Bent u nu veilig voor de alternatieve minimumbelasting? - KamilTaylan.blog
24 juni 2021 7:07

Bent u nu veilig voor de alternatieve minimumbelasting?

Wist u dat u uw inkomstenbelasting op twee verschillende manierenmoet berekenen? Ten eerste berekent u uw belastingplicht volgens het reguliere belastingstelsel, dat rekening houdt met de voorkeursbehandeling van bepaalde inkomsten en belastingverminderingen toestaat voor bepaalde soorten uitgaven. Vervolgens berekent u uw belastingen met behulp van de regels voor de alternatieve minimale belasting (AMT), waardoor sommige belastingaftrekposten en -kortingen wordengeëlimineerd. Als de AMT hoger is, bent u naast uw reguliere inkomstenbelasting ook belasting verschuldigd. Lees verder voor meer informatie over het verminderen van uw AMT.  (Zie Belastingtips voor de individuele belegger om verder te lezen over belastingen.)

Zelfstudie : gids voor persoonlijke inkomstenbelasting

Wat is de AMT?

De alternatieve minimumbelasting, of AMT, werd eind jaren zestig ingesteld om ervoor te zorgen dat mensen met een hoog inkomen ten minste een minimumbedrag aan federale inkomstenbelasting betalen.  De AMT is als een schaduwbelasting omdat het zijn eigen regels heeft over aftrekposten, zijn eigen vrijstellingen en zijn eigen belastingtarieven van 26% en 28%.  De AMT wordt alleen betaald als het resulteert in een hogere belasting dan de inkomstenbelastingen op de normale manier (vóór eventuele belastingverminderingen).

Moet u zich zorgen maken over de AMT?

Uw kansen om deze belasting te betalen nemen toe als u:

  • Heb een groot gezin. Persoonlijke vrijstellingen zijn niet aftrekbaar voor AMT-doeleinden.
  • Woon in een gebied met hoge onroerendgoedbelasting en / of hoge staats- en lokale inkomstenbelastingen. Gespecificeerde persoonlijke belastingen zijn niet aftrekbaar bij het berekenen van uw inkomen voor AMT-doeleinden.
  • Claim aanzienlijke diverse gespecificeerde inhoudingen, inclusief investeringskosten of niet-terugbetaalde bedrijfskosten van werknemers. Diverse gespecificeerde aftrekkingen zijn niet aftrekbaar voor AMT-doeleinden.
  • Incentive aandelenopties  (ISO’s) uitoefenen en aanhouden . Hoewel het uitoefenen van ISO’s geen impact heeft voor reguliere belastingdoeleinden, is de spread tussen de aankoopprijs en de subsidieprijs inbegrepen in het inkomen voor AMT-doeleinden.
  • Houd obligaties voor privéactiviteiten aan. Hoewel de rente op deze obligaties (met uitzondering van obligaties uitgegeven in 2009 en 2010) is vrijgesteld van reguliere inkomstenbelasting, wordt hiermee rekening gehouden voor AMT-doeleinden.

Bent u het AMT verschuldigd?

Er is geen manier om te weten of u de AMT verschuldigd bent door te raden, omdat er zoveel factoren een rol spelen. Deze omvatten de soorten inkomsten en uitgaven die u heeft en uw indieningsstatus. Als uw normale belastingaanslag u in een belastingschijf van meer dan 28%plaatst(hogere belastingschijven zijn 33%, 35% en 36,9%), bent u geen AMT verschuldigd omdat u al meer aan reguliere belastingen betaalt. Maar ga er niet vanuit dat u, omdat u in een belastingschijf valt onder de AMT-belastingtarieven van 26% en 28% (10%, 15% en 25%), vrij bent van de AMT.  Aanpassingen aan uw inkomen voor reguliere belastingdoeleinden kunnen uw AMT-blootstelling vergroten. Degenen in de belastingschijf van 28% voor reguliere belastingdoeleinden moeten ook zien of hun AMT-berekeningen een hogere totale belastingaanslag opleveren dan onder de reguliere belastingregels.

