24 juni 2021 13:13
Hoeveel van uw nettowaarde zit vast in uw bedrijf? Als het een groot percentage van uw totale nettowaarde vertegenwoordigt, heeft u zich misschien afgevraagd hoe u dit vermogen kunt overdragen aan de volgende generatie ondernemers en tegelijkertijd waardevolle werknemers kunt aantrekken, belonen en behouden.
Eigendom van de aandelen van uw bedrijf kan op verschillende manieren gebeuren:
Employee Stock Ownership Plans (ESOP’s) worden steeds populairder
Volgens het National Center for Employee Ownership, een handelsgroep in Washington, DC, is het aantal bedrijfseigenaren dat ESOP’s implementeert sinds 1975 enorm gestegen.
Met een ESOP kunt u een plan voor werknemers implementeren om een deel of alle aandelen van uw bedrijf te verwerven. Omdat een ESOP een pensioenplan is, krijgen u en uw werknemers belastingvoordelen die niet beschikbaar zijn bij andere koop- of verkoopstrategieën.
Belangrijkste leerpunten
- Hoewel eigendom van de aandelen van uw bedrijf op een aantal verschillende manieren kan plaatsvinden, zijn aandelenplan voor werknemers (ESOP’s) een populaire optie die u en uw werknemers speciale belastingvoordelen kan bieden.
- Zo zijn discretionaire, jaarlijkse contante bijdragen van het bedrijf aan het ESOP aftrekbaar van maximaal 25% van het loon van deelnemers aan het plan.
- Een ESOP kan aantrekkelijk zijn als u werknemers wilt belonen die u hebben geholpen bij het opbouwen van uw bedrijf, en het kan ook worden gebruikt als aanvulling op het 401 (k) of een ander pensioenplan van uw bedrijf.
Belastingvoordelen
Uw bedrijf kan een aantal geweldige federale inkomstenbelastingvoordelen behalen met ESOP’s, waaronder:
- Aftrekbare ESOP-bijdragen : Discretionaire, jaarlijkse financiële bijdragen van het bedrijf aan het ESOP zijn aftrekbaar tot 25% van het loon van de deelnemers aan het plan.
- Aftrekbare hoofdsom en rentebetalingen : telkens wanneer de ESOP geld leent om uw aandelen te kopen, kan uw bedrijf fiscaal aftrekbare bijdragen aan het plan doen om de lening terug te betalen. Bijdragen aan de hoofdsom zijn aftrekbaar tot 25% van de loonlijst van de deelnemers aan het plan; rente is echter altijd aftrekbaar.
- Belastingvrije inkomsten : ESOP’s betalen geen federale inkomstenbelasting. Bovendien betalen uw werknemers geen inkomstenbelasting over aandelen die op hun ESOP-rekeningen zijn gestort, totdat ze uitkeringen ontvangen. Als ze uitkeringen ontvangen vóór de leeftijd van 59,5 jaar, moeten ze een boete van 10% betalen naast de inkomstenbelasting, maar ze kunnen het geld naar een IRA of een ander gekwalificeerd plan rollen en doorgaan met het uitstel van belasting.
Bovendien, als u een C-corporatie bezit en 30% of meer van uw aandelen aan de ESOP verkoopt, kunt u de vermogenswinstbelasting uitstellen of misschien zelfs vermijden.
U moet de verkoopopbrengst echter herinvesteren in aandelen, obligaties of andere effecten van Amerikaanse werkmaatschappijen. Staatsobligaties en onderlinge fondsen komen niet in aanmerking.
Is een ESOP geschikt voor u?
Een ESOP kan aantrekkelijk zijn als u werknemers wilt belonen die u hebben geholpen bij het opbouwen van uw bedrijf, en het kan ook worden gebruikt als aanvulling op het 401 (k) of een ander pensioenplan van uw bedrijf.
U kunt uzelf deze vragen stellen:
- Maakt u zich zorgen dat iemand anders uw bedrijf runt? Een ESOP maakt alleen de gewone werknemers de begunstigden van een plan dat aandelen op hun naam heeft staan. Ja, ze hebben stemrecht, maar er zal nog steeds een raad van bestuur bestaan en managers zullen het nog steeds doen.
