Hoe werkt een belastingvrije uitwisseling?
Benjamin Franklin zei: “Niets is zeker dan dood en belastingen.” Het maakt niet uit hoe hard je ze probeert te vermijden, er komt een tijd dat je de ene onder ogen moet zien en dan de andere. Belastingen zijn over het algemeen een verplichting die de meeste mensen het liefst op minimale basis betalen. Belastingbetalers zullen hun best doen om het deel van hun inkomen dat aan Uncle Sam moet worden betaald, te verminderen.
Hoewel het mogelijk is om mazen in de wet te ontdekken die uw totale verschuldigde belasting zullen verminderen, kan het maximaliseren van het inkomen na belasting een aanzienlijke hoeveelheid tijd, kosten en creativiteit vergen. En dat klinkt net zo goed als u een eigendom bezit. Maar als het gaat om de verkoop van onroerend goed, is er een manier waarop u uzelf kunt helpen een hoge belastingaanslag aan de Internal Revenue Service (IRS) tebetalen. Het wordt een 1031-beurs genoemd, die in toenemende mate wordt erkend vanwege zijn belastingvoordelen voor beleggers van alle niveaus. Lees verder om meer te weten te komen over deze regel en hoe deze kan helpen.
Belangrijkste leerpunten
- Een 1031 Exchange is een ruil van gelijkaardige eigendommen die worden aangehouden voor zakelijke of investeringsdoeleinden in de Verenigde Staten.
- De ruil maakt het mogelijk om alle belastbare winsten op het onroerend goed dat voor het eerst wordt verkocht te respecteren.
- Belastingbetalers hebben 45 dagen vanaf het moment dat het onroerend goed is verkocht om mogelijke vervangende eigendommen te identificeren.
- De vervangende woning moet worden beveiligd en de uitwisseling moet uiterlijk 180 dagen na de verkoop van het oorspronkelijke actief worden afgerond.
Wat is een 1031-uitwisseling?
A 1031 Exchange is een ruil van gelijkaardige eigendommen in de Verenigde Staten. Simpel gezegd, een onroerend goed dat wordt verkocht, is pas onderworpen aan vermogenswinstbelasting als het uiteindelijk wordt verkocht zonder herinvestering van de opbrengsten. In wezen staat dit niet toe dat belasting wordt vermeden, maar eerbiedigt voor eventuele belastbare winsten op het onroerend goed dat voor het eerst wordt verkocht.
Bij een1031-beurs moeten beide eigendommen worden gehouden voor zakelijke of investeringsdoeleinden en moeten ze zich in de Verenigde Staten bevinden. Hoewel ze van vergelijkbare aard moeten zijn, is de kwaliteit van de eigendommen niet relevant. Bedrijven, partnerschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid en trusts zijn in aanmerking komende belastingbetalende entiteiten die een beurs kunnen opzetten op grond van sectie 1031.2
Maar hoe zit het met persoonlijke specifieke soorten onroerend goed die niet in aanmerking komen, en daarom niet in aanmerking komen voor een 1031-ruil. Waaronder:
- Bedrijfsinventaris
- Aandelen en obligaties
- Schuldnota’s
- Effecten
- Belangen in partnerschappen
- Certificaten van trusts
Voor veel mensen kan het onderwerp belastingen erg snel verwarrend worden. Belastingen kunnen van eenvoudig tot zeer complex gaan door simpelweg een paar stukken onroerend goed aan de vergelijking toe te voegen. Voorlichting over de beschikbare effectieve belastingregels kan echter een pluspunt op zich zijn. Een1031 Exchange is een onderdeel van de belastingcode dat personen kan belonen die zich bezighouden met bepaalde zakelijke en investeringsactiviteiten.
Regel 1031 Wijzigingen
De goedkeuring van de Gemeenschappelijke huurcontracten (TIC’s) zijn ook van toepassing. Dit zijn overeenkomsten waarbij twee of meer mensen betrokken zijn die de eigendom van een stuk grond of grond delen.
Door het aannemen van de Tax Cuts and Jobs Act werden bepaalde soorten eigendommen uit de 1031-uitwisselingsregel geëlimineerd, waaronder vliegtuigen, apparatuur en franchiselicenties
Vereiste richtlijnen
Om als1031-uitwisseling te worden geautoriseerd, moet de transactie afhankelijk zijn van het behalen en opgeven van elk respectief eigendom. De betrokken partijen maken doorgaans gebruik van beursgenoteerde bedrijven die helpen bij het beheren van dergelijke deals om ervoor te zorgen dat ze correct worden uitgevoerd. Gelukkig hoeft een soortgelijke uitwisseling niet tegelijkertijd te worden voltooid, maar er zijn wel een paar tijdsbeperkingen die moeten worden gevolgd.
