Forensische accountancy
Wat is forensische boekhouding?
Forensische boekhouding maakt gebruik van boekhoudkundige, audit- en onderzoeksvaardigheden om de financiën van een persoon of bedrijf te onderzoeken. Forensische boekhouding biedt een boekhoudkundige analyse die geschikt is om te worden gebruikt in gerechtelijke procedures. Forensisch accountants zijn opgeleid om verder te kijken dan de cijfers en om te gaan met de zakelijke realiteit van een situatie. Forensische boekhouding wordt vaak gebruikt in gevallen van fraude en verduistering om de aard van een financieel misdrijf voor de rechtbank uit te leggen.
Belangrijkste leerpunten
- Forensische boekhouding is een combinatie van boekhoudkundige en onderzoekstechnieken die worden gebruikt om financiële misdrijven op te sporen.
- Een van de belangrijkste functies van forensische boekhouding is het uitleggen van de aard van een financieel misdrijf aan de rechtbanken.
- Forensische boekhouding omvat het gebruik van opsporingsfondsen, identificatie van activa, terugvordering van activa en due diligence-beoordelingen
- Forensische boekhouding wordt door de verzekeringssector gebruikt om schade vast te stellen uit claims.
Forensic Accounting begrijpen
Forensisch accountants analyseren, interpreteren en vatten complexe financiële en zakelijke kwesties samen. Ze kunnen in dienst zijn van verzekeringsmaatschappijen, banken, politiediensten, overheidsinstanties of openbare accountantskantoren. Forensische accountants verzamelen financieel bewijs, ontwikkelen computertoepassingen om de verzamelde informatie te beheren en communiceren hun bevindingen in de vorm van rapporten of presentaties.
Naast het getuigen in de rechtbank, kan een forensisch accountant worden gevraagd om visuele hulpmiddelen voor te bereiden ter ondersteuning van het bewijs van een proces. Voor zakelijke onderzoeken omvat forensische boekhouding het gebruik van opsporingsfondsen, identificatie van activa, terugvordering van activa en due diligence beoordelingen. Forensisch accountants kunnen aanvullende training zoeken in alternatieve geschillenbeslechting (ADR) vanwege hun hoge mate van betrokkenheid bij juridische kwesties en bekendheid met het gerechtelijk apparaat.
Forensic Accounting for Litigation Support
Forensische boekhouding wordt gebruikt bij geschillen wanneer kwantificering van schade nodig is. Partijen die betrokken zijn bij juridische geschillen, gebruiken de kwantificeringen om te helpen bij het oplossen van geschillen via schikkingen of rechterlijke uitspraken. Dit kan bijvoorbeeld ontstaan door geschillen over vergoedingen en uitkeringen. De forensisch accountant kan als getuige-deskundige worden ingezet als het geschil escaleert tot een gerechtelijke uitspraak.
Forensische boekhouding voor strafrechtelijk onderzoek
Forensische boekhouding wordt ook gebruikt om te ontdekken of er een misdrijf heeft plaatsgevonden en om de waarschijnlijkheid van een crimineel opzet te beoordelen. Dergelijke misdrijven kunnen diefstal van werknemers, fraude met effecten, vervalsing van informatie over financiële overzichten, identiteitsdiefstal of verzekeringsfraude zijn.
Forensische boekhouding wordt vaak toegepast bij complexe en spraakmakende financiële misdrijven. De reikwijdte en werking van het Ponzi-schema van Bernie Madoff wordt tegenwoordig bijvoorbeeld begrepen omdat forensisch accountants het schema hebben ontleed en het begrijpelijk hebben gemaakt voor de rechtszaak.
Forensische accountants kunnen ook helpen bij het zoeken naar verborgen activa in echtscheidingszaken of hun diensten verlenen voor andere civiele zaken, zoals contractbreuk, onrechtmatige daad, meningsverschillen met betrekking tot bedrijfsacquisities, inbreuk op garantie of geschillen over bedrijfswaardering.
Forensische boekhoudkundige opdrachten kunnen het onderzoeken van constructieclaims, onteigeningen, productaansprakelijkheidsclaims of handelsmerk of octrooi inbreuken omvatten. En alsof dat nog niet genoeg is, kan forensische boekhouding ook worden gebruikt om de economische resultaten te bepalen van de schending van een geheimhoudingsverklaring of niet-concurrentiebeding.
Forensische boekhouding in de verzekeringssector
Forensische boekhouding wordt routinematig gebruikt door de verzekeringssector. In deze hoedanigheid kan een forensisch accountant worden gevraagd om de economische schade te kwantificeren die voortvloeit uit een auto-ongeluk, een geval van medische wanpraktijken of een andere claim. Een van de zorgen over het volgen van een forensische boekhoudkundige benadering van verzekeringsclaims in plaats van een benadering met een expert, is dat forensische boekhouding voornamelijk betrekking heeft op historische gegevens en relevante actuele informatie kan missen die de aannames rond de claim verandert.