24 juni 2021 9:40
Als je geïnteresseerd bent in het ontleden van de interne werking van bijna elk aspect van een bedrijf, dan is een carrière als auditor misschien iets voor jou. Van het doornemen van financiële overzichten en onkostendeclaraties tot het waarborgen van de naleving van auditing biedt een breed scala aan potentiële carrièremogelijkheden. Lees verder om te zien of jij het in je hebt om te slagen in deze veelgevraagde carrière. (Om meer te lezen over hoe individuen omgaan met audits, leest u Een audit vermijden en de IRS-audit overleven.) Wat zijn de verantwoordelijkheden van een auditor? Auditing is een complexe carrière, met veel verschillende functieverantwoordelijkheden:
- Auditing omvat de beoordeling, analyse en evaluatie van processen, producten, diensten, systemen, organisaties en medewerkers.
- Auditors beoordelen de nauwkeurigheid, validiteit, betrouwbaarheid, verifieerbaarheid en tijdigheid van organisatorische informatie, evenals de bronnen en processen waarmee die informatie wordt geproduceerd. Dit is een belangrijke rol, omdat management en externen daarmee een accuraat beeld krijgen van de organisatie onder hun rentmeesterschap.
- Auditors inspecteren ook de interne controles van een organisatie en de mate waarin deze controles de risicoblootstellingen van een organisatie beheersen. Interne controles helpen diefstal van bedrijfsmiddelen te voorkomen en, indien correct ontworpen en uitgevoerd, gegevensmanipulatie door werknemers te voorkomen.
- Auditors zorgen ervoor dat er controles zijn om de doeltreffendheid van financiële en operationele verslaglegging te verbeteren. Ze zorgen er ook voor dat er controles zijn om de activa van een organisatie te beschermen.
Beperkingen in middelen (het inhuren van interne of externe auditors kan duur zijn) vereisen dat een audit alleen redelijke zekerheid biedt dat verklaringen vrij zijn van significante fouten. Vanwege de hoge kosten van audits en het feit dat auditors onmogelijk elke transactie kunnen verifiëren die heeft plaatsgevonden, gebruiken auditors statistische steekproeven en bepalen ze (met het management) de belangrijkste aandachtsgebieden. Een controle is geen garantie dat financiële overzichten een perfecte momentopname van de organisatie geven, maar slechts een redelijke zekerheid dat de overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten. (Om te weten waar u op moet letten bij het analyseren van uw eigen financiële overzichten, leest u Uw persoonlijke financiële verklaring evalueren.)
Nuttige persoonlijkheidskenmerken Er zijn een aantal persoonlijke kenmerken die belangrijk zijn voor een auditor om te hebben:
- Auditors moeten beschikken over een sterk ethisch kader en rapporteren over problemen (of verwachte problemen) wanneer ze deze tegenkomen. De verleiding is groot om “dingen los te laten”, aangezien verder onderzoek meer werk kan vergen of gênante processen, prestaties en / of fraude aan het licht kan brengen.
- Door goede communicatieve vaardigheden kunnen accountants een goede verstandhouding hebben met verschillende medewerkers, managers, directeuren en externe partijen. Aangezien auditors een goede verstandhouding opbouwen met een verscheidenheid aan personen, moeten ze echter de doelstellingen van de audit in gedachten houden (bijvoorbeeld de betrouwbaarheid, verifieerbaarheid, nauwkeurigheid en tijdigheid van informatie), aangezien ze vaak in de verleiding kunnen komen om niet over kwesties te rapporteren ontdekt.
- Sterke interpersoonlijke vaardigheden zijn belangrijk vanwege de verscheidenheid aan informatieverzoeken – en vaak weerstand tegen die verzoeken – die uit verschillende bronnen worden gevraagd. Sterke en / of ambitieuze types kunnen proberen auditors ervan te weerhouden gênante bevindingen te onthullen.
- Auditors moeten teamspelers zijn. Aangezien de reikwijdte van de audit vrij groot kan zijn, is het nuttig om te helpen op andere gebieden van een audit wanneer beperkte middelen dit rechtvaardigen.
- Ten slotte is ‘professioneel scepticisme’ een belangrijke eigenschap om te hebben, vooral bij het herzien van de interne controles van een bedrijf. Men moet beoordelen hoe fraudeurs de controles van een bedrijf kunnen verslaan, en auditors moeten een systeem ontwerpen en implementeren dat de activa van de organisatie effectief kan beschermen.
Opleidingsvereisten Interne en externe auditors hebben doorgaans een hogeschool- of masterdiploma met bedrijfsgerelateerde majors zoals boekhouding, financiën en economie. Grotere accountantskantoren en interne auditafdelingen willen doorgaans dat hun auditors beschikken over certificeringen zoals Certified Public Accountant (CPA), Certified Internal Auditor (CIA), Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) of Certified Fraud Examiner (CFE), onder anderen. Hiervan wordt de CPA als de meest geloofwaardige beschouwd, aangezien auditors contact hebben met werknemers, managers, leidinggevenden, leden van de raad en externe partijen. (Zie CPA, CFA of CFP® voor meer informatie over de CPA-aanduiding – kies uw afkorting zorgvuldig en boek niet alleen voor nerds.)
