Onherroepelijk vertrouwen
Wat is een onherroepelijk vertrouwen?
Een onherroepelijke trust is een soort trust waarvan de voorwaarden niet kunnen worden gewijzigd, gewijzigd of beëindigd zonder de toestemming van de genoemde begunstigde of begunstigden van de concessiegever. De concessieverlener, die effectief alle eigendom van activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert legaal al zijn eigendomsrechten op de activa en de trust.
Dit in tegenstelling tot een herroepbaar vertrouwen, waardoor de concessieverlener het vertrouwen kan wijzigen, maar daardoor bepaalde voordelen verliest, zoals bescherming van de schuldeiser.
Belangrijk
Trusts zijn een belangrijk onderdeel van vermogensplanning en zijn niet alleen bedoeld voor de zeer rijken.
Hoe een onherroepelijke trust werkt
De belangrijkste redenen voor het opzetten van een onherroepelijke trust zijn successierechten en fiscale overwegingen. Het voordeel van dit type trust voor boedelactiva is dat het alle eigendomsincidenten verwijdert, waardoor de activa van de trust effectief worden verwijderd uit de belastbare nalatenschap van de concessieverlener. Het ontlast de concessieverlener ook van de belastingverplichting over het inkomen dat de activa genereren. Hoewel de belastingregels per rechtsgebied verschillen, kan de concessieverlener deze voordelen in de meeste gevallen niet ontvangen als hij de trustee van de trust is. De activa die in de trust worden aangehouden, kunnen onder meer – maar zijn niet beperkt tot – een bedrijf – investeringsactiva, contanten en levensverzekeringspolissen omvatten.
Het opzetten van een trust van welk type dan ook kan zo ingewikkeld zijn dat een advocaat nodig is. Als zodanig worden trusts gezien als een voertuig voor rijke individuen, en gezien de advocaatkosten die hun setup vereist (een paar duizend dollar of meer), kan dat waar zijn. Trusts hebben echter een plaats in de nalatenschap en nalatenschapplanning voor personen met meer bescheiden middelen.
Onherroepelijke trusts zijn vooral nuttig voor personen die in beroepen werken die hen kwetsbaar kunnen maken voor rechtszaken, zoals artsen of advocaten. Zodra eigendom is overgedragen aan een dergelijke trust, is het eigendom van de trust ten behoeve van de genoemde begunstigden. Daarom is het veilig voor juridische uitspraken en schuldeisers, aangezien de trust geen partij zal zijn in een rechtszaak.
De onherroepelijke trusts van vandaag worden geleverd met veel bepalingen die niet vaak werden aangetroffen in oudere versies van deze instrumenten. Deze toevoegingen zorgen voor een veel grotere flexibiliteit in trustbeheer en distributie van activa. Bepalingen zoals decanteren, waardoor een trust kan worden verplaatst naar een nieuwere trust met modernere of voordeligere bepalingen, kunnen ervoor zorgen dat de trustactiva nu en in de toekomst effectief worden beheerd. Andere kenmerken waardoor de trust de staat van domicilie kan wijzigen, kunnen extra belastingbesparingen of andere voordelen opleveren.
Belangrijkste leerpunten
- Een onherroepelijke trust is een soort trust waarvan de voorwaarden niet kunnen worden gewijzigd, gewijzigd of beëindigd zonder de toestemming van de genoemde begunstigde of begunstigden van de concessiegever.
- De concessieverlener, die effectief alle eigendom van activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert legaal al zijn eigendomsrechten op de activa en de trust.
- Onherroepelijke vertrouwensrelaties kunnen niet worden gewijzigd nadat ze zijn gemaakt, of ze zijn in ieder geval erg moeilijk te wijzigen.
- Onherroepelijke trusts bieden tax-shelter-voordelen die herroepbare trusts niet doen.
Onherroepelijke soorten vertrouwen
Onherroepelijke trusts zijn er in twee vormen: levende trusts en testamentaire trusts.
Een levend vertrouwen, ook wel bekend als een ‘inter vivos’ (Latijn voor ‘tussen de levenden’) trust, wordt opgericht en gefinancierd door een individu tijdens zijn leven. Enkele voorbeelden van levend vertrouwen zijn:
- Onherroepelijk vertrouwen in levensverzekeringen
- Grantor-retained annuity trust (GRAT), echtelijke levenslange toegang vertrouwen (SLAT) en gekwalificeerd persoonlijk verblijfsvergunning ( QPRT) (alle soorten levenslange gifting trusts)
- Charitatieve restvertrouwen en charitatieve leadvertrouwen (beide vormen van liefdadigheidsinstellingen)
Testamentaire trusts daarentegen zijn onherroepelijk door hun ontwerp, aangezien ze worden gecreëerd na de dood van hun schepper. Ze worden gefinancierd uit de nalatenschap van de overledene volgens de voorwaarden van hun testament. De enige manier om wijzigingen aan te brengen in een testamentaire trust (of deze te annuleren) is door de wil van de maker van de trust te wijzigen voordat ze sterven.
Onherroepelijke basisprincipes van vertrouwen
Een onherroepelijk vertrouwen heeft een concessieverlener, een trustee en een begunstigde of begunstigden. Zodra de concessieverlener een actief in een onherroepelijke trust plaatst, is het een geschenk aan de trust en kan de concessieverlener het niet herroepen. De concessieverlener kan de voorwaarden, regels en het gebruik van de trustactiva dicteren met toestemming van de trustee en de begunstigde.
