Vermogenswinstbelasting
Wat zijn vermogenswinstbelastingen?
Een vermogenswinstbelasting is een belasting op de waardegroei van investeringen die worden gedaan wanneer individuen en bedrijven die investeringen verkopen. Wanneer de activa worden verkocht, wordt naar de meerwaarden verwezen