EENVOUDIGE IRA versus EENVOUDIGE 401 (k): het verschil kennen
Werkgevers voor kleine bedrijven hebben een verscheidenheid aan keuzes als ze een fiscaal aantrekkelijk pensioenplan willen aanbieden. Het is belangrijk om er goed over na te denken en de mogelijkheden te bekijken met financiële en belastingadviseurs.
In plaats van een traditioneel 401 (k) -plan kan een eigenaar van een klein bedrijf bijvoorbeeld kiezen voor een EENVOUDIGE 401 (k). Ze klinken vergelijkbaar, maar er zijn belangrijke verschillen tussen hen die werkgevers moeten herzien.
Of een werkgever kan kiezen tussen een EENVOUDIGE 401 (k) en een EENVOUDIGE IRA. Deze plannen hebben veel overeenkomsten, maar ze hebben ook verschillen die voldoende reden zouden kunnen zijn om het ene type EENVOUDIG plan te verkiezen boven het andere.
Belangrijkste leerpunten
- Het kiezen van een pensioenplan is een van de belangrijkste financiële beslissingen die een bedrijfseigenaar voor zijn bedrijf zal nemen.
- Het pensioenplan stelt de werkgever niet alleen in staat om belastingaftrek voor premies te eisen, maar dient ook als een middel om zeer bekwame werknemers aan te trekken.
- Sommige plannen zijn een administratieve last en kunnen behoorlijk duur zijn om te onderhouden.
- Een eigenaar van een klein bedrijf die complexe administratie wil vermijden en de kosten wil beperken, kan SIMPLE-plannen aantrekkelijk vinden.
- Voordat hij een keuze maakt, wil de eigenaar misschien bepaalde details bekijken, waaronder de gemiddelde leeftijd van de werknemers van het bedrijf en of ze liever hebben dat leningen onder het plan worden toegestaan.
EENVOUDIGE IRA
Een Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) is een spaarrekening met uitgestelde belastingen. EENVOUDIGE accounts kunnen worden aangemaakt door werkgevers, inclusief zelfstandigen.
Om in aanmerking te komen, mogen werkgevers niet meer dan 100 werknemers hebben die in het voorgaande jaar ten minste $ 5.000 aan compensatie van de werkgever hebben ontvangen. Een werkgever die een EENVOUDIGE IRA kiest, mag geen ander plan handhaven met behoud van een EENVOUDIGE IRA.
Uitzonderingen zijn toegestaan voor werknemers die onder een collectieve arbeidsovereenkomst vallen, en plannen die deze werknemers dekken, worden hiervoor buiten beschouwing gelaten.
Er is geen leeftijdsvereiste voor de EENVOUDIGE IRA. In plaats daarvan moet elke werknemer die in de twee voorgaande jaren ten minste $ 5.000 heeft verdiend en waarvan redelijkerwijs wordt verwacht dat hij in het lopende jaar $ 5.000 verdient, aan het plan kunnen deelnemen.
Voor de EENVOUDIGE IRA kan een werkgever die ervoor kiest om bijpassende bijdragen te betalen, ervoor kiezen om het bedrag te verlagen tot een bedrag van minder dan 3% maar niet minder dan 1% gedurende twee van de vijf jaar. Deze optie is niet beschikbaar voor SIMPLE 401 (k) s.
EENVOUDIG 401 (k)
Het EENVOUDIGE 401 (k) -plan is een kruising tussen een EENVOUDIGE IRA en een traditioneel 401 (k) -plan en biedt enkele kenmerken van beide plannen.
Voor zowel de EENVOUDIGE IRA als de EENVOUDIGE 401 (k) mogen in aanmerking komende werkgevers niet meer dan 100 werknemers hebben die het voorgaande jaar ten minste $ 5.000 aan compensatie van de werkgever hebben ontvangen. Werkgevers kunnen geen ander pensioenplan handhaven voor werknemers die in aanmerking komen om deel te nemen aan de SIMPLE 401 (k). De werkgever kan er echter voor kiezen om een tweede pensioenplan te behouden voor de werknemers die niet in aanmerking komen voor deelname aan het SIMPLE 401 (k) -plan.
