Hoe wordt socialezekerheidsbelasting berekend?
Debelasting op het ouderdoms, overlevings- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringsprogramma (OASDI) – beter bekend als de socialezekerheidsbelasting – wordt berekend door van elk salaris een vast percentage van uw inkomen te nemen. De belastingtarieven voor de sociale zekerheid worden elk jaar bij wet bepaald en zijn van toepassing op zowel werknemers als werkgevers.1
Voor 2021 bedraagt het belastingtarief voor sociale zekerheid voor zowel werknemers als werkgevers 6,2% van de werknemersvergoeding, voor een totaal van 12,4%. Degenen die als zelfstandige werken, zijn aansprakelijk voor de volledige 12,4%.
De gecombineerde belastingen die worden ingehouden voor sociale zekerheid en medicare worden de Federal Insurance Contributions Act (VAIS) genoemd. Op uw loonoverzicht worden socialezekerheidsbelastingen OASDI genoemd en Medicare wordt weergegeven als Fed Med / EE. Zowel sociale zekerheid als Medicare zijn federale programma’s die voordelen bieden aan gepensioneerden, mensen met een handicap en kinderen van overleden werknemers.
Belangrijkste leerpunten
- Het belastingtarief voor sociale zekerheid voor zowel werknemers als werkgevers is 6,2% van de werknemersvergoeding (voor een totaal van 12,4%).
- Het belastingtarief voor de sociale zekerheid voor zelfstandigen is de volledige 12,4%.
- Er is een limiet aan het bedrag van het jaarlijkse loon of het verdiende inkomen dat aan belasting wordt onderworpen, een belastingplafond genoemd; in 2021 is het maximale bedrag aan inkomen dat onderworpen is aan de socialezekerheidsbelasting $ 142.800
- Een veelgehoorde klacht bij de socialezekerheidsbelasting is dat deze regressief is, wat betekent dat deze ongeacht het inkomen uniform wordt toegepast, in tegenstelling tot een progressieve belasting die is gebaseerd op inkomen.
Belastingtarieven sociale zekerheid
Het socialezekerheidsprogramma biedt voordelen aan gepensioneerden en degenen die anderszins niet in staat zijn om te werken vanwege ziekte of handicap. Sociale zekerheid is vaak de enige bron van een constant inkomen voor mensen die niet meer kunnen werken – vooral voor mensen met een bescheiden verdienverleden.
Omdat sociale zekerheid een overheidsprogramma is dat bedoeld is om een vangnet te bieden voor werkende burgers, wordt het gefinancierd door middel van een eenvoudige bronbelasting die een vast percentage van het inkomen vóór belastingen van elk salaris aftrekt. Werknemers die minimaal 10 jaar bijdragen, komen in aanmerking voor het innen van uitkeringen op basis van hun verdienverleden zodra ze met pensioen gaan of een handicap hebben.
Socialezekerheidsuitkeringen worden gemaximeerd op een verdiende inkomen dat aan belasting is onderworpen, een zogenaamd belastingplafond.
Voor 2021 is het maximale inkomen dat onderhevig is aan de OASDI-belasting $ 142.800, waarmee de maximale jaarlijkse werknemersbijdrage wordt afgetopt op $ 8.853,60. Het bedrag wordt bepaald door het Congres en kan van jaar tot jaar veranderen.
De loongrens wordt jaarlijks geïndexeerd en isvoor de meeste werknemerste vinden in IRS-publicatie 15 of publicatie 51 voor landarbeiders. Volgens IRS-publicatie 15 omvatten de aan VAIS onderworpen lonen alle ontvangen inkomsten voor verrichte diensten, tenzij specifiek uitgesloten. U hoeft niet contant of per cheque te betalen.
Lonen zijn inclusief salarissen, bonussen, commissies en betaalde vakantie of ziekteverzuim. Betalingen in natura, in de vorm van goederen, onderdak, voedsel, kleding of diensten, zijn ook inbegrepen, tenzij de werknemer een huishoudelijk of landarbeider is.
Electieve bijdragen aan een gekwalificeerd pensioenplan zijn ook onderworpen aan VAIS. Door de werkgever betaalde ongevallen- of ziektekostenverzekeringspremies voor een werknemer, met inbegrip van de echtgeno (o) t (e) en personen ten laste, zijn geen loon en zijn niet inbegrepen in VAIS. Bijdragen voor de Health Savings Account (HSA) die door de werkgever worden betaald, worden ook niet als loon beschouwd.
Jeff verdient bijvoorbeeld $ 20.000 per jaar. Hij kiest ervoor om $ 4.000 bij te dragen aan zijn 401 (k) -plan, en zijn werkgever komt overeen met 25%, of $ 1.000. Zijn socialezekerheidsloon is $ 20.000, maar zijn electieve uitstelbijdrage is nog steeds onderworpen aan VAIS, en het extra bedrag dat door de werkgever wordt bijgedragen, is dat niet. De socialezekerheidsbelasting die op zijn loon wordt ingehouden, is $ 1.240 ($ 20.000 x 6,2%).