Ten eerste heeft de belastingbetaler 45 dagen vanaf het moment dat het onroerend goed is verkocht om mogelijke vervangende eigendommen te identificeren. Een schriftelijke kennisgeving van deze identificatie moet worden ondertekend en overhandigd aan de verkoper of gekwalificeerde agent van het gewenste onroerend goed. Voor onroerend goed moet de documentatie specifieke details over het onroerend goed bevatten, zoals het adres en de juridische beschrijving. Vervolgens moet het vervangende onroerend goed worden beveiligd en moet de ruil niet later dan 180 dagen na de verkoop van het oorspronkelijke actief of de uiterste datum van de aangifte inkomstenbelasting voor het belastingjaar waarin het oorspronkelijke actief is verkocht, worden afgerond- wat het eerst komt. De eigenschap moet een zeer vergelijkbare beschrijving hebben als degene die werd genoemd tijdens de aanvankelijke periode van 45 dagen.
Omgekeerde uitwisselingen
Nu u meer weet over een reguliere 1031-beurs, is het belangrijk om te weten dat een omgekeerde ruil ook mogelijk is. De aantrekkingskracht van dit type ruil is dat de belastingbetaler zoveel tijd kan nemen als nodig is om een woning te kopen, aangezien deadlines niet worden afgedwongen totdat het onroerend goed officieel is verworven en geregistreerd bij een eigenaar van een ruilaccommodatie. Technisch gezien is dit een agent die de juridische eigendomsrechten bezit totdat de ruil is voltooid. De vastgoedbelegger heeft 45 dagen de tijd om aan te geven welk pand hij wil verkopen, dat is vaak al bekend. De investeerder heeft nog 135 dagen de tijd om de verkoop van het afstandelijke onroerend goed af te ronden. De omgekeerde uitwisseling biedt nog een andere methode om van dit unieke belastingvoordeel te profiteren.
Vereisten voor papierwerk
Als aan alle voorgaande voorwaarden is voldaan, zijn er ook administratieve vereisten die moeten worden gedocumenteerd en bijgehouden. De winst uit de oorspronkelijke verkoop van het eerste actief moet worden geregistreerd, dus als het vervangende actief wordt verkocht, worden beide winsten belast met een paar aanpassingen. De IRS vereist dat 1031-uitwisselingen worden gevolgd opformulier 8824 dat details over de transactie specificeert. Het formulier zelf vraagt om beschrijvingen van de eigendommen die werden uitgewisseld, de data van de verwerving en overdracht, hoe de twee partijen bij de uitwisseling met elkaar verbonden zijn en de waarde van beide eigendommen.
Bovendien vereist het formulier de verklaring van de winst of het verlies op het verkochte onroerend goed, evenals het ontvangen of betaalde geld, samen met eventuele publicatie 544 geeft ook aanvullende details over de verkoop en vervreemding van activa en hun passende fiscale behandeling.
Het komt neer op
Het unieke kanaal van door belastingen uitgestelde groei via 1031 uitwisselingen kan individuen machtigen door hen in staat te stellen hun rijkdom exponentieel te laten groeien als ze correct worden gebruikt. In plaats van belasting te betalen wanneer een meerwaarde wordt gerealiseerd, kunnen deze opbrengsten worden herbelegd in activa met een vergelijkbare of hogere waarde. Idealiter kan dit proces worden herhaald door het geld te gebruiken voor de verwerving van onroerend goed in plaats van de IRS te betalen, wat resulteert in een versnelde groei. Omgekeerde beurzen bieden nog meer flexibiliteit van deze regel, waardoor er meer opties voor beleggers ontstaan.
Het papierwerk dat nodig is om dit soort transacties bij te houden, is grondig, maar laat dat niet nadelig zijn. Houd ten slotte rekening met de termijnen en deadlines waarin onroerend goed kan worden gekocht en verkocht. Het missen van deze cruciale vensters kan het verschil zijn tussen het betalen van meer belasting of het vergroten van uw nettowaarde. Uiteindelijk is de 1031-uitwisseling een volledig legale uitgestelde belastingstrategie die elke belastingbetaler in de Verenigde Staten kan gebruiken. Op de lange termijn kan een consistent en correct gebruik van deze strategie de komende jaren aanzienlijke dividenden opleveren.