Flexibele bestedingsregeling voor beperkte doeleinden (LPFSA)
Wat is een flexibele bestedingsregeling voor beperkte doeleinden (LPFSA)?
De uitdrukking “beperkte doel flexibele uitgaven arrangement” (LPFSA) naar een spaarplan die kunnen worden gebruikt met een gezondheid spaarrekening (HSA). In tegenstelling tot een standaard FSA, mogen werknemers een LPFSA gebruiken in combinatie met een HSA. Bijdragen worden gedaan op basis van inkomsten vóór belastingen.1 Een FSA voor beperkte doeleinden is een meer beperkende versie van een standaard flexibele uitgavenrekening voor gezondheidszorg (FSA). Dat komt omdat de regeling is gereserveerd voor de betaling van tandheelkundige en visuele kosten, evenals andere kosten die worden gemaakt in eenhoogaftrekbaar gezondheidsplan (HDHP) nadat de planhouder aan het eigen risico voldoet.
Belangrijkste leerpunten
- Een flexibele bestedingsregeling voor een beperkt doel is een spaarplan voor tandheelkundige, visuele en andere uitgaven die niet worden gedekt door gezondheidsplannen.
- LPFSA’s worden alleen aangeboden via een werkgever, wat betekent dat zelfstandigen, werklozen of gepensioneerden niet in aanmerking komen.
- De premiegrens voor een LPFSA voor het belastingjaar 2021 is $ 2.750.
- De IRS stelt individuen in staat om meer dan $ 550 aan ongebruikte middelen over te dragen of ze kunnen alles gebruiken wat overblijft in de eerste 2 1/2 maand van het volgende jaar.
Hoe Limited Purpose Flexible Spending Arrangements (LPFSA’s) werken
Een flexibele uitgavenrekening voor beperkte doeleinden werkt net als een normale inflatie.3
LPFSA’s kunnen worden geleverd met bepaalde beperkingen. Sommige werkgevers stellen bijvoorbeeld lagere premielimieten op hun rekeningen en werknemers kunnen niet tegelijkertijd in zowel FSA’s als LPFSA’s beleggen.
LPFSA-accounts bieden belastingvoordelen. Ze gebruiken dollars vóór belastingen die anders belast zouden zijn geweest door ze op spaarrekeningen te zetten. Hoewel de bijdragen niet belastbaar zijn, kunnen LPFSA-uitgaven niet worden afgetrokken tijdens belastingaangiften, omdat ze al worden gebruikt om medische behandelingen te betalen.
Hier verschillen ze van reguliere FSA’s. Houders van een abonnement kunnen hun geld gebruiken om preventieve zorgkosten te betalen die niet worden gedekt door hun ziektekostenverzekering of andere FSA. De meeste gezondheidsplannen dekken de kosten van preventieve zorg binnen het netwerk volledig zonder extra kosten voor de verzekerde. Toegevoegde verzekerde kosten zijn onder meer aftrekbare vereisten en co-assurantie ofeigen bijdragen. De Affordable Care Act (ACA) vereist dat verzekeraars bepaalde preventieve diensten voor mannen, vrouwen en kinderen dekken zonder extra kosten voor de verzekerde.5
Gekwalificeerde tandheelkundige en visuele uitgaven omvatten tandreiniging, vullingen, zichtonderzoeken, contactlenzen en brillen op sterkte. Sommige werkgevers staan deelnemers aan het plan ook toe om LPFSA-fondsen te gebruiken om gekwalificeerde medische kosten te betalen zodra ze aan hun eigen risico voor ziektekostenverzekering voldoen. De beperking bestaat omdat HSA-houders geen andere medische dekking kunnen hebben dan een HDHP, tandartsverzekering en zichtverzekering.
Speciale overwegingen
Werkgevers trekken LPFSA-bijdragen in gelijke bedragen af van elk salaris. Als een tweewekelijkse betaalde werknemer er bijvoorbeeld voor kiest om $ 2.750 bij te dragen, trekt de werkgever $ 105,76 ($ 2.750 of 26 weken) van elk salaris af.
De volledige uitkering is toegankelijk, zelfs als niet alle betalingen zijn voldaan. Als de werknemer aan het begin van het jaar een operatie nodig heeft, maar slechts één keer bijdraagt aan de rekening, is het volledige bedrag van $ 2.750 beschikbaar voor gebruik.
Met behulp van een LPFSA
De fondsen in een LPFSA zijn doorgaans toegankelijk via een betaalkaart. Als die optie niet beschikbaar is, moeten werknemers claimformulieren, gespecificeerde ontvangstbewijzen en de uitleg van voordelen indienen voor terugbetaling per cheque of directe storting.
LPFSA-accounts zijn doorgaans gebruik-het-of-verlies-het-accounts. Sommige werkgevers staan mogelijk voortgezet gebruik toe volgens deregels van de Internal Revenue Service (IRS). Deze regels stellen werkgevers in staat om individuen slechts één van de twee opties te bieden als er aan het einde van het belastingjaar geld op een LPFSA-rekening blijft staan. Maximaal $ 550 kan worden overgedragen naar het volgende jaar, of het resterende saldo moet binnen de eerste 2 1/2 maand van het volgende jaar worden gebruikt.