Aftrekbare rente
Wat is aftrekbare rente?
Fiscaal aftrekbare rente is een financieringsuitgave die een belastingbetaler kan claimen op een federale of nationale belastingaangifte om het belastbare inkomen te verminderen. Soorten rente die fiscaal aftrekbaar zijn, zijn onder meer hypotheekrente voor zowel eerste als tweede hypotheken (overwaarde), hypotheekrente voor vastgoedbeleggingen, rente voor studieleningen en de rente op sommige zakelijke leningen, waaronder zakelijke creditcards.
Persoonlijke creditcardrente, autoleningrente en andere soorten persoonlijke consumentenfinancieringsrente zijn niet fiscaal aftrekbaar.
Inzicht in aftrekbare rente
De Internal Revenue Service (IRS) biedt belastingaftrek die kan worden gebruikt om het belastbaar inkomen van bepaalde belastingbetalers te verminderen. Een persoon die bijvoorbeeld in aanmerking komt voor een belastingaftrek van $ 3.500, kan dit bedrag claimen tegen zijn belastbare inkomen van $ 20.500.
Hun effectieve belastingtarief zou dan worden berekend op $ 20.500 – $ 3.500 = $ 17.000, in plaats van $ 20.500. De rentebetalingen die zijn gedaan op bepaalde terugbetalingen van leningen, kunnen worden opgevraagd als een belastingaftrek op de federale inkomstenbelastingaangifte van de lener. Deze rentebetalingen worden aftrekbare rente genoemd.
Hoeveel geld kan de aftrekbare rente u besparen op uw belastingaangifte? Het hangt af van uw marginale belastingtarief, ook wel uw belastingschijf genoemd. Als u bijvoorbeeld in de belastingschijf van 24% valt en u heeft $ 1.000 aan aftrekbare rente, bespaart u $ 240 op uw belastingaanslag. In feite kost die lening u slechts $ 760 in plaats van $ 1.000.
Belangrijkste soorten fiscaal aftrekbare rente
Aftrek van rentebelasting op studieleningen
Er zijn bepaalde aftrekposten waarop gekwalificeerde studenten aanspraak kunnen maken, waaronder de renteaftrek voor studieleningen. Hoewel een student geen aanspraak kan maken op studieleningen die zijn afgesloten voor collegegeld, is de rente die tijdens het belastingjaar over de lening is betaald, aftrekbaar met het renteaftrekprogramma voor studentenleningen. De lening moet worden gekwalificeerd, wat volgens de IRS betekent dat de lening moet zijn afgesloten voor de belastingbetaler, zijn / haar echtgenoot of zijn / haar afhankelijke persoon.
Tevens dient de lening voor onderwijsdoeleinden te zijn aangegaan in een studieperiode waarin de student ten minste in deeltijd is ingeschreven voor een opleiding. Een gekwalificeerde lening is een lening die de belastingbetaler of zijn / haar echtgenoot wettelijk verplicht is terug te betalen, en de lening moet worden gebruikt binnen een “redelijke termijn” voordat of nadat deze is afgesloten. Over het algemeen zijn leningen die zijn verkregen van familieleden of een gekwalificeerd werkgeversplan geen gekwalificeerde leningen.
De lening moet worden gebruikt voor in aanmerking komende educatieve uitgaven, waaronder collegegeld, vergoedingen, studieboeken en benodigdheden en apparatuur die nodig zijn voor de cursussen, enz. nadat het is afgelopen.
Kost en inwoning, ziektekostenvergoedingen voor studenten, verzekeringen en vervoer zijn voorbeelden van kosten die niet meetellen als gekwalificeerde onderwijskosten in het kader van het renteaftrekprogramma voor studentenleningen.
Om in aanmerking te komen voor de aftrek van de studielening, moet de onderwijsinstelling waar de student staat ingeschreven een in aanmerking komende instelling zijn. Een in aanmerking komende school, volgens de IRS-regels, omvat alle geaccrediteerde openbare, non-profit en particuliere postsecundaire instellingen met winstoogmerk die in aanmerking komen voor deelname aan hulpprogramma’s voor studenten die worden beheerd door het Amerikaanse ministerie van Onderwijs.
