Wat is een aangepaste kostenbasis en hoe wordt deze berekend?

De kostenbasis van een investering of actief is een belangrijke overweging bij belastingplanning voor individuele investeerders, ondernemers en erfgenamen die erfenissen ontvangen. De kostenbasis van een investering of activum wordt gedefinieerd als het bedrag van de initiële investering of de oorspronkelijke aankoopprijs.  Het is de bepalende factor voor de mate waarin vermogenswinstbelasting wordt beoordeeld en betaald zodra de investering of het actief is verkocht. Voor zeer gewaardeerde activa, zoals onroerend goed of individuele aandelen die voor een langere periode worden aangehouden, resulteert een lagere kostenbasis in een veel hogere belastingdruk bij de verkoop van het actief. De IRS staat echter toe dat activa en investeringen om een ​​aantal redenen naar boven of beneden worden bijgesteld, wat resulteert in de aangepaste kostenbasis en een verlaging van deverschuldigde vermogenswinstbelasting. Deze berekening kan ingewikkeld zijn, afhankelijk van het type activum en de mate waarin toevoegingen of aftrekposten zijn toegestaan.

Toevoegingen aan kostenbasis berekenen

De kostenbasis van een actief of investering kan worden aangepast door de initiële kasbasis die is gebruikt om het actief te kopen, op te tellen bij de kosten die gepaard gaan met het verhogen van de waarde van het actief. Deze kosten kunnen oorspronkelijke kostenbasis voor een huiseigenaar om het bedrag naar boven bij te stellen. Juridische kosten in verband met de aan- of verkoop van het actief, eigendomsvergoedingen, overdrachtsvergoedingen en omzetbelasting kunnen ook worden gebruikt om de kostenbasis naar boven bij te stellen.

De eigenaar van het actief kan de kosten die gepaard gaan met de verkoop van het actief ook gebruiken om een ​​aangepaste kostenbasis te bereiken. Gemeenschappelijke kosten in verband met de verkoop van een actief onder andere makelaar kosten, verkoper provisie of kosten voor de verzending van het item naar een koper. De toevoeging van deze kosten aan de oorspronkelijke aankoopprijs van het actief resulteert in een hogere gecorrigeerde kostenbasis, waardoor het bedrag aan vermogenswinstbelasting die verschuldigd is op het moment van verkoop, afneemt.

Aftrekkingen op kostenbasis berekenen

De kostenbasis kan ook naar beneden worden bijgesteld door eventuele geactiveerde kosten die rechtstreeks verband houden met het actief af te trekken. Veelvoorkomende uitgaven die de kostenbasis van een actief verlagen, zijn onder meer afschrijving, schade aan het actief of diefstal. Uitputting of afschrijving kan ook worden gebruikt om de kostenbasis van een actief naar beneden bij te stellen. Bedrijfseigenaren hebben de mogelijkheid om het belastingvoordeel van deze inhoudingen te ontvangen op het moment van aankoop of op het moment van verkoop.  Gecorrigeerde kostenbasis die inhoudingen op de waarde van een actief omvat, kan voordelig zijn voor investeerders of bedrijfseigenaren wanneer er een verlies is op de waarde van de totale investering zodra de verkoop plaatsvindt. Deze verliezen kunnen worden gebruikt om het belastbare inkomen elk jaar tot een bepaald bedragte verlagen, en overtollige verliezen kunnen in toekomstige jaren worden overgedragen.