Tier 2-kapitaal
Wat is Tier 2-kapitaal?
De term Tier 2- kapitaal verwijst naar een van de componenten van de verplichte reserves van een bank. Tier 2 wordt aangemerkt als de tweede of aanvullende laag van het kapitaal van een bank en bestaat uit posten zoals herwaarderingsreserves, hybride instrumenten en achtergestelde termijnschulden. Het wordt als minder veilig beschouwd dan Tier 1-kapitaal – de andere vorm van het kapitaal van een bank – omdat het moeilijker te liquideren is. In de Verenigde Staten is het totale kapitaalvereiste gedeeltelijk gebaseerd op het gewogen risico van de activa van een bank.
Inzicht in Tier 2-kapitaal
Kapitaalvereisten van banken werden aangewezen als onderdeel van de internationale Basel-akkoorden. Deze reeks aanbevelingen is ontwikkeld door het Bazels Comité voor bankentoezicht gedurende een aantal jaren dat teruggaat tot de jaren tachtig. Volgens de regelgeving moeten banken een bepaald bedrag aan liquide middelen en / of andere vormen van liquide middelen aanhoudenom aan hun verplichtingen te voldoen. Maximaal 25% van de kapitaalvereisten van een bank mag bestaan uit Tier 2-kapitaal.
Het bankkapitaal is verdeeld in twee lagen: Tier 1- of kernkapitaal en Tier 2 of aanvullend kapitaal. De kapitaalratio van een bank wordt berekend door haar kapitaal te delen door de totale risicogebaseerde activa. De minimumkapitaalratio reservevereiste een bank bedraagt 8% -6% daarvan te verstrekken door Tier 1 kapitaal. Het overige moet Tier 2-kapitaal zijn. Samen met Tier 1-kapitaal biedt het een bank een financiële buffer voor het geval het zijn activa moet liquideren.2
Er zijn vier componenten van Tier 2-kapitaal. Waaronder:
- Herwaarderingsreserves: dit zijn reserves die zijn gevormd door de herwaardering van een actief. Een typische herwaarderingsreserve is een gebouw dat eigendom is van een bank. In de loop van de tijdneigtde waarde van hetonroerend goed te stijgen en kan dus worden geherwaardeerd.
- Algemene voorzieningen: Deze categorie bestaat uit verliezen die een bank kan hebben van een nog onbepaald bedrag inclusief leningen. Het totale toegestane bedrag van de algemene voorziening is 1,25% van de risicogewogen activa (RWA)van de bank .
- Hybride kapitaalinstrumenten: dit type kapitaal is een mix van zowel schuld als eigenvermogensinstrumenten. Preferente aandelen zijn een voorbeeld van een hybride instrument. Een bank mag hybride instrumenten in haar Tier 2-kapitaal opnemen, zolang de activa voldoende gelijkenis vertonen met het eigen vermogen, zodat verliezen op de nominale waarde van het instrument kunnen worden genomen zonder de liquidatie van de bank te veroorzaken.
- Achtergestelde schuld : Schuld is achtergesteld ten opzichte van gewone bankspaarders en andere leningen en effecten die een hogere senior schuld vormen. De minimale oorspronkelijke looptijd van deze schuld is langer dan vijf jaar.
Tier 2-kapitaal is opgesplitst in een hoger en lager niveau. Tier 2-kapitaal op het hoogste niveau bestaat uit effecten die eeuwigdurend zijn – wat betekent dat ze geen vervaldatum hebben herwaarderingsreserves en investeringen in vaste activa. Tier 2-kapitaal op een lager niveau bestaat uit achtergestelde schulden en is over het algemeen niet duur voor een bank om uit te geven.
Belangrijkste leerpunten
- Tier 2-kapitaal is de tweede kapitaallaag die een bank moet aanhouden als onderdeel van de vereiste reserves.
- Dit niveau bestaat uit herwaarderingsreserves, algemene voorzieningen, achtergestelde termijnschulden en hybride kapitaalinstrumenten.
- Er zijn twee niveaus van Tier 2-kapitaal: kapitaal op het hoogste niveau en het kapitaal op een lager niveau.
- Tier 2-kapitaal is ondergeschikt aan Tier 1-kapitaal en wordt als risicovoller beschouwd omdat het moeilijker is om te berekenen of een bank het moet liquideren.
Speciale overwegingen
In bepaalde landen kunnen niet- openbaar gemaakte reserves worden meegeteld als onderdeel van het Tier 2-kapitaal van een bank. Deze reserves zijn winsten die een bank verdient en die niet voorkomen op openbaar beschikbare documenten, zoals de balans van een bank. Ondanks dat ze niet worden bekendgemaakt, beschouwen de meeste banken deze reserves nog steeds als reële activa.
Regelgevende autoriteiten in sommige landen erkennen de geheime reserves van hun banken als onderdeel van het Tier 2-kapitaal. De meeste landen, waaronder de Verenigde Staten, staan niet toe dat dit soort kapitaal wordt gebruikt om op legitieme wijze aan de reserveverplichtingen te voldoen.7
De meeste landen, waaronder de Verenigde Staten, staan niet toe dat geheime reserves worden gebruikt om aan reserveverplichtingen te voldoen.
Tier 2-kapitaal versus Tier 1-kapitaal
Zoals hierboven vermeld, zijn de kapitaalreserves van een bank onderverdeeld in niveaus. In tegenstelling tot gewone aandelen. Dit kapitaal helpt een bank eventuele verliezen op te vangen, zodat ze haar dagelijkse activiteiten kan voortzetten. Omdat dit niveau is samengesteld uit het kernkapitaal van een bank, is Tier 1 een zeer goede indicator voor haar financiële gezondheid. Dit niveau wordt als betrouwbaarder beschouwd dan het Tier 2-kapitaal. Dat komt omdat het kapitaal veel gemakkelijker nauwkeurig te berekenen is. De activa die in deze categorie vallen, zijn ook veel gemakkelijker te liquideren.