Hypotheekrenteaftrek
De rentebetalingen op een hypotheek kunnen worden geclaimd als belastingaftrek op de federale inkomstenbelastingaangifte van de lener op een formulier met de naam Hypotheekrenteafrekening of formulier 1098. Het standaardformulier 1098 vermeldt hoeveel een persoon of een eenmanszaak tijdens het belastingjaar aan hypotheekrente heeft betaald. De hypotheekverstrekker is door de IRS verplicht om dit formulier aan leners te verstrekken als het onroerend goed dat de hypotheek beveiligt, als onroerend goed wordt beschouwd.
Onroerend goed wordt gedefinieerd als land en alles dat op het land is gebouwd, erop is verbouwd of eraan vastzit.5 De woning waarvoor de hypotheekrente wordt betaald, moet worden gekwalificeerd volgens IRS-normen. Een huis wordt gedefinieerd als een ruimte met elementaire woonvoorzieningen, waaronder kookgerei, badkamer en slaapgedeelte. Voorbeelden van een huis zijn een huis, condominium, stacaravan, jacht, coöperatie, boer en boot. Volgens de IRS omvatten gekwalificeerde hypotheken ook eerste en tweede hypotheken, hypotheekleningen en geherfinancierde hypotheken.
Een belastingbetaler die hypotheekrentebetalingen aftrekt, moet hun aftrekposten specificeren. Het totale bedrag aan hypotheekrente dat in een jaar is betaald, kan worden afgetrokken op schema A. Gespecificeerde aftrekkingen zijn alleen voordelig als de totale waarde van de gespecificeerde kosten groter is dan de standaardaftrek. Een huiseigenaar wiens gespecificeerde aftrek, inclusief hypotheekrentebetalingen, gelijk is aan $ 5.500, is misschien beter af voor zijn standaardaftrek – $ 12.550 voor 2021 – aangezien de IRS een belastingbetaler slechts toestaat voor één methode te kiezen.
Een hypotheekhouder kan ook punten aftrekken die zijn betaald bij de aankoop van onroerend goed. Punten zijn vooruitbetaalde rente vóór de vervaldatum van de betaling of gewoon vooruitbetaalde rente op een woningkrediet om de rente op de hypotheek die door de kredietinstelling wordt aangeboden te verbeteren. Het vermelden van punten op formulier 1098 betekent echter niet noodzakelijk dat de lener in aanmerking komt voor de aftrek.
Speciale overwegingen
Het is een misvatting dat het een goed idee is om een lening af te sluiten met aftrekbare rente, aangezien u hiermee geld bespaart op uw belastingaanslag. Het is bijvoorbeeld een algemeen advies dat huiseigenaren hun hypotheek niet vervroegd moeten aflossen omdat ze de hypotheekrenteaftrek verliezen, of dat het afsluiten van een hypotheek een goed idee is omdat het uw belastingaanslag verlaagt.
Dit advies is slecht omdat het bedrag dat u aan rente betaalt, veel groter is dan uw belastingbesparing, zelfs als u zich in de hoogste belastingschijf bevindt. Als u bijvoorbeeld in de belastingschijf van 37% valt, bespaart u voor elke $ 1 die u aan rente betaalt, $ 0,37 cent op uw belastingaangifte. Het is duidelijk dat u in de eerste plaats beter geen rente kunt betalen, waardoor u de volledige $ 1 zou besparen.
Onder president Ronald Reagan heeft de Tax Reform Act van 1986, een belangrijke reeks wijzigingen in de federale belastingwetgeving, geleid tot een geleidelijke afschaffing van de belastingaftrekbare persoonlijke creditcardrente, samen met andere soorten aftrekposten voor persoonlijke leningen. De nog beschikbare renteaftrekposten zijn onderhevig aan beperkingen en uitsluitingen.
Uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) kan bijvoorbeeld een bepaald bedrag niet overschrijden of u komt niet in aanmerking voor aftrek van de studielening. Het feit dat een bepaalde uitgave in de categorie van aftrekbare rente valt, betekent dus niet altijd dat u deze op uw belastingaangifte kunt aftrekken.