Verplichte distributie
Wat is verplichte distributie?
Verplichte uitkering verwijst naar het minimale bedrag dat een persoon elk jaar moet opnemen van bepaalde soorten fiscaal voordelige pensioenrekeningen om belastingboetes te vermijden. Verplichte uitkeringen worden van kracht in het jaar dat een persoon 72 jaar oud wordt. Volgens de Internal Revenue Service (IRS) is de officiële naam voor verplichte uitkeringen vereiste minimale uitkeringen of RMD’s.
Op 27 maart 2020 ondertekende de voormalige president Trump een noodstimuleringspakket voor het coronavirus van $ 2 biljoen, deCoronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act. De CARES-wet zag af van RMD’s voor 2020, inclusief die voor erfelijke IRA’s. De vrijstelling was ook van toepassing op initiële RMD’s, die individuen mogelijk hebben uitgesteld van 2019 tot 1 april 2020. De vrijstelling is niet verlengd en de RMD’s zijn weer op schema voor 2021.
Eerder begonnen RMD’s op de leeftijd van 70½ jaar, maar dat veranderde in de leeftijd van 72 met de vaststelling van de wetSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) in december 2019.
Belangrijkste leerpunten
- Verplichte uitkeringen vinden plaats wanneer een persoon de leeftijd bereikt die vereist is om uitkeringen van een pensioenrekening te ontvangen.
- Vanaf 2020 werd de leeftijd verhoogd tot 72 jaar om de vereiste minimumuitkeringen van een IRA te ontvangen.
- De vereiste minimumverdelingen voor elk accounttype worden anders berekend.
- Overtollige opnames verlagen de vereiste minimumuitkeringen in toekomstige jaren niet.
Hoe verplichte distributies werken
Verplichte uitkeringen zijn van toepassing op traditionele individuele pensioenrekeningen (IRA’s), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP’s, SARSEP’s, SIMPLE IRA’s en Roth 401 (k) s. Ze zijn niet van toepassing opRoth IRA’s tijdens het leven van de eigenaar.
Zodra de leeftijdstrigger is bereikt, moet de persoon elk jaar uiterlijk op 31 december de verplichte uitkeringen ontvangen. Anderslegtde IRS zware boetes op: een belasting van 50% op het bedrag dat had moeten worden opgenomen. Overschrijding van de verplichte verdeling is echter toegestaan.
Het is belangrijk op te merken dat sommige gepensioneerden in het eerste jaar van verplichte uitkeringen uiteindelijk twee jaar aan uitkeringen ontvangen. Dit komt omdat de IRS gepensioneerden toestaat de eerste distributie uit te stellen tot 1 april van het volgende jaar. Hierdoor kunnen fiscaal voordelige beleggingsopbrengsten voor een langere periode worden opgebouwd.
Verplichte uitkeringen worden belast tegen het huidige marginale belastingtarief van een persoon.
Speciale overwegingen
De regels voor verplichte uitkeringen veranderen als de betreffende pensioenrekening wordt geërfd. Er is ook een verschil op basis van de relatie van de begunstigde met de oorspronkelijke rekeninghouder.
Voor een niet-echtgenoot, volwassen kind, trust of instelling die de rekening erft, moet de volledige rekening binnen 10 jaar worden opgenomen. De 10-jaarregel is het resultaat van de SECURE Act. Voorheen hadden niet-echtgenoten begunstigden gedurende hun hele leven RMD’s kunnen gebruiken.
Als de begunstigde een echtgenoot, een kind jonger dan 18 jaar of iemand met een handicap is, hoeft hij het saldo van de rekening niet binnen 10 jaar op te nemen. In plaats daarvan hebben ze de mogelijkheid om verplichte uitkeringen te nemen over hun hele leven, zolang ze maar beginnen binnen een jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar.
Verplichte uitkeringsbedragen zijn gebaseerd op het rekeningsaldo en de levensverwachting van de rekeninghouder, zoals bepaald door IRS-tabellen. IRA- bewaarders en planbeheerders berekenen gewoonlijk RMD’s voor rekeninghouders, hoewel het technisch gezien de verantwoordelijkheid van de rekeninghouder is om het juiste minimum uitkeringsbedrag te bepalen.
Werknemers die niet meer dan 5% bezitten van het bedrijf waarvoor ze werken, mogen door de IRS het nemen van verplichte uitkeringen van pensioenrekeningen die aan die baan zijn gekoppeld, uitstellen tot 1 april van het jaar nadat ze met pensioen gaan.
Hoe een verplichte verdeling te berekenen
Het aantal verplichte uitkeringen wordt voor elk rekeningtype afzonderlijk berekend. Neem voor een IRA bijvoorbeeld het rekeningsaldo per 31 december en deel dit vervolgens door een zogenaamde levensverwachting. De IRS neemt deze factoren op inpublicatie 590-B,Uitkeringen van individuele pensioenregelingen (IRA’s).
Er zijn drie verschillende tabellen in de publicatie, gebaseerd op verschillende levenssituaties. Kies de Gezamenlijke en Laatste Overlevende-tabel als u de enige begunstigde van de rekening bent en meer dan 10 jaar jonger bent dan uw echtgenoot. Kies de Uniform Lifeline-tabel als je een partner hebt, maar iemand die niet voldoet aan de definitie in de Joint and Last Survivor-tabel. Kies ten slotte de Single Life Expectancy Table als u de begunstigde bent van een account of een geërfde IRA.