Erkend verlies
Wat is een erkend verlies?
Een erkend verlies doet zich voor wanneer een investering of actief wordt verkocht voor minder dan de aankoopprijs. Opgenomen verliezen kunnen worden gerapporteerd voor winstbelastingdoeleinden en vervolgens worden overgedragen naar toekomstige perioden.
Belangrijkste leerpunten
- Een erkend verlies is wanneer een investering of actief wordt verkocht voor minder dan de aankoopprijs.
- Indien op het moment van verkoop een minderwaarde op het actief wordt gerealiseerd, kan dit verlies worden afgetrokken van de vermogenswinstbelasting.
- Opgenomen verliezen kunnen ook worden toegepast op toekomstige jaren, waardoor individuen en bedrijven hun belastingaanslagen kunnen verlagen in perioden waarin ze een hoger belastbaar inkomen hebben.
- De Internal Revenue Service (IRS) kan zelf de belastingimpact van bepaalde transacties uitstellen.
Hoe een erkend verlies werkt
Wanneer een persoon of bedrijf een kapitaalgoed koopt, is het waarschijnlijk dat de waardering ervan in de loop van de tijd zal afwijken, hetzij stijgend of dalend ten opzichte van de aankoopprijs. Eventuele schommelingen in de waargenomen waarde tellen niet als winst of verlies totdat deze is afgestoten. Als op het moment van verkoop een minderwaarde op het actief wordt gerealiseerd, is het mogelijk om daarop een claim in te dienen.
Erkende vermogensverliezen kunnen worden gebruikt voor effectieve fiscale planningstrategieën. Als een belegger bijvoorbeeld voor een bepaald jaar belastbare vermogenswinst heeft van $ 10.500 en een verlies op een andere investering voor $ 2.500 kan opnemen, kan dit verlies worden verrekend met de belastbare vermogenswinst. Onder die omstandigheden zou de netto belastbare vermogenswinst van deze belegger voor het jaar $ 8.000 bedragen in plaats van $ 10.500.
Bedrijven doen er misschien alles aan om verliezen te realiseren in perioden waarin hun belastingdruk naar verwachting bijzonder hoog zal zijn.
Opgenomen verliezen kunnen ook tot een bepaald aantal jaren worden verrekend. Dat betekent dat als een bedrijf of persoon in een bepaald jaar geen belastbaar inkomen heeft, de opgenomen verliezen in plaats daarvan belastingen op winsten op een toekomstige datum kunnen compenseren. Bij het oogsten van belastingverliezen worden erkende vermogensverliezen gebruikt om mogelijk het belastbare inkomen te compenseren of te verminderen, wat met name nuttig is voor beleggers die al van plan zijn een ongewenste investering te verkopen en deze te vervangen door een aantrekkelijkere, om een portefeuille te diversifiëren of opnieuw in evenwicht te brengen.
Dit kan de verkoop van aandelen in een fonds omvatten dat ondermaats heeft gepresteerd, of het kan betrekking hebben op een onroerend goed dat omslachtig wordt. In elk geval, wanneer opgenomen verliezen worden gebruikt om gewone inkomen te compenseren.
Erkend verlies versus gerealiseerd verlies
Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen “opgenomen verliezen” en gerealiseerde verliezen als gevolg van de verkoop van een investering of actief. Beide termen raken met elkaar verward, ondanks dat ze verschillende betekenissen hebben. Een verlies wordt gerealiseerd onmiddellijk nadat een belegger een transactie heeft voltooid , maar heeft geen invloed op zijn of haar belastingen. Alleen een erkend verlies mag in mindering worden gebracht op de vermogenswinst.
De meeste verkopen van investeringsactiva leiden tot zowel gerealiseerde als geboekte verliezen tegelijkertijd – doorgaans onmiddellijk na de transactie. De Internal Revenue Service (IRS) vertraagt de belastingimpact van bepaalde transacties, die specifiek in de belastingcode worden vermeld. Als een verkoop een uitgestelde belastingimpact heeft, zal deze een gerealiseerd verlies creëren, maar geen erkend verlies.
Speciale overwegingen
Een vrij veel voorkomende transactie die een gerealiseerd, niet-erkend verlies kan veroorzaken, is een uitwisseling op dezelfde manier. Deze transacties, ook wel bekend als een 1031-beurs of een Starker-beurs, vinden plaats wanneer twee belastingbetalers vergelijkbare activa ruilen, zoals het verhandelen van twee huurwoningen met elkaar.
Deze techniek kan worden gebruikt om een opzettelijk toekomstig verlies in te luiden wanneer een belastingbetaler willens en wetens zijn of eigendommen inruilt voor een minder waardevol. Het erkende kapitaalverlies zou echter pas optreden als de belegger het nieuwe actief later verkoopt.
In december 2017 werden nieuwe regels ingevoerd die ruilen op dezelfde manier tot onroerend goed beperkten – voorheen was de uitwisseling van materiële en immateriële activa tussen bedrijven ook toegestaan.