Onherroepelijke trusts kunnen veel toepassingen hebben bij het plannen van het behoud en de distributie van een nalatenschap, waaronder:
- Om te profiteren van de successierechten vrijstelling en verwijder belastbare activa uit de boedel. Eigendom dat is overgedragen aan een onherroepelijk levend vertrouwen, telt niet mee voor de brutowaarde van een nalatenschap. Dergelijke trusts kunnen vooral nuttig zijn bij het verminderen van de belastingplicht van zeer grote landgoederen.
- Om te voorkomen dat begunstigden activa misbruiken, aangezien de concessieverlener voorwaarden voor distributie kan stellen.
- Om activa van de nalatenschap te schenken met behoud van de inkomsten uit de activa.
- Om aanzienlijke activa uit de nalatenschap te verwijderen, terwijl de begunstigden toch een step-up basis krijgen bij het waarderen van de activa voor belastingdoeleinden.
- Een hoofdverblijfplaats schenken aan kinderen onder gunstiger belastingregels.
- Om een levensverzekering af te sluiten die de opbrengst van het overlijden effectief uit de nalatenschap zou halen.
- Om zijn bezittingen uit te putten om ervoor te zorgen dat hij in aanmerking komt voor overheidsuitkeringen, zoals socialezekerheidsinkomen en Medicaid (voor verpleeghuiszorg). Dergelijke trusts kunnen ook worden gebruikt om uitkeringen en zorg voor een kind met speciale behoeften te verzekeren door diskwalificatie van geschiktheid te voorkomen.
Een onherroepelijke trust is een complexere juridische constructie dan een herroepbare trust. Omdat er huidige inkomstenbelasting en toekomstige successierechten kunnen zijn bij het gebruik van een onherroepelijke trust, dient u advies van een belasting- of successierechtadvocaat in te winnen.
Onherroepelijke trusts versus herroepbare trusts
Herroepbare trusts kunnen op elk moment worden gewijzigd of geannuleerd, zolang de maker ervan mentaal bekwaam is. Ze bieden het voordeel dat hun maker ze op elk moment voor de dood kan annuleren en eigendommen van de trust kan terugvorderen. Dergelijke trusts bieden echter niet dezelfde bescherming tegen juridische stappen of successierechten als onherroepelijke trusts.
Bij het gebruik van herroepbare trusts zullen overheidsinstanties er rekening mee houden dat elk eigendom dat in een trust wordt gehouden, nog steeds eigendom is van de maker van de trust en daarom kan worden opgenomen in hun nalatenschap voor belastingdoeleinden of wanneer ze in aanmerking komen voor overheidsvoordelen. Zodra de maker van een herroepbaar vertrouwen sterft, wordt het vertrouwen onherroepelijk.
SECURE Act-regels
De Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act verandert enkele van de belastingbesparende voordelen vanSECURE Act-regels kunnen sommige begunstigden echter vinden dat ze een volledige uitkering moeten ontvangen tegen het einde van het tiende kalenderjaar volgend op het jaar van het overlijden van de concessieverlener. Nogmaals, omdat de fiscale implicaties hiervan uitdagend kunnen zijn en kunnen veranderen met het aannemen van nieuwe wetten, is het belangrijk om de richtlijnen van een belasting- of vermogensadvocaat te raadplegen bij het gebruik van een onherroepelijke trust.
Veel Gestelde Vragen
Wat is een onherroepelijk vertrouwen?
Een onherroepelijk vertrouwen kan niet worden gewijzigd of aangepast zonder toestemming van de begunstigde. In wezen verwijdert een onherroepelijke trust bepaalde activa van de belastbare nalatenschap van een concessieverlener en worden deze eigendomsincidenten overgedragen aan een trust. Een concessieverlener kan voor deze structuur kiezen om activa in de trust te ontlasten van belastingverplichtingen, samen met andere financiële voordelen.
Wat is het verschil tussen een onherroepelijk en herroepbaar vertrouwen?
Ten eerste kunnen onherroepelijke trusts niet worden gewijzigd of gewijzigd. Een van de belangrijkste redenen waarom ze worden gebruikt, is om fiscale redenen, waarbij de activa in de trust niet worden belast op inkomsten die in de trust worden gegenereerd, samen met belastingen in het geval van overlijden van de weldoener. Herroepbare trusts kunnen daarentegen veranderen. Begunstigden kunnen worden verwijderd en bepalingen kunnen worden gewijzigd, samen met andere voorwaarden en beheer van de trust. Wanneer de eigenaar van de trust echter overlijdt, worden de activa die in de trust worden gehouden, staats- en federale successierechten gerealiseerd.
Wie controleert een onherroepelijk vertrouwen?
Bij een onherroepelijke trust wordt de juridische eigendom van de trust gehouden door een trustee. Tegelijkertijd geeft de concessieverlener bepaalde rechten op de trust op. Zodra een onherroepelijk vertrouwen is gevestigd, kan de concessieverlener de activa niet controleren of wijzigen nadat ze zijn overgedragen aan de trust zonder toestemming van de begunstigde. Deze activa kunnen een bedrijf, onroerend goed, financiële activa of een levensverzekeringspolis omvatten.