Gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs
Wat is een Qualified Higher Education Expense (QHEE)?
De term gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs (QHEE) verwijst naar geld dat door een persoon wordt betaald voor uitgaven zoals collegegeld, boeken, vergoedingen en benodigdheden om een hogeschool, universiteit of andere postsecundaire instelling te bezoeken. Deze kosten kunnen worden betaald door een student, echtgenoot, ouder (s) of een andere partij, zoals een vriend of een ander familielid. De Internal Revenue Service (IRS) biedt personen belastingvoordelen met betrekking tot gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde uitgave voor hoger onderwijs is elk geld dat door een persoon wordt betaald voor uitgaven die nodig zijn om een hogeschool, universiteit of andere postsecundaire instelling bij te wonen.
- QHEE’s omvatten collegegeld, boeken, vergoedingen en benodigdheden zoals laptops en computers, maar uitgaven zoals verzekeringen en ziektekosten komen niet in aanmerking.
- Belastingbetalers kunnen QHEE’s claimen onder de collegegeld- en kostenaftrek door formulier 8917 te gebruiken met hun ingevulde belastingaangifte.
- Filers kunnen als alternatief het American Opportunity Tax Credit en het Lifetime Learning Credit aanvragen.
Inzicht in gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs (QHEE’s)
Gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs zijn alle bedragen die worden betaald om de inschrijving van een student aan een geaccrediteerde postsecundaire instelling te dekken. Uitgaven die onder deze categorie vallen, zijn onder meer lesgeld, boeken, materialen, benodigdheden – inclusief laptops of notebooks – en alle andere gerelateerde uitgaven, zoals kosten voor studentenactiviteiten. Deze kosten kunnen contant, per cheque, creditcard of met een lening worden betaald.
QHEE’s moeten rechtstreeks door de student zelf, zijn echtgenoot, ouders, een ander familielid of vriend worden betaald om in aanmerking te komen. Deze vergoedingen kunnen al dan niet rechtstreeks aan een in aanmerking komende postsecundaire instelling worden betaald. In aanmerking komende scholen zijn onder meer particuliere, openbare, winstgevende en non-profitorganisaties. Alle scholen sturen een formulier 1098 -T — collegegeldverklaring voor QHEE’s naar de student voor belastingdoeleinden.
Zoals hierboven vermeld, kunnen QHEE’s individuen op een van de drie mogelijke manieren een belastingvoordeel bieden. Waaronder:
- Belastingvrije rekeningen zoals een 529 Plan of Roth individuele pensioenrekening (IRA) wanneer uitkeringen worden gebruikt om QHEE’s te betalen
- Vrijstelling van vroege IRA opnames vóór de leeftijd van 59 ½ jaar van de boete van 10% voor vervroegde uittreding
- Inhoudingen QHEE’s op jaarlijkse belastingaangiften
Deze belastingvoordelen helpen de financiële last van het bijwonen van een hogeschool of universiteit te verminderen en worden verstrekt voor onkosten die worden betaald tijdens semesters, trimesters, kwartalen of zomerschool tijdens het belastingjaar of gedurende de eerste drie maanden van het volgende belastingjaar.
Speciale overwegingen
Zoals hierboven vermeld, worden gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs gedefinieerd als collegegeld, vergoedingen, boeken, benodigdheden en apparatuur die nodig zijn om een hoger onderwijsniveau dan de middelbare school in te schrijven of te volgen. Deze kosten zijn belangrijk omdat ze kunnen bepalen of u de rente over een gekwalificeerde spaarobligatie al dan niet kunt uitsluitenvan uw belastbaar inkomen. Uitgaven die niet in aanmerking komen, zijn onder meer verzekeringen, medische kosten, ziektekostenvergoedingen voor studenten, vervoer, persoonlijke kosten van levensonderhoud of vergoedingen met betrekking tot sportactiviteiten.
formulier 8917 — Collegegeld en vergoedingenaftrek bij hun ingevulde federale belastingaangifte invullen en opnemen.
U kunt formulier 8863 — Education Credits gebruiken om zowel het American Opportunity Tax Credit als het Lifetime Learning Credit aan te vragen.
Belastingbetalers kunnen ook aanspraak maken op QHEE’s voor terugbetaling onder het formulier 8863 — Education Credits gebruiken om beide studiepunten aan te vragen. Het is echter belangrijk op te merken dat een indiener die in aanmerking komt voor het Lifetime Learning Credit mogelijk ook in aanmerking komt voor de AOTC, maar het omgekeerde is niet noodzakelijk waar.