Wat auditors voor bedrijven doen Een audit kan worden uitgevoerd op IT-mechanismen voor financiële rapportage, waarbij auditors beoordelen of de cijfers die worden verwerkt en gerapporteerd door de IT- / boekhoudsoftware betrouwbaar, nauwkeurig en actueel zijn. Soms wordt een doorlooptest uitgevoerd. Dit is een procedure die wordt gebruikt tijdens een controle van het boekhoudsysteem van een entiteit om de betrouwbaarheid ervan te meten. Als het boekhoudsysteem bijvoorbeeld vertragingen of fouten vertoont bij het rapporteren van productzendingen of ontvangst van grondstoffen, kan de resultatenrekening of balans aanzienlijk vertekend zijn (als het om grote transacties gaat). Significante verstoringen betekenen dat het management mogelijk niet in staat is om het bedrijf naar behoren te leiden, of dat investeerders de organisatie ten onrechte waarderen.
In een ander geval kunnen auditors het voorraadbeheersysteem van een bedrijf vaststellen, evenals de huidige voorraadtelling. Verouderde voorraad (die in wezen waardeloos is) kan nog steeds in de boeken staan als reguliere voorraad gereed product, wat de activa periodieke voorraadrekeningen en / of beveiligingsmaatregelen (afhankelijk van de oorzaak) moeten aanbevelen aan het management door middel van een auditrapport. Het kan bijvoorbeeld zijn dat een supervisor periodiek de inventarisaties door junior personeel moet aftekenen en een “gezond verstand” -test moet toepassen (dat wil zeggen: lijkt deze telling nauwkeurig en redelijk?). (Lees meer over voorraadadministratie in Voorraadwaardering voor investeerders: FIFO en LIFO.)
In een ander scenario kunnen divisiemanagers op terugkerende basis grote terugbetalingen doen aan klanten (om verschillende redenen, zoals volumekortingsprogramma ‘s, claims van beschadigde zendingen, gebaar van goodwill, agressief kwartaalbeheer van inkomsten, enz.). Bij het identificeren van risico’s van ongepastheid, kunnen auditors aanbevelen dat het systeem automatisch de goedkeuring van een financieel manager vereist voor overboekingen van meer dan $ 50.000, bijvoorbeeld, samen met maandelijkse beoordelingen voor overschrijvingen van meer dan $ 100.000 per maand voor de divisie (het bedrijf kan een multinational zijn die miljarden genereert). van dollars aan inkomsten, en het is misschien niet de tijd van de managers waard om overschrijvingscontroles uit te voeren van bedragen die onder deze drempels vallen).
Interne auditors zijn medewerkers die zich toeleggen op het beoordelen van de interne controles van het bedrijf. Ze kunnen fungeren als voltijds personeel of tijdelijke krachten die werken om de efficiëntie en effectiviteit van processen te verbeteren, fraude op te sporen en periodieke beoordelingsrapporten te verstrekken aan het management en de raad van bestuur. Kleine organisaties kunnen het zich misschien niet veroorloven om het hele jaar door interne auditmedewerkers te hebben en kunnen ervoor kiezen om een deel (of alle) van hun auditbehoeften uit te besteden aan externe auditors. Externe auditors beoordelen de operationele systemen en financiële overzichten van hun klanten op basis van de overeengekomen projectomvang en opdrachtkosten. (Lees An Inside Look At Internal Auditors voor meer informatie over de verantwoordelijkheden van internal auditors.)
Welke aspecten van een bedrijf worden gecontroleerd? Vrijwel elk onderdeel van een organisatie kan aan een audit worden onderworpen. Managers, het bestuur en / of externe partijen kunnen helpen bij het bepalen van de prioriteitsgebieden op basis van de unieke omstandigheden van hun organisatie. Een handige manier om te bepalen wat een prioriteit is, is het bepalen van de effecten en de mate van herhaling als gevolg van mislukte processen. Managers moeten zich in het algemeen concentreren op het oplossen van gebieden waar deze impact groot is.
Als een voorbeeld van gebieden waarop audits kunnen worden uitgevoerd, kunt u het volgende overwegen:
- financiële rapportage
- informatie Technologie
- bevoorradingsketen
- voorraadbeheer
- betalingsoverdrachtprocessen
- administratieve aanbesteding
- Kostenrekeningen
- inkomstenbeheer
- prestaties van de werknemer
- milieu-impact
- wervingspraktijken
- interne controles
- naleving van belastingen en overheid
Vanwege de grote hoeveelheden informatie en processen binnen een organisatie en de beperkte personele middelen om deze op elk moment te inspecteren en te beoordelen, richten auditors zich vaak alleen op specifieke kerngebieden als onderdeel van de reikwijdte van de audit. Anders gezegd, materiële en belangrijke gegevens worden meestal aangepakt, terwijl minder belangrijke gebieden in de wacht worden geplaatst. Auditors gebruiken vaak statistische steekproeven om aandachtsgebieden te identificeren, en evalueren ook processen op basis van tests. Controles op een IT-systeem dat is ontworpen om ongeoorloofde toegang tot kleine kassaldi op een bankrekening te voorkomen, kunnen bijvoorbeeld worden gecontroleerd door het softwaresysteem te testen. (Lees Evaluating the Board of Directors voor meer informatie over de rol van de auditafdeling binnen een bedrijf.)