Voortijdige distributie

Wat is een vroegtijdige distributie?

Een vroegtijdige uitkering (ook bekend als een vervroegde opname ) is elke uitkering die wordt onttrokken aan een individuele pensioenrekening (IRA), 401 (k) investeringsrekening, een uitgestelde belastinglijfrente of een ander gekwalificeerd pensioenspaarplan dat aan een begunstigde wordt betaald. die jonger is dan 59½ jaar. Voor vroegtijdige uitkeringen wordt door de Internal Revenue Service (IRS) eenboete voor vervroegde uitbetaling van 10% opgelegdals een middel om spaarders te ontmoedigen hun pensioenvermogen voortijdig uit te geven.

Hoe vroegtijdige uitkeringen werken

Er zijn verschillende gevallen waarin de regels voor vroegtijdige distributieboetes worden opgeheven, zoals voor nieuwe huizenkopers, onderwijskosten, medische kosten en Regel 72 (t), waarin staat dat een belastingbetaler IRA-opnames kan nemen voordat ze 59½ zo lang zijn aangezien ze ten minste vijf substantieel gelijke periodieke betalingen (SEPP’s) ontvangen.

Vervroegde opname is van toepassing op uitgestelde belastingbeleggingsrekeningen. Twee belangrijke voorbeelden hiervan zijn de traditionele IRA en 401 (k). In een  traditionele individuele pensioenrekening  (IRA) sturen individuen het inkomen vóór belastingen naar investeringen die uitgesteld kunnen worden; geen vermogenswinsten of dividendinkomsten worden belast totdat ze worden opgenomen. Hoewel werkgevers IRA’s kunnen sponsoren, kunnen individuen deze ook individueel opzetten.

In een door de werkgever gesponsorde  401 (k) kunnen in aanmerking komende werknemers premies voor uitstel van het salaris betalen na belastingen en / of vóór belastingen. Werkgevers hebben de kans om namens in aanmerking komende werknemers bijpassende of niet-electieve bijdragen aan het plan te leveren en kunnen ook een winstdelingsfunctie toevoegen. Net als bij een IRA worden de inkomsten in een 401 (k) uitgesteld belasting.

Voortijdige uitkeringen en de Taxpayer Relief Act

In 1997 keurde het Congres de Taxpayer Relief Act goed, waardoor belastingbetalers onder andere tot $ 10.000 konden opnemen van fiscaal beschermde pensioenrekeningen als dat geld voor de eerste keer wordt gebruikt om een ​​huis te kopen.

Amerikaanse beleidsmakers stonden in de jaren negentig te popelen om beleid te voeren dat eigenwoningbezit bevorderde, omdat ze eigenwoningbezit zagen als het beste middel om vermogensopbouw te bevorderen. Het uiteenspatten van de vastgoedzeepbel – en de triljoenen dollars aan besparingen die als gevolg daarvan verloren zijn gegaan – heeft de wijsheid van dit beleid in twijfel getrokken, maar veel van dergelijke belastingprikkels voor eigenwoningbezit blijven in de belastingwetgeving staan.

Voortijdige uitkeringen voor onderwijs en medische kosten

Studenten kunnen ook vervroegd geld opnemen van hun gekwalificeerde pensioenrekeningen als ze de opbrengst gebruiken voorpublicatie 502. 

Alternatieve strategieën om vergoedingen voor vroegtijdige uitkeringen te vermijden

Regel 72 (t) is een andere populaire strategie om door de IRS geheven, vroege opnamekosten te vermijden. Regel 72 (t) verwijst naar het gedeelte van de belastingcode dat belastingbetalers vrijstelt van dergelijke vergoedingen als ze die betalingen ontvangen in substantieel gelijke periodieke betalingen. Dit betekent dat u uw geld in ten minste vijf termijnen over een periode van vijf jaar moet opnemen, waardoor deze strategie niet ideaal is voor degenen die al hun spaargeld meteen nodig hebben.

Het Congres heeft deze uitzonderingen in de belastingwetgeving geschreven om het gedrag van de belastingbetaler te ondersteunen, dat volgens het algemeen belang is. Hoewel Amerikaanse beleidsmakers het bevorderen van pensioensparen als een van hun topprioriteiten beschouwen, hebben ze uitzonderingen gemaakt in het geval van nieuwe huiseigenaren of degenen die overbelast zijn met uitgaven in verband met scholing en medische zorg.

Samenvattend, als de intrekking voldoet aan een van de volgende bepalingen, kan deze worden vrijgesteld van de boete:

• Het geld is bedoeld voor de aankoop of wederopbouw van een eerste huis voor de rekeninghouder of gekwalificeerd gezinslid (beperkt tot $ 10.000 per leven).
• De rekeninghouder wordt uitgeschakeld voordat de uitkering plaatsvindt.
• Een begunstigde ontvangt de tegoeden na het overlijden van de rekeninghouder.
• Activa worden gebruikt voor ziektekosten die niet werden vergoed of voor ziektekostenverzekering als de rekeninghouder de verzekering verliest via zijn werkgever.
• De uitkering is onderdeel van een SEPP-programma (Substantial Equal Periodic Payments).
• Het wordt gebruikt voor uitgaven voor hoger onderwijs.
• De activa worden uitgekeerd als gevolg van een IRS-heffing.
• Het is een rendement op niet-aftrekbare bijdragen.