Kunnen IRA-transacties de wash-sale-regel activeren?
Als u aandelen met verlies verkoopt, zou u het verlies moeten kunnen gebruiken om winsten op uw inkomstenbelasting te compenseren, toch? Goed – behalve als u de wash-sale-regel overtreedt, die stelt dat als u dezelfde investering met verlies binnen een periode van 30 dagen heeft gekocht en verkocht, het verlies niet kan worden gebruikt om winsten te compenseren.
U mag het verlies echter wel optellen bij de kostprijs van de effecten die u terugkoopt, waardoor de basis wordt verhoogd. Deze kwestie wordt ingewikkelder als u de effecten in uw IRA terugkocht. Verhoogt dat ook de basis in uw IRA? In 2008 heeft de Internal Revenue Service deze lang onbeantwoorde vraag beantwoord.
Wat is een wasuitverkoop?
Laten we beginnen met het definiëren van een wasverkoop, die plaatsvindt wanneer u aandelen van een aandeel verkoopt en dezelfde aandelen binnen 30 dagen (voor of na) na de verkoop terugkoopt of verkrijgt. Wash-verkopen creëren de illusie van een verandering in de bedrijven. Als zodanig handhaaft de IRS de regel om te voorkomen dat investeerders een belastingaftrek claimenop een verlies op onroerend goed dat ze nog steeds bezitten.
Belangrijkste leerpunten
- Wash-sale-regels zeggen dat als u binnen een periode van 30 dagen hetzelfde waardepapier met verlies hebt gekocht en verkocht, u het verlies niet kunt gebruiken om winsten op uw belastingaangifte te compenseren.
- Regels voor wasverkoop zijn van toepassing op een aantal financiële kwesties, namelijk aandelen, obligaties, onderlinge fondsen en opties.
- Als een effect met verlies op een niet-pensioenrekening wordt verkocht, wordt een identieke investering in een IRA gekocht, het resultaat is een wasverkoop.
- Raadpleeg bij twijfel een belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat alle belastingstrategieën voor u en, indien van toepassing, voor uw echtgenoot worden gemaximaliseerd.
Elk verlies als gevolg van de wasverkoop kan niet worden gebruikt om winsten op uw belastingen voor het jaar te compenseren. Laten we eens kijken naar enkele voorbeelden:
Voorbeeld: wasverkoop
- U bezit 100 aandelen van XYZ met een basis van $ 2.000.
- U verkoopt op 21 maart 100 aandelen XYZ voor $ 1.000.
- U koopt op 22 maart 100 aandelen XYZ voor $ 600.
Dit is een wasverkoop en u kunt het verlies van $ 1.000 niet aftrekken. U kunt echter het verlies van $ 1.000 toevoegen aan de nieuwe aankoopprijs van $ 600, waardoor een basis van $ 1.600 ontstaat.
Voorbeeld: geen wasverkoop
- U bezit 100 aandelen van XYZ met een basis van $ 2.000.
- U verkoopt op 21 maart 100 aandelen XYZ voor $ 1.000.
- U koopt op 2 juni 100 aandelen XYZ aan marktprijs.
Dit is geen wasverkoop omdat de aankoop niet binnen 30 dagen na de verkoop heeft plaatsgevonden.
Een wasverkoop kan plaatsvinden met andere effecten, zoals obligaties, beleggingsfondsen en opties. Bijvoorbeeld opties worden beschouwd als nagenoeg identiek aan de voorraad ze weer te geven, zodat de verkoop van opties op een voorraad u eigenaar kon een wassen verkoop te activeren. Omdat eenuitwisseling vaneen beleggingsfonds technisch gezien een verkoop en een aankoop is, is dat, als u binnen 30 dagen ruilt naar hetzelfde fonds dat u eerder hebt verkocht, ook een wasverkoop.
Is de regel van toepassing op IRA’s?
In 2008 vaardigde de IRS “Revenue Ruling 2008-5” uit, waarin zij de vraag behandelde of de wash-sale-regels van toepassing zijn op IRA’s. In de uitspraak legde de IRS uit dat wanneer aandelen worden verkocht op een niet-pensioenrekening en substantieel identieke aandelen binnen 30 dagen worden gekocht in een IRA, de belegger geen aanspraak kan maken op fiscale verliezen voor de verkoop, en de basis in de IRA van het individu niet is is gestegen.
Voorbeeld: belastingverliezen claimen in een IRA
Stel dat u eigenaar van 100 aandelen van YYY voorraad op basis van $ 1.000 in uw brokerage account. U verkoopt de 100 aandelen van YYY met verlies, voor $ 400 op 10 oktober. Op 1 november koopt u 100 aandelen van YYY-aandelen op uw IRA-account voor $ 800.
