Verlenen
Wat is een subsidie?
Een subsidie is een, meestal financiële, beloning die door één entiteit (doorgaans een bedrijf, stichting of overheid) aan een individu of een bedrijf wordt gegeven om een doel te faciliteren of prestaties te stimuleren. Subsidies zijn in wezen giften die onder de meeste voorwaarden niet hoeven te worden terugbetaald. Dit kunnen onderwijsleningen, onderzoeksgeld en aandelenopties zijn. Sommige beurzen hebben wachttijden – lock-up- of vestingperiodes genoemd – voordat de begunstigde de volledige eigendom van de financiële beloning kan overnemen.
Optietoekenningen uitgelegd
Voor bedrijven verwijst een toekenning meestal naar de toekenning van opties op de aandelen van het bedrijf die aan een werknemer worden gegeven om loyaliteit op te wekken en sterke werkprestaties te stimuleren. Na de wachttijd kan de werknemer deze aandelenopties uitoefenen en aandelenposities innemen, vaak tegen een prijs die lager is dan de marktwaarde van het aandeel op dat moment. Soms worden daadwerkelijke aandelen van aandelen toegekend en kunnen deze na een wachttijd worden verkocht.
Belangrijkste leerpunten
- Een subsidie is een gift aan een persoon of bedrijf die niet hoeft te worden terugbetaald.
- Onderzoeksgeld, onderwijsleningen en aandelenopties zijn enkele voorbeelden van subsidies.
- Bedrijven bieden soms aandelenopties aan om prestaties te stimuleren.
- Gekwalificeerde toekenningen van aandelenopties komen in aanmerking voor een gunstige fiscale behandeling, maar kunnen doorgaans niet aan anderen worden doorgegeven, tenzij in een testament of trust.
- Niet-gekwalificeerde toekenningen van aandelenopties kunnen vaak worden doorgegeven aan kinderen of liefdadigheidsinstellingen en worden belast op het moment van aankoop, afhankelijk van de specifieke prijs van de toekenning en de marktwaarde van de aandelen die worden toegekend.
Uitkeringen op aandelenopties worden doorgaans aan werknemers aangeboden nadat ze een bepaalde tijd bij het bedrijf hebben gewerkt. Elk bedrijf beslist hoe zijn subsidieprogramma werkt, maar meestal moeten werknemers voor het bedrijf blijven werken en kunnen ze de toegekende opties niet uitoefenen (hun toegekende aandelen verkopen ) gedurende een bepaalde periode.
Bovendien volgen subsidies gewoonlijk een verwervingsschema, waarbij rechten op de financiële beloningen in de loop van de tijd toenemen. Een werknemer blijft bijvoorbeeld bij het bedrijf en krijgt 50% van de beloning. Op dat moment heeft de werknemer niet- verbeurdrechtelijke rechten op de helft van de beloning, zelfs als het dienstverband wordt beëindigd.
Vanuit het standpunt van de werkgever is het idee achter de toekenning van aandelenopties om werknemers te stimuleren hun belangen af te stemmen op die van de aandeelhouders. Vanuit het standpunt van de werknemer is een toekenning van aandelenopties een kans om aandelen te kopen in het bedrijf waarvoor ze werken. Doorgaans wordt de subsidieprijs vastgesteld als de marktprijs op het moment dat de subsidie wordt aangeboden.
Als de marktprijs van het aandeel in waarde stijgt, is de toekenningsprijs nog steeds hetzelfde en koopt de werknemer bij het uitoefenen van de optie een aandeel tegen een lagere prijs dan de marktwaarde. Op deze manier zijn toekenningen vergelijkbaar met belopties, maar zonder vervaldatum.
Gekwalificeerde vs. niet-gekwalificeerde aandelenoptietoekenning
Een gekwalificeerde toekenning van aandelenopties, ook wel een incentive stock option (ISO) genoemd, komt in aanmerking voor een speciale fiscale behandeling: u hoeft geen inkomstenbelasting te betalen wanneer u een optie koopt, u betaalt in plaats daarvan vermogenswinstbelasting wanneer u de optie verkoopt. optie, of belastingen op de winst gemaakt met de aandelenoptie. De subsidie wordt echter mogelijk niet tegen een lagere prijs dan de marktwaarde verstrekt, zoals niet-gekwalificeerde opties dat wel zijn.
Ook is een gekwalificeerd type toekenning van aandelenopties soms risicovoller, aangezien de werknemer de optie voor een langere periode moet vasthouden om in aanmerking te komen voor een speciale fiscale behandeling. Het is meestal gereserveerd voor de hogere werknemers en het bedrijf kan het niet afschrijven als belastingaftrek. ISO’s kunnen niet worden overgedragen aan een andere persoon of entiteit, tenzij via een testament of trust.
Beurzen voor niet-gekwalificeerde aandelenopties (NSO’s) kunnen worden overgedragen aan een kind of een goed doel, afhankelijk van het beleid van het specifieke bedrijf. Niet-gekwalificeerde toekenningen van aandelenopties zijn fiscaal aftrekbaar door het bedrijf dat ze verstrekt. Aangezien de subsidie wordt verstrekt tegen een specifieke prijs, die gewoonlijk lager is dan de marktwaarde voor de aandelen van het bedrijf, betalen werknemers die ervoor kiezen om van deze mogelijkheid gebruik te maken, bij aankoop inkomstenbelasting over het verschil tussen deze twee prijzen. Het is belangrijk op te merken dat werknemers geen belasting hoeven te betalen wanneer de optie voor hen beschikbaar komt; in plaats daarvan betalen ze alleen belasting als ze een aandelenoptie kopen.