Als een persoon meer verdient dan het belastingplafond voor sociale zekerheid van meer dan één werkgever, betalen ze mogelijk meer belastingen dan vereist. Wanneer er te veel wordt betaald, wordt dat bedrag toegepast op de federale belastingaanslag van de persoon of wordt het terugbetaald. Elke werkgever moet de belastingbijdrage nog wel evenaren, maar hij krijgt geen restitutie, ook al wordt hij zich bewust van het teveel betaalde bedrag.
Geschiedenis van de belastingtarieven voor sociale zekerheid
De socialezekerheidsbelasting begon in 1937. Op dat moment was het werknemerspercentage 1%. Het is in de loop der jaren gestaag gestegen, tot 3% in 1960 en 5% in 1978. In 1990 steeg het werknemersaandeel van 6,06 naar 6,2%, maar sindsdien is het stabiel gebleven – met uitzondering van 2011 en 2012.
De Wet belastingaftrek, herautorisatie werkloosheidsverzekering en banencreatie van 2010 verlaagde het premiepercentage voor werknemers voor die jaren tot 4,2%;werkgevers moesten nog steeds het volledige bedrag van hun bijdragen betalen.10
Het belastingplafond bestaat sinds de aanvang van het programma in 1937 en bleef op $ 3.000 tot de Social Security Amendments Act van 1950. Vervolgens werd het verhoogd tot $ 3.600 met uitgebreide voordelen en dekking. Extra verhogingen van het belastingplafond in 1955, 1959 en 1965 waren bedoeld om het verschil in uitkeringen tussen lage en hoge lonen aan te pakken.12
Het belastingbeleid van de sociale zekerheid in de jaren zeventig zag een aantal voorgestelde wijzigingen en herevaluaties. De Nixon-administratie was van het grootste belang bij het argument dat verhogingen van het belastingplafond nodig waren om te correleren met veranderingen in de nationale gemiddelde loonindex om de uitkeringsniveaus voor individuen in verschillende belastingschijven aan te pakken. De socialezekerheidswijzigingswet van 1972 moest worden herzien vanwege problemen met de uitkeringsformule die financieringsproblemen veroorzaakten. Een wijziging uit 1977 loste het financiële tekort op en stelde een structuur voor de verhoging van het belastingplafond in die correleerde met de gemiddelde loonsverhogingen.
Naast het bijhouden van de gemiddelde loonstijgingen, is het belastingplafond voor sociale zekerheid ook verhoogd om de financiering binnen het systeem te verbeteren en om redelijke uitkeringsbedragen te bieden aan degenen die een hoger dan gemiddeld loon verdienen.
In de 21e eeuw is levensverwachting en een krimpende verhouding tussen werknemers en gepensioneerden. Analisten suggereren soms het verhogen van de socialezekerheidsbelasting als een manier om het programma voldoende gefinancierd te houden. De meeste politici aarzelen echter om dit standpunt te onderschrijven vanwege het overweldigende publieke sentiment ertegen.
Een regressieve belasting
Een andere veelgehoorde klacht bij de socialezekerheidsbelasting is dat deze regressief is – dat wil zeggen dat als iemand minder verdient, een hoger percentage van zijn inkomen naar deze belasting gaat. Het is een regressieve belasting omdat deze alleen van toepassing is op inkomen tot een bepaald bedrag. Iedereen die in 2021 minder dan $ 142.800 verdient, heeft een effectief belastingtarief voor sociale zekerheid van 6,2%. Iemand die daarentegen $ 1 miljoen per jaar verdient, betaalt een veel kleiner percentage van zijn totale inkomen aan de socialezekerheidsbelasting.
Medicare
Medicare’s Hospital Insurance (HI) -programma is een ander overheidsprogramma dat voorziet in noodlijdende burgers en een verplichte bronbelasting vereist.
Net als de OASDI wordt het HI-belastingtarief elk jaar bij wet vastgesteld. Voor 2021 bedraagt het HI-belastingtarief 1,45% voor werknemers en werkgevers. Degenen die als zelfstandige werken, moeten beide porties betalen, voor een totaal belastingtarief van 2,9%.3
Met name ondertekende voormalig president Trump op 27 maart 2020 een noodstimuleringspakket voor het coronavirus van $ 2 biljoen, genaamd de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, in wet. De wet stond werkgevers toe om de loonbelasting van de sociale zekerheid uit te stellen tot en met 31 december 2020 – 50% van het uitgestelde bedrag is verschuldigd op 31 december 2021 en de andere helft op 31 december 2022. De wet is van toepassing op de ook als zelfstandige.
Bepaalde werkgevers komen ook in aanmerking voor eenloonheffingskorting voor werknemers die zij doorbetalen maar door de crisis niet werken.
