Ongunstig geclassificeerd activum

Wat is een nadelig geclassificeerd activum?

Een negatief geclassificeerd actief is een type leningclassificatie waarbij de lening of ander actief tot op zekere hoogte als een bijzondere waardevermindering wordt beschouwd. Het is een actief dat door bankonderzoekers wordt beschouwd als een ondermaatse kredietkwaliteit en waarvan de volledige terugbetaling van de hoofdsom en de opgebouwde rente twijfelachtig is. Met andere woorden, een negatief geclassificeerd actief is een lening waarvan een bank twijfelt of deze zal worden terugbetaald.

Opsplitsing van ongunstig geclassificeerde activa

Volgens de Risk Management Manual of Examination Policies die door de FDIC wordt gebruikt, vallen nadelig geclassificeerde leningen in drie categorieën: ondermaats, die onnodig riskant zijn en, als ze niet worden verbeterd, een toekomstig gevaar kunnen vormen;twijfelachtig, wiens verzameling hoogst twijfelachtig en onwaarschijnlijk is;en verlies, dat als niet-inbaar wordt beschouwd.

Een lening die alsondermaats wordt geclassificeerd,is eenlening dieniet voldoende wordt beschermd door de huidige waarde, het vermogen om te betalen of het onderpand van de lener. De liquidatie van deze schuld is dus in gevaar. Zo’n lening moet een zwakte of betalingskwestie hebben die de mogelijkheid van de bank om deze schuld te innen in het gedrang brengt. Bij creditcards wordt bijvoorbeeld een open- of closed-end creditcardschuld die 90 of meer cumulatieve dagen achterstallig is, alsondermaats geclassificeerd.

Een lening die als twijfelachtig wordt aangemerkt,heeft alle zwakke punten die inherent zijn aan deondermaatse classificatie, met als bijkomend kenmerk dat deze zwakke punten de volledige verzameling van de bruikleenhoogst onwaarschijnlijk maken. Een lening die alsverlies wordt aangemerkt,is er een die helemaal niet kan worden geïnd en de waarde ervan is zo laag geworden dat het voortbestaan ​​ervan als een bankbaar actief niet langer rechtvaardigt. Dit hoeft niet per se te betekenen dat de lening geen mogelijkheid heeft om te worden gered of hersteld, maar het betekent wel dat het niet langer wenselijk of praktisch is om af te zien van afschrijving. Een lening die als verlies wordt aangemerkt, is vrijwel waardeloos, zelfs als deze in de toekomst gedeeltelijk kan worden teruggevorderd. Een voorbeeld van een actief dat alsverlies wordt geclassificeerd,is een gesloten creditcardlening die 120 cumulatieve dagen achterstallig is, of een open-end creditcardlening die 180 cumulatieve achterstallige dagen is.

De huidige methode voor het berekenen van de voorziening voor lening- en leaseverliezen betekent dat de meest voorkomende nadelige classificaties ondermaats zijn en verlies.

Activa met speciale vermelding

Een actief kan worden geclassificeerd als eenspeciale vermelding als het potentiële zwakke punten heeft die moeten worden onderzocht door een leningbeheerder. Deze zwakke punten kunnen ertoe bijdragen dat het actief op een bepaald moment in de toekomst als negatief wordt geclassificeerd, als ze niet worden gecorrigeerd. Activa met een speciale vermelding worden echter niet als nadelig geclassificeerd beschouwd, noch stellen ze de verlenende instelling aan voldoende risico bloot om een ​​dergelijke classificatie te rechtvaardigen.

Berekening van de waarde van nadelig geclassificeerde activa

Een actief moet negatief worden geclassificeerd voordat een onderzoeker het bedrag van de bijzondere waardevermindering kan berekenen. Dit zal de boekwaarde van het actief en zijn onderpand belichten. Naast het vermelden van de bedragen van de ongunstig geclassificeerde activa in elke categorie, berekenen bankonderzoekers doorgaans ook de verhouding tussen ongunstig geclassificeerde activa en de totale activa en de verhouding tussen ongunstig geclassificeerde leningen en het totale aantal leningen.