VolgensRevenue Ruling 2008-5 kunt u het verlies van $ 600 op de verkoop niet aftrekken en kunt u de basis van de aandelen die in uw IRA zijn gekocht niet verhogen met het verschil van $ 200 tussen de verkoop en terugkoop.
IRS “Revenue Ruling 2008-5” voorkomt dat investeerders de mantel van een fiscaal uitgesteld accounttype, zoals een IRA, gebruiken om de wash-sale-regel te omzeilen. Het is van toepassing op traditionele en Roth IRA’s, ongeacht of de IRA’s bij verschillende financiële instellingen worden gehouden.
Wat als u de regel overtreedt?
Mogelijk hebt u de wasverkoop uitgevoerd om uw huidige belastingen te verlagen, maar door de regel te overtreden, heeft u alleen de belastingen uitgesteld en moet u mogelijk deboete voor vroege distributie over het bedrag betalen.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u klaar bent om een distributie van uw traditionele IRA te nemen. U verkoopt aandelen die eerder in een wasverkoop zijn gekocht en neemt de opbrengst op. Normaal gesproken is het deel van de uitkering dat als onderdeel van uw grondslag wordt beschouwd, niet belastbaar. Aangezien uw aankoop in de wasverkoop uw basis niet heeft verhoogd, is de totale waarde van de opbrengst van die aandelen belastbaar wanneer deze wordt uitgekeerd vanuit uw IRA.
Dezelfde regel is van toepassing op niet-gekwalificeerde distributies van een Roth IRA, omdat de wasverkoop de basis in de Roth IRA niet vergroot.
Voorbeeld: IRA Wash Sale
Stel dat u 100 aandelen in aandelen bezit met een basis van $ 3.000. U verkoopt de aandelen voor $ 1.500, met een verlies van $ 1.500. Binnen 30 dagen koopt u 100 aandelen van dezelfde voorraad voor $ 1.000 (een wasverkoop) in uw traditionele IRA (basis = $ 0). U verkoopt die 100 aandelen voor $ 2.000 en neemt de opbrengst op (belastbaar bedrag = $ 2.000). Als u de aandelen voor $ 800 had verkocht, zou het belastbare bedrag $ 800 zijn.
Een IRS- audit kan leiden tot boetes, dus als u denkt dat u in het verleden de wash-sale-regels heeft overtreden, neem dan contact op met een belastingdeskundige omdat u misschien eerdere belastingaangiften wilt wijzigen.
Hoe u het overtreden van de regel kunt vermijden
U kunt ervoor zorgen dat u de wasverkoopregel niet overtreedt door enkele eenvoudige richtlijnen te volgen:
- Bekijk alle investeringen als één portefeuille, ongeacht het rekeningtype. Plan belastinggerelateerde transacties op basis van uw gehele portefeuille. Dit zal u helpen te herkennen wanneer er een wasverkoop kan plaatsvinden.
- Verkoop aandelen met verlies meer dan 30 dagen voor of na aankoop om belastingvoordelen te claimen. Om uw asset-allocatiestrategie te behouden, koopt u een ander aandeel in dezelfde categorie (bijvoorbeeld een ander nutsbedrijf). U wilt er zeker van zijn dat de aandelen niet kunnen worden gecategoriseerd als “in wezen identiek”.
- Gebruik een vast investeringsplan of -methode. Het hebben van prestatiedoelen voor elke investering en een noodstrategie houdt u gefocust op het nemen van goed doordachte investeringsbeslissingen in plaats van willekeurige transacties.
- Investeer in vluchtige investeringen buiten IRA’s en andere uitgestelde belastingen. Hierdoor kunt u profiteren van belastingvoordelen door veranderingen in belastbare winsten en verliezen. Koop investeringen die dividenden en rente betalen binnen een IRA. U kunt het belastinguitstel van inkomen maximaliseren en het herbeleggen in uw pensioenfonds.
- Gebruik automatische middeling van dollarkosten of automatische liquidaties voor opnames van uw IRA. Koop niet dezelfde investeringen in andere accounts.
- Implementeer geen optiestrategieën op basis van aandelen.
- Gebruik voorraadmatching op een first-in, first-out basis om te bepalen of u het risico loopt de wash-sale-regel te overtreden.
- Als u een aandeel bezit dat een grote dip heeft gekregen en u kunt de herfst niet uitstaan, verkoop het dan. Als het een hond is, hoeft u hem niet terug te kopen, hoe laag de prijs ook is.
Het komt neer op
De wash-sale-regel is van toepassing op alle beleggingsrekeningen die u bezit of beheert, inclusief de rekening van uw echtgenoot. Zorg ervoor dat u de communicatielijnen tussen u en uw echtgenoot open houdt over transacties in uw portefeuilles om precies deze reden.
Raadpleeg bij twijfel een bekwame belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat de juiste en meest effectieve belastingstrategieën op uw beleggingen worden toegepast.