VAIS-belastingen berekenen: een voorbeeld
Een werknemer die $ 165.240 per jaar verdient, verzamelt een halfjaarlijks salaris van $ 6.885 vóór belastingen en eventuele ingehouden pensioenregelingen. Hoewel Medicare-belasting verschuldigd is over het volledige salaris, is alleen de eerste $ 142.800 onderworpen aan de socialezekerheidsbelasting voor 2021. Aangezien $ 142.800 gedeeld door $ 6.885 20,7 is, wordt deze drempel bereikt na het 21e salaris.
Voor de eerste 20 betalingsperioden is de totale nettoloon, moet de werkgever hetzelfde bedrag bijdragen aan beide programma’s.
Zoals hierboven vermeld, worden zelfstandigen fiscaal beschouwd als zowel de werkgever als de werknemer, wat betekent datzij beide bijdragen verschuldigdzijn. In het bovenstaande voorbeeld betaalt een zelfstandige met hetzelfde salaris $ 17.074,80 aan de sociale zekerheid en $ 4.791,96 aan Medicare.
Veelgestelde vragen over sociale zekerheidsbelasting
Wat is de inhouding van de sociale zekerheid voor 2020?
Sinds 1990 bedraagt het OASDI-belastingtarief – of de socialezekerheidsbelasting – 6,2%. In 2020 bedroeg het inhoudingspercentage voor de sociale zekerheid dus 6,2%.
Hoeveel socialezekerheidsinkomen is belastbaar?
Niet alle belastingbetalers zijn verplicht om federale inkomstenbelasting te betalen over hun socialezekerheidsuitkeringen. Gewoonlijk zijn alleen die personen die een aanzienlijk inkomen hebben naast hun socialezekerheidsuitkeringen, verplicht om federale inkomstenbelastingen te betalen op socialezekerheidsuitkeringen. Als u belasting moet betalen over uw socialezekerheidsuitkeringen, kunt u ofwel driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen doen aan de IRS of ervoor kiezen om federale belastingen op uw uitkeringen in te houden.
Hoeveel van uw socialezekerheidsinkomen belastbaar is, is gebaseerd op uw gecombineerde inkomen. Uw gecombineerde inkomen wordt berekend door uw aangepast bruto-inkomen, niet-belastbare rente en de helft van uw socialezekerheidsuitkeringen bij elkaar op te tellen.
Als u uw federale inkomstenbelasting als alleenstaande indient en uw gecombineerde inkomen tussen $ 25.000 en $ 34.000 ligt, moet u mogelijk inkomstenbelasting betalen over maximaal 50% van uw uitkeringen. Als uw gecombineerde inkomen meer is dan $ 34.000, is mogelijk tot 85% van uw uitkeringen belastbaar. Als uw gecombineerde inkomen lager is dan $ 25.000, is al uw socialezekerheidsinkomen belastingvrij.
Als u getrouwd bent en een gezamenlijke aangifte indient, en u en uw echtgenoot een gecombineerd inkomen hebben tussen $ 32.000 en $ 44.000, moet u mogelijk inkomstenbelasting betalen over maximaal 50% van uw uitkeringen. Als uw gecombineerde inkomen meer is dan $ 44.000, is mogelijk tot 85% van uw uitkeringen belastbaar. Als uw gecombineerde inkomen lager is dan $ 32.000, is al uw socialezekerheidsinkomen belastingvrij.
Ten slotte, als u getrouwd bent en een afzonderlijke belastingaangifte indient, betaalt u waarschijnlijk belasting over uw uitkeringen. Als u de ontvanger bent van socialezekerheidsuitkeringen, ontvangt u elk jaar in januari een formulier SSA-1099, socialezekerheidsuitkeringsverklaring. Op dit formulier staat het bedrag aan uitkeringen dat u in het voorgaande jaar hebt ontvangen en u kunt deze informatie gebruiken bij het invullen van uw belastingaangifte om te bepalen of uw uitkeringen onderhevig zijn aan belasting.
Is OASDI hetzelfde als sociale zekerheid?
Het federale OASDI-programma is de officiële naam voor sociale zekerheid. OASDI is een afkorting voor Old-Age, Survivors, and Disability Insurance.
Hoeveel wordt de sociale zekerheid belast op de volledige pensioengerechtigde leeftijd?
Zelfs als u werkt na de volledige pensioengerechtigde leeftijd, moet u nog steeds toepasselijke socialezekerheidsbijdragen over uw inkomen betalen. Als u echter werkt na de volledige pensioengerechtigde leeftijd, kunt u het bedrag aan socialezekerheidsuitkeringen dat u ontvangt, verhogen.
Zodra u socialezekerheidsuitkeringen begint te ontvangen, bepaalt uw inkomen of u inkomstenbelasting betaalt over een deel van uw socialezekerheidsinkomen. Raadpleeg voor meer informatie vraag 2: Hoeveel socialezekerheidsinkomen is belastbaar?
Hoeveel belasting wordt er ingehouden op mijn socialezekerheidscontrole?
Hoeveel belastingen worden ingehouden op uw socialezekerheidscontrole, hangt af van hoeveel uw gecombineerde inkomen is. Raadpleeg voor meer informatie vraag 2: Hoeveel socialezekerheidsinkomen is belastbaar?