Voor geen van beide plannen is een non-discriminatietest vereist en voor beide plannen geldt de jaarlijkse meldingsverplichting van 60 dagen. De deadline voor het opstellen van een van beide plannen is van 1 januari tot oktober van het jaar. Deze deadline stelt werknemers in staat omvóór het einde van het jaar salarisuitstel te betalen. Om in aanmerking te komen voor deelname aan het SIMPLE 401 (k) -plan, kan het nodig zijn dat werknemers gedurende ten minste één jaar dienst verrichten en de leeftijd van 21 jaar bereiken.
Omdat de EENVOUDIGE IRA een op IRA gebaseerd plan is, zijn leningen niet toegestaan. Aan de andere kant kan een werkgever leningen opnemen als een functie in een EENVOUDIG 401 (k) -plan. Voor werknemers die hun pensioenvermogen moeten aanboren wanneer ze niet in aanmerking komen voor uitkeringen van het plan, kunnen leningen een aantrekkelijk plankenmerk zijn.
Voor zowel de SIMPLE IRA- als de SIMPLE 401 (k) -plannen worden alle bijdragen onmiddellijk voor 100% verworven.
Speciale overwegingen
Beide plannen staan dezelfde soort bijdragen toe. Werknemers kunnen bijdragen aan uitstel van salaris, terwijl werkgevers ervoor kunnen kiezen om overeenkomende bijdragen te betalen aan werknemers die uitstel van betaling of niet-electieve bijdragen leveren.
Voor de matchingbijdragen moeten werkgevers dollar voor dollar bijdragen tot 3 procent van de beloning van de werknemer. Voor de niet-keuzebijdragen moeten werkgevers 2 procent van de beloning van de werknemer bijdragen.
Deelnemers die aan het eind van het jaar minimaal 50 jaar oud zijn, mogen inhaalbijdragen doen.
Werkgeversbijdragen voor de SIMPLE IRA en de SIMPLE 401 (k) zijn echter onderworpen aan verschillende regels. Als gevolg hiervan zullen de twee regelingen verschillende werkgeversbijdragen vereisen / toestaan. Alle werkgeversbijdragen aan een EENVOUDIGE 401 (k) zijn bijvoorbeeld onderworpen aan het compensatieplafond (dat is $ 290.000 voor 2021, een stijging van $ 285.000 voor 2020), terwijl alleen niet-electieve werkgeversbijdragen aan EENVOUDIGE IRA’s onderworpen zijn aan het compensatieplafond. Hieronder volgt een voorbeeld van hoe dit de bijdragen die werknemers ontvangen, zou kunnen beïnvloeden.
Voorbeeld
Bedrijf ABC heeft een SIMPLE opgezet voor haar medewerkers en heeft ervoor gekozen om een passende bijdrage te leveren aan het plan voor het kalenderjaar 2020. Jane, een werknemer, komt in aanmerking voor deelname aan het plan. Ze ontvangt van het bedrijf een vergoeding van $ 350.000 voor het hele jaar. Jane heeft besloten het maximaal toegestane bedrag van $ 13.500 ($ 13.500 voor 2021, ongewijzigd ten opzichte van 2020) uit te stellen naar het plan.
Het bedrag dat Jane ontvangt als werkgeversbijdrage wordt bepaald door het soort EENVOUD dat ABC heeft aangenomen:
- Als ABC Company een EENVOUDIGE IRA adopteert, ontvangt Jane mogelijk een bijpassende bijdrage van $ 10.500 (3 procent van $ 350.000).
- Als ABC Company een EENVOUDIGE 401 (k) aanneemt, zou Jane niet meer dan $ 8.700 ontvangen als een bijpassende werkgeversbijdrage. Dit komt omdat ABC Company niet meer dan $ 290.000 aan Jane’s compensatie mag overwegen voor planningsdoeleinden, vanwege IRS-limieten (3 procent van $ 290.000).
Zoals eerder vermeld, is de niet-electieve bijdrage onderworpen aan hetzelfde compensatieplafond voor beide plannen. Daarom, als ABC Company ervoor had gekozen om niet-electieve bijdragen te leveren, zou het bijdragebedrag van Jane hetzelfde zijn onder beide plannen.