- Is uw bedrijf winstgevend? Als dat het geval is, is een ESOP fiscaal voordelig, omdat u momenteel belasting over uw inkomsten betaalt. Als uw bedrijf geen geschiedenis van winstgevendheid heeft, kan de trustee er bezwaar tegen hebben dat de ESOP de aandelen koopt.
- Welke medewerkers wil je opnemen? Hoewel er enkele uitzonderingen zijn, moeten in het algemeen alle voltijdse werknemers ouder dan 21 jaar kunnen deelnemen aan het plan.
Hoe start je een ESOP?
Om een ESOP op te zetten, moet u een trust vestigen om uw aandelen te kopen. Vervolgens maakt u elk jaar fiscaal aftrekbare bijdragen van bedrijfsaandelen, contant geld voor de ESOP om bedrijfsaandelen te kopen, of beide.
De ESOP-trust zal de aandelen bezitten en aandelen toewijzen aan de accounts van individuele werknemers. Toewijzingen zijn gebaseerd op het loon van de werknemer of een meer gelijkwaardige formule. Naarmate werknemers anciënniteit opbouwen bij uw bedrijf, krijgen ze een toenemend recht op de aandelen op hun rekening; een proces dat bekend staat als verwerving.
Werknemers moeten binnen drie tot zes jaar voor 100% onvoorwaardelijk worden verworven, afhankelijk van het feit of de verwerving in één keer ( cliff vesting ) of geleidelijk plaatsvindt.
Medewerkers krijgen de voorraad nadat ze uw bedrijf hebben verlaten. Op dat moment moet het bedrijf aanbieden om de aandelen terug te kopen, tenzij er een openbare markt voor is. In niet-beursgenoteerde bedrijven mag de aandelenkoers niet hoger zijn dan de reële marktwaarde, zoals bepaald door een onafhankelijke taxateur.
Bedrijven moeten vaak financiering krijgen om de aandelen van de eigenaar te kopen. In dergelijke gevallen leent de ESOP geld op basis van het krediet van het bedrijf. Het bedrijf levert vervolgens bijdragen aan het plan om de lening terug te betalen.
Wanneer een ESOP geen goede oplossing is
Verwacht niet dat u de aandelen die u aan een ESOP verkoopt te doden; het zal waarschijnlijk niet zoveel zijn als u zou kunnen ontvangen door het bedrijf ronduit te verkopen of openbaar te maken. Het ESOP moet niet meer betalen dan de reële marktwaarde voor de aandelen van uw bedrijf, en als uw aandeel geen openbaar verhandeld effect is, wordt de waarde bepaald door een onafhankelijke waarderingsdeskundige.
Waarderingen zijn gebaseerd op een aantal factoren en kunnen een premie omvatten als de ESOP een controlerend belang in uw bedrijf koopt. Aan de andere kant kan de waarde worden verdisconteerd wanneer er een gebrek aan verhandelbaarheid is omdat de aandelen niet openbaar worden verhandeld.
ESOP’s hebben een paar nadelen. Ten eerste kunt u een ESOP alleen gebruiken in C- of S-bedrijven, niet in partnerschappen of de meeste professionele bedrijven. Omdat particuliere bedrijven de aandelen van een vertrekkende werknemer moeten terugkopen, kunt u in de toekomst met grote kosten te maken krijgen als een groot aantal werknemers op hetzelfde moment stopt of met pensioen gaat.
Bovendien zijn de kosten voor het opzetten van een ESOP aanzienlijk, misschien $ 40.000 voor de eenvoudigste plannen in kleine bedrijven. Bovendien wordt elke keer dat uw bedrijf nieuwe aandelen uitgeeft, de aandelen van bestaande eigenaren verwaterd.
Het komt neer op
Ondanks de hoogte- en dieptepunten, is het belangrijke punt om te onthouden dat ESOP’s u kunnen helpen bij het opstellen van een transitieplan voor uw bedrijf door een markt te creëren voor de aandelen van uw bedrijf, zodat u uw bedrijf geleidelijk kunt verkopen in plaats van plotseling te verlaten cultuur binnen uw bedrijf.