Definitie van belastingpartij
Wat is de boekhouding van belastingpartijen?
Belastingboekhouding is een techniek voor het bijhouden van gegevens die de aankoop- en verkoopdatum, de kostenbasis en de transactiegrootte voor elk effect in uw portefeuille traceert, zelfs als u meer dan één transactie in hetzelfde effect uitvoert.
UITBREIDING van de boekhouding van belastingpartijen
Aandelen die in één transactie worden gekocht, worden voor belastingdoeleinden een lot genoemd. Wanneer aandelen van hetzelfde effect worden gekocht, creëren de nieuwe posities extra belastingpartijen. De tax lots zijn meerdere aankopen gedaan op verschillende data tegen verschillende prijzen. Elke belastingpartij heeft daarom een andere kostenbasis. De boekhouding van belastingpartijen is de registratie van belastingpartijen. Het registreert de kosten, aankoopdatum, verkoopprijs en verkoopdatum voor elk effect in een portefeuille. Met deze methode voor het bijhouden van gegevens kan een belegger elke aandelenverkoop het hele jaar door volgen, zodat hij / zij strategische beslissingen kan nemen over welke partij hij wil verkopen en rekening houdend met het feit dat het soort investeringsbelasting dat moet worden betaald afhangt van hoe lang de aandelen waren. werd aangezien voor.
De boekhouding van belastingpartijen is in de eerste plaats het bijhouden van belastingpartijen.
Stel dat een belegger in maart 2017 100 aandelen van Netflix heeft gekocht voor $ 143,25 en nog eens 100 aandelen in juli 2017 voor $ 184,15. In april 2018 is de waarde van NFLX-aandelen gestegen tot $ 331,45. Zijn eerste belastingkavel is al meer dan een jaar vastgehouden, maar het meest recente kavel is voor minder gehouden. De Internal Revenue Service (IRS) heft een vermogenswinstbelasting op lange termijn op de winst uit de verkoop van een effect dat langer dan een jaar wordt aangehouden. Deze belasting is gunstiger dan de gewone inkomstenbelasting die wordt geheven op meerwaarden op aandelen die minder dan een jaar worden aangehouden. Als de belegger besluit om bijvoorbeeld 120 aandelen te verkopen, moet worden vastgelegd hoe lang de beleggingen werden aangehouden. Hij moet ook rekening houden met het feit dat het nieuwere belastingperceel een kleinere meerwaarde zal hebben als het wordt verkocht, wat zich kan vertalen in een lagere belasting dan dat van het oudere perceel.
Als hij ervoor kiest om aandelen van het lot van maart te verkopen, gebruikt hij de First-In First-Out (FIFO) -methode voor belastingpartijen, waarbij de eerste gekochte aandelen de eerste verkochte aandelen zijn. In dat geval is de vermogenswinstbelasting op lange termijn van toepassing. Door 120 aandelen te verkopen, zal zijn acquisitie in maart worden verkocht en zullen de resterende 20 aandelen uit het tweede lot komen. FIFO wordt over het algemeen als standaardmethode gebruikt voor die posities die niet bestaan uit veel belastingpartijen met verschillende acquisitiedata of grote prijsverschillen.
Als de verkochte aandelen worden gekozen om uit het lot van juli te komen, volgt deze keuze de Last-In First-Out (LIFO) -methode en worden de gerealiseerde winsten belast als gewoon inkomen. Als hij 120 aandelen verkoopt, zullen 100 aandelen worden verkocht vanaf het lot van juli en de resterende 20 aandelen zullen worden verkocht vanaf het lot van maart.
Andere boekhoudmethoden voor belastingpartijen omvatten de gemiddelde kostenbasis, de hoogste kosten, de laagste kosten en fiscaal efficiënte methoden voor het verlies van oogstmachines.
Het doel van belastingpartijenboekhouding is om de netto contante waarde van actuele belastingen te minimaliseren door de realisatie van vermogenswinsten uit te stellen en verliezen eerder te erkennen.