Formulier 5498: IRA-bijdrage-informatie-definitie
Wat is IRS-formulier 5498: IRA-bijdrage-informatie?
Als u een soort individuele pensioenrekening (IRA) hebt, moet de financiële instelling die optreedt als bewaarder of trustee u – en de IRS – elk jaar een specifiek formulier geven. Het formulier, genaamd IRS Form 5498: IRA Contribution Information, lijkt op formulier W-2 voor het aangeven van lonen, hoewel er verschillen zijn. Het bevat informatie over IRA-bijdragen, rollovers, Roth IRA-conversies en vereiste minimale distributies (RMD’s).1
Belangrijkste leerpunten
- Form 5498 rapporteert IRA-bijdragen, rollovers, Roth IRA-conversies en vereiste minimale distributies (RMD’s) aan de IRS.
- Uw IRA-trustee of bewaarder is degene die verantwoordelijk is voor het mailen van formulier 5498 naar de IRS, samen met een kopie naar u.
- U hoeft niets met het formulier zelf te doen. Bewaar het gewoon bij uw belastinggegevens.
Wie kan formulier 5498 indienen: IRA-bijdrage-informatie?
Formulier 5498 vermeldt bijdragen die aan IRA’s zijn betaald voor het belastingjaar van het formulier (als er geen bijdragen worden gedaan, is er geen invoer). Rapportage is van toepassing op traditionele IRA’s, Roth IRA’s, SEP IRA’s, SIMPLE IRA’s en veronderstelde IRA’s. Geachte IRA’s zijn regelingen voor werknemersbijdragen die zijn opgezet als traditionele of Roth IRA’s die zijn gekoppeld aan het gekwalificeerde pensioenplan van een werkgever.
Een IRA-trustee of bewaarder stuurt formulier 5498 naar de IRS en belastingbetalers. Het moet worden verzonden vóór 1 juni volgend op het jaar waarop de bijdragen betrekking hebben. Belastingbetalers hoeven geen kopie van het formulier bij te voegen wanneer ze belastingaangifte doen, maar moeten het bij hun belastinggegevens bewaren.
Alle exemplaren van formulier 5498 zijn beschikbaar op de IRS-website.
Hoe formulier 5498 te lezen: IRA-bijdrage-informatie
Formulier 5498 bevat informatie (naam, adres en federaal identificatienummer) over de trustee en bevat hetzelfde type informatie voor de deelnemer, die de eigenaar is van de IRA. Het type IRA wordt aangegeven door een vinkje in vak 7 van het formulier.
Alle IRA-bijdragen voor het jaar van alle soorten IRA’s worden bij elkaar opgeteld, waarbij het totaal wordt ingevoerd in Box 1. Sommige soorten bijdragen worden dan specifiek uitgesplitst: Box 10 voor Roth IRA’s, Box 8 voor SEP IRA’s en Box 9 voor SIMPLE IRA’s. Geachte IRA’s worden behandeld als reguliere IRA’s en kunnen traditionele of Roth IRA’s zijn.
Box 2 vermeldt rollover-bijdragen. Slechts één rollover is toegestaan binnen een periode van 12 maanden voor IRA’s, maar er is geen limiet op het dollarbedrag van de rollover.
Een belastingbetaler die een aftrek claimtdie groter is dan het bedrag dat op formulier 5498 wordt vermeld, ontvangt waarschijnlijk een brief van de IRS waarin wordt verwezen naar het verschil. De brief zal om aanvullende belastingen, rente en boetes vragen voor elke te lage belasting die het gevolg is van de aftrek die het bedrag dat op het formulier wordt vermeld, overschrijdt.
Form 5498 rapporteert geen directe overdrachten, ook wel overdrachten van trustee-naar-trustee genoemd, en u kunt elk jaar zoveel van deze overdrachten doen als u wilt.
Speciale overwegingen bij het indienen van formulier 5498: IRA-bijdrage-informatie
Roth IRA-conversies en herkarakteriseringen
Box 3 rapporteert conversies naar Roth IRA’s. Het bedrag dat naar dit type IRA wordt omgezet, beperkt niet het bedrag dat jaarlijks kan worden bijgedragen aan een IRA, inclusief een Roth IRA.
Vanaf 1 januari 2018 kunt uconversies naar een Roth IRAniet langer opnieuw karakteriseren. U kunt bijdragen aan het ene type IRA (Roth of traditioneel) echter opnieuw karakteriseren als aan het andere type IRA. Om dit te doen, geeft u eenvoudigweg de trustee van de instelling die uw IRA houdt, opdracht om uw bijdragebedrag plus inkomsten over te dragen naar een ander type IRA, hetzij met dezelfde trustee of een andere trustee. Opnieuw gekarakteriseerde bijdragen worden ingevuld in vak 4 van formulier 54983
Informatie over intrekking en distributie
Iedereen die 72 jaar of ouder is (of 70½ jaar oud indien vóór 31 december 2019) moet elk jaar de vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) van de rekening halen. Dat geldt ook voor overlevende echtgenoten en minderjarige kinderen die een IRA erven, en ervoor kiezen om het niet over te dragen naar een eigen rekening of om geld op te nemen volgens een vijfjarig schema.
RMD’s voor het lopende jaar zijn gebaseerd op de leeftijdvan de rekeninghouderen op de reële marktwaarde van de rekening op 31 december van het voorgaande jaar. De waarde van de rekening op 31 december 2019 bepaalt bijvoorbeeld de RMD voor 2020. Dit bedrag wordt vermeld in vak 5 van formulier 5498.
Op het formulier staat (via Box 11) of een RMD vereist is voor het jaar waarin u het formulier ontvangt – het formulier 2019 geeft bijvoorbeeld aan of een RMD nodig is voor 2020. Form 5498 vermeldt ook het bedrag van de RMD dat moet worden genomen, op basis van bepaalde berekeningen van de trustee (vak 12b), en de datum voor de RMD (vak 12a).
Om RMD’s mogelijk te maken, moet het formulier uiterlijk op 31 januari (of de dichtstbijzijnde werkdag) zijn geleverd, met de accountwaarde op 31 december daarvoor. Het formulier met de waarde van het account op 31 december 2020 voor moet bijvoorbeeld uiterlijk 1 februari 2021 zijn geleverd (31 januari is een zondag).
Andere relevante formulieren
Als u een uitkering van uw IRA van meer dan $ 10 hebt ontvangen, ontvangt u een formulier 1099-R: uitkeringen van pensioenen, lijfrentes, pensioen- of winstdelingsplannen, IRA, verzekeringscontracten, enz.Informatie op dit formulier helpt u bij het aangeven van de uitkering en welk deel ervan belastbaar is.