemeen aftrekbaar. Dat is natuurlijk, tenzij de IRS uw activiteit als een hobby beschouwt.
De hobbyverliesregel van de Internal Revenue Code (IRC) probeert vermeende misstanden in de aftrek van verliezen door hobbyisten te beteugelen. De regel voor hobbyverlies is van toepassing op individuen, S-bedrijven, trusts, landgoederen en partnerschappen, maar niet op C-bedrijven. De inhoudingen zijn daarom beperkt voor activiteiten die niet met winstoogmerk worden verricht.
Volgens de IRS past het de hobby-verliesregel toe om verliezen van activiteiten die het waarschijnlijk niet met winstoogmerk vindt, niet toe te staan. Winst moet worden aangetoond gedurende drie van de vijf opeenvolgende belastingjaren. Sommige activiteiten, zoals paardenrennen, stellen iets andere eisen. Belastingbetalers die zich met deze activiteiten bezighouden, moeten een winstoogmerk vaststellen om de beperkingen van het hobbyverlies te vermijden Bewijs vanwinstmotieven zijnonder meer ontvangsten en gedetailleerde administratie, wat een goed idee is voor elke belastingbetaler in elke situatie.
De Tax Cuts and Jobs Act elimineerde gespecificeerde diverse aftrekposten, inclusief hobbyverliezen, tot na het belastingjaar 2025.
Speciale overwegingen
De IRS heeft een tipblad gepubliceerd om belastingbetalers te helpen onderscheid te maken tussen hobby’s en legitieme bedrijfsactiviteiten. Vóór het belastingjaar 2018 mocht u gespecificeerde aftrekposten claimen zoals gespecificeerd op schema A van formulier 1040, ervan uitgaande dat u bezig was met een hobby en niet een heimelijk of ontluikend bedrijf. De inhoudingen moesten als volgt worden genomen en alleen voor zover staat in de volgende categorieën:
- Inhoudingen die een belastingbetaler kan claimen voor bepaalde persoonlijke uitgaven, zoals hypotheekrente en belastingen, kunnen volledig worden opgenomen.
- Inhoudingen die niet resulteren in een aanpassing van de basis van eigendom, zoals reclame, verzekering premies en lonen, kunnen worden naast genomen, voor zover bruto-inkomen voor de activiteit is meer dan de aftrek van de eerste categorie.
- Inhoudingen die de grondslag van onroerend goed verlagen, zoals afschrijving en amortisatie, worden als laatste genomen, maar alleen voor zover het bruto-inkomen voor de activiteit hoger is dan de aftrekposten in de eerste twee categorieën.
Wet op belastingverlagingen en banen (TCJA)
In 2017 ondertekende president Donald Trump de belastingschijf, hypotheekrenteaftrek, medische kosten, diverse uitgaven en gespecificeerde aftrekkingen.
Dus hoe beïnvloedt dit hobbyisten? Nadat de TCJA was ondertekend, zijn eventuele uitgaven of hobbyverliezen die een belastingbetaler in voorgaande belastingjaren kon claimen om hun hobby-inkomen te verminderen, niet langer toegestaan. Dit geldt voor belastingaangiften die zijn ingediend tussen het aanslagjaar 2018 en 2025.
Een hobbyverlies vermijden
Hoewel de TCJA diverse gespecificeerde aftrekkingen heeft geëlimineerd, is het nog steeds belangrijk om te weten hoe de hobbyverliesregel kan worden vermeden als er na het belastingjaar 2025 geen voorzieningen worden getroffen. De eenvoudigste manier om de regels voor hobbyverlies te vermijden, is door regelmatig winst te maken. De hobbyverliesregel gaat ervan uit dat een activiteit winstgevend is als de operatie drie van de voorgaande vijf jaar winstgevend is en eindigt met het huidige belastingjaar. Voor acties waarbij paarden betrokken zijn, is het tijdsbestek twee van de voorgaande zeven jaar.
Als niet aan het vermoeden wordt voldaan, moet de belastingplichtige een winstoogmerk aantonen. De volgende negen factoren bepalen het inkomen en de verliezen van hobby’s:
- Heeft de belastingbetaler een zakelijke manier van doen tijdens het uitoefenen van de activiteit?
- Is de belastingplichtige een deskundige of een adviseur?
- Besteden ze de nodige tijd en moeite?
- Wordt er een aanzienlijk goed gecreëerd?
- Zijn er successen in vergelijkbare activiteiten?
- Wat is de geschiedenis van inkomen of verlies uit activiteit?
- Is er af en toe winst gemaakt?
- Is er een stabiele financiële status?
- Wordt deze activiteit ondernomen voor persoonlijk plezier of recreatie?8
Een belastingplichtige die geen winst maakt of geen winstoogmerk vaststelt, oefent geen onderneming uit. De regels voor hobbyverlies zijn van toepassing. Hobby-uitgaven die niet voldoen aan het drieledige aftreksysteem zijn niet aftrekbaar. Hobby-uitgaven die het hobby-inkomen te boven gaan, worden niet erkend als niet-aftrekbare hobbyverliezen.