Interne auditor (IA)
Wat is een interne auditor (IA)?
Een interne auditor (IA) is een getrainde professional die in dienst is van bedrijven om onafhankelijke en objectieve evaluaties te geven van financiële en operationele bedrijfsactiviteiten, inclusief corporate governance. Ze hebben de taak ervoor te zorgen dat bedrijven wet- en regelgeving naleven, de juiste procedures volgen en zo efficiënt mogelijk functioneren.
Belangrijkste leerpunten
- Een interne auditor (IA) is een getrainde professional die belast is met het geven van onafhankelijke en objectieve evaluaties van de financiële en operationele bedrijfsactiviteiten van het bedrijf.
- Ze worden ingezet om ervoor te zorgen dat bedrijven de juiste procedures volgen en efficiënt functioneren.
- Eindrapporten worden voorgelegd aan het senior management en kunnen aanbevelingen bevatten.
Inzicht in een interne auditor (IA)
De belangrijkste taak van een interne auditor (IA) is om problemen te identificeren en ze te corrigeren voordat ze ontdekt worden tijdens een externe audit door een externe firma of regelgevende instanties, zoals de Securities and Exchange Commission (SEC). Een van de taken van de SEC is om te reguleren hoe bedrijven hun financiële overzichten rapporteren om ervoor te zorgen dat beleggers toegang hebben tot alle benodigde informatie voordat ze beleggen.
Een interne audit voert doorgaans de drie onderstaande taken uit.
- Beoordeel eventuele risico’s en de interne controles binnen een bedrijf
- Zorg ervoor dat een bedrijf en zijn werknemers voldoen aan federale en nationale wet- en regelgeving
- Doe suggesties over wat er moet worden gedaan om een mislukte audit te verhelpen of problemen die tijdens de audit als problematisch werden geïdentificeerd
Intern controleproces
Om dit doel te bereiken, zullen interne auditors doorgaans een groot aantal taken uitvoeren, waaronder het onderzoeken van inventaris, financiële gegevens, budgettering en boekhoudkundige praktijken, en het maken van risicobeoordelingen voor elke afdeling. Er worden gedetailleerde aantekeningen gemaakt, er worden interviews met werknemers gehouden, werkschema’s worden gecontroleerd, fysieke activa worden geverifieerd en financiële overzichten worden nauwkeurig onderzocht om mogelijk schadelijke fouten of onwaarheden te elimineren en manieren te vinden om de productiviteit te verhogen.
Nadat een interne auditor het onderzoek heeft afgerond, worden de bevindingen gepresenteerd in een formeel rapport. In het auditrapport wordt beschreven hoe de audit is uitgevoerd, wat er is ontdekt en, indien nodig, suggesties voor verbeteringen. Het wordt meestal voorgelegd aan senior executives van het bedrijf. Als wijzigingen worden aanbevolen, is het gebruikelijk dat een interne auditor wordt gevraagd om een vervolgaudit uit te voeren om te bepalen hoe goed de geadviseerde wijzigingen zijn uitgevoerd.
Goed beheerde beursgenoteerde bedrijven voeren ook interne audits uit om ervoor te zorgen dat het bedrijf voldoet aan de federale en nationale voorschriften, inclusief de voorschriften die zijn opgelegd door de SEC. Bedrijven moeten er echter ook voor zorgen dat hun boekhoudkundige praktijken de boekhoudkundige richtlijnen volgen zoals uiteengezet door de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).
Vereisten voor interne auditors
Het website definieert het IIA interne auditing als: “een onafhankelijke, objectieve assurance- en adviesactiviteit bedoeld om waarde toe te voegen en de activiteiten van een organisatie te verbeteren. Het helpt een organisatie haar doelstellingen te bereiken door een systematische, gedisciplineerde aanpak te hanteren om de effectiviteit van risicobeheer, controle en bestuursprocessen te evalueren en te verbeteren. “
Interne auditor vs. externe auditor
Soms kan de rol van interne en externe accountants door elkaar worden gehaald. Het belangrijkste verschil tussen de twee is dat internal auditors (IA) namens het bedrijfsmanagement werken. Interne auditors worden ingehuurd door het bedrijf, terwijl externe auditors worden benoemd door een aandeelhoudersstemming.
Er worden interne auditors ingezet om management en personeel te informeren over hoe het bedrijf beter kan functioneren. Externe auditors hebben daarentegen geen dergelijke verplichtingen. Ze zijn verantwoordelijk voor het beoordelen van financiële overzichten om ervoor te zorgen dat ze nauwkeurig zijn en voldoen aan GAAP. Hun bevindingen worden vervolgens gerapporteerd aan aandeelhouders, in plaats van aan het management.
Volgens de Association of Certified Fraud Examiners is de rol van de externe auditor: ‘de boekhouding van klanten inspecteren en een oordeel geven over de vraag of financiële overzichten eerlijk worden gepresenteerd in overeenstemming met de toepasselijke boekhoudkundige normen van de entiteit, zoals algemeen Geaccepteerde boekhoudprincipes (GAAP) of International Financial Reporting Standards (IFRS). Ze moeten bevestigen of de financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten als gevolg van fouten of fraude. “
In overeenstemming met de Securities Act van 1933 en de Securities Exchange Act van 1934 is het wettelijk vereist dat alle financiële overzichten van beursgenoteerde bedrijven worden gecontroleerd door een externe accountant.34
Voordelen van een interne auditor (IA)
Veel bedrijven kiezen ervoor om een interne auditor in dienst te nemen, hoewel ze hier niet wettelijk toe verplicht zijn. Robuuste interne audits worden gezien als een belangrijke manier om problemen snel op te lossen, een goede reputatie te behouden en te voorkomen dat er geld wordt verspild. Rapporten die worden ingediend door interne auditors (IA) kunnen bedrijven helpen te bloeien en met maximale efficiëntie te werken. Om deze reden beschouwen veel leidinggevenden ze als een noodzakelijke uitgave.
Veel bedrijven kiezen ervoor om een interne auditor in dienst te nemen, hoewel ze hier niet wettelijk toe verplicht zijn. Robuuste interne audits worden gezien als een belangrijke manier om problemen snel op te lossen, een goede reputatie te behouden en te voorkomen dat er geld wordt verspild. Rapporten die worden ingediend door interne auditors (IA) kunnen bedrijven helpen om te bloeien en met maximale efficiëntie te werken. Interne auditors zetten het bedrijf ook op succes wanneer de jaarlijkse externe audit komt. De taak van een interne auditor is in wezen om problemen op te sporen en op te lossen voordat een externe auditor daartoe de kans krijgt. Om deze reden beschouwen veel leidinggevenden ze als een noodzakelijke uitgave.