IRS-publicatie 571: fiscaal beschutte lijfrenteplannen (403 (b) -plannen)
Wat is IRS-publicatie 571: fiscaal beschutte lijfrenteplannen (403 (b) -plannen)?
IRS-publicatie 571: Tax-Sheltered Annuity Plans (403 (b) -plannen) biedt belastinginformatie voor indieners met een 403 (b) -pensioenplan. IRS-publicatie 571 geeft aan wie kan bijdragen aan een 403 (b) -plan, de maximale bijdrage die gedurende het jaar aan een 403 (b) -plan kan worden geleverd, regels met betrekking tot overtollige bijdragen en de regels met betrekking tot rollovers of distributies.
Bijdragen voor een 403 (b) -plan worden over het algemeen door de werkgever gerapporteerd in de W-2 van een werknemer en hoeven niet door de individuele werknemer aan de IRS te worden gerapporteerd.
Inzicht in IRS-publicatie 571: fiscaal beschutte lijfrenteplannen (403 (b) -plannen)
Hoewel IRS-publicatie 571 enige informatie biedt over rollovers en distributies van 403 (b) -accounts, gaat het niet in op specifieke details. Specifieke informatie over rollovers is te vinden in IRS-publicatie 590 en informatie over distributies in publicatie 575.
Speciale overwegingen
De IRS merkt op dat een 403 (b) -plan, ook bekend als een fiscaal beschermde lijfrenteplan (TSA), een pensioenplan is voor bepaalde werknemers van openbare scholen, werknemers van bepaalde belastingvrije organisaties en bepaalde ministers. Ook komen in aanmerking coöperatieve ziekenhuisdienstorganisaties, civiele faculteiten en personeel van de Uniformed Services University of the Health Sciences, en medewerkers van openbare schoolsystemen die worden georganiseerd door Indiase stamregeringen.
Individuele accounts in een 403 (b) -plan kunnen een van de volgende typen zijn:
- Een lijfrentecontract verstrekt via een verzekeringsmaatschappij
- Een bewaarrekening belegd in beleggingsfondsen
- Een pensioenrekening voor kerkpersoneel
Over het algemeen kunnen pensioeninkomensrekeningen beleggen in lijfrentes of onderlinge fondsen.
Net als een 401 (k) of IRA betaalt u geen inkomstenbelasting over bijdragen totdat u begint met opnemen uit het plan, meestal nadat u met pensioen bent gegaan. De hoofdsom en de aangiften van de rekening worden pas belast als u ze intrekt. Vanaf 2020 moeten deelnemers aan het plan beginnen met het opnemen van vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) van hun pensioenrekeningen op 1 april volgend op het jaar dat ze de leeftijd van 72 jaar bereiken.
Volgens de IRS kan een bijkomend voordeel zijn “als u of uw werkgever in aanmerking komende bijdragen levert aan een pensioenplan, kunt u mogelijk een krediet van maximaal $ 1.000 opnemen (tot $ 2.000 als u gezamenlijk een aanvraag indient). Dit krediet kan de federale inkomstenbelasting betaalt u dollar voor dollar. ” Dit heet de spaarderkorting.
Er zijn echter limieten aan het gecorrigeerde bruto-inkomen voor het krediet. Ze zijn $ 66.000 voor 2021 ($ 65.000 voor 2020) als uw aanvraagstatus een gehuwde gezamenlijke aanvraag is;$ 49.500 voor 2021 ($ 48.750 voor 2020) als uw indieningsstatus het gezinshoofd is (met gekwalificeerde persoon);of $ 33.000 voor 2021 ($ 32.500 voor 2020) als uw aanvraagstatus alleenstaand is, afzonderlijk gehuwde aanvraag of in aanmerking komende weduwe (er) met een kind ten laste.
Roth-versies van de 403 (b) zijn mogelijk beschikbaar, zodat u geld na belasting kunt bijdragen dat zonder belasting kan groeien bij intrekking van de hoofdsom of retouren.