Vrijstellingsbedragen voor AMT

Voor 2015 kunt u uw inkomen voor AMT-doeleinden (technisch alternatief minimaal belastbaar inkomen of AMTI genoemd) verminderen met een vrijstellingsbedrag. Dit kan uw AMT-blootstelling verminderen of elimineren. Zoals bij veel belastingregels, is het bedrag van de vrijstelling afhankelijk van uw belastingstatus. De volgende bedragen zijn vrijstelling voor 2015:

  • Alleenstaand: $ 71.700 
  • Gehuwd gezamenlijk indienen of kwalificerende weduwe: $ 111.700 
  • Getrouwd afzonderlijk indienen: $ 55.850

Opmerking: er geldt een speciale vrijstelling voor een kind dat onderworpen is aan de “ kinderbelasting “ op onverdiende inkomsten. Voor 2015 is de vrijstelling de som van het verdiende inkomen van het kind plus $ 7.400; dit bedrag kan niet hoger zijn dan de vrijstelling die anders van toepassing zou zijn (bijvoorbeeld $ 53.600 voor een alleenstaande, inclusief een kind).

Het vrijstellingsbedrag begint  geleidelijk af te bouwen wanneer AMTI in 2015 overschrijdt:

  • Single: $ 119.200 
  • Gehuwd gezamenlijk indienen of kwalificerende weduwe: $ 158.900 
  • Hoofd van het huishouden: $ 119.200
  • Getrouwd afzonderlijk indienen: $ 79.450

Formulier 6251 invullen

Om te bepalen of u onder de AMT valt, moet u formulier 6251 invullen . 

Hoe de AMT te verminderen

Een goede strategie om uw AMT-aansprakelijkheid te minimaliseren, is om uw aangepast bruto-inkomen (AGI) zo laag mogelijk te houden. Enkele mogelijkheden:

  • Neem deel aan een 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) plan of EENVOUDIGE IRA door de maximaal toegestane salarisuitstelbijdragen te betalen. Zelfstandigen kunnen ook fiscaal aftrekbare bijdragen leveren aan 401 (k) s of andere soorten gekwalificeerde pensioenplannen om hun AGI te verlagen.
  • Maak bijdragen vóór belastingen aan flexibele bestedingsrekeningen. Er zijn FSA’s voor gezondheidsdekking en hulp voor afhankelijke zorg.
  • Gebruik door de werkgever gesponsorde cafetariaplannen om andere uitgaven te betalen, zoals levensverzekeringen, op basis van voorbelasting en dienovereenkomstig uw belastbare vergoeding te verlagen.
  • Verplaats de investering bedrijven die zich in uw belastbaar beleggingsportefeuille. Overweeg bijvoorbeeld om over te schakelen naar fiscaal efficiënte onderlinge fondsen en belastingvrije obligaties of obligatiefondsen als een manier om uw AGI te verlagen.
  • Let op de timing van bepaalde betalingen. Hoewel het vooruitbetalen van onroerendgoedbelasting of onroerendgoedbelasting en lokale inkomstenbelastingen bijvoorbeeld kan besparen op de reguliere belasting, kan dit kosten als het onderworpen is aan de AMT. Dus betaal uw vastgoedfactuur voor 2020 niet in 2019 om een ​​kleine korting te krijgen voor vroegtijdige betaling als dit de AMT-aansprakelijkheid voor 2019 activeert of verhoogt.
  • Neem belastingkredieten. U kunt een AMT-verplichting verrekenen met niet-restitueerbare persoonlijke heffingskortingen, zoals de aftrek voor afhankelijke zorg en de buitenlandse heffingskorting. Mogelijk komt u ook in aanmerking voor een minimale belastingvermindering als u in voorgaande jaren AMT hebt betaald.

Het komt neer op

Het berekenen van uw AMT, of zelfs bepalen of u er daadwerkelijk aan onderworpen bent, is ingewikkeld. Dit artikel is slechts een inleiding op het onderwerp en kan u geen volledig begrip geven van AMT en hoe dit uw belastingen kan beïnvloeden. Tenzij u een expert bent in belastingvoorbereiding en een volledig begrip heeft van hoe de AMT werkt, kan het raadzaam zijn om uw belastingaangifte op te stellen, of op zijn minst te herzien, door een deskundige belastingadviseur die kan bepalen of u de AMT, komen in aanmerking voor vrijstellingen en komen in aanmerking voor het claimen van AMT-credits voor elk jaar – inclusief voorgaande jaren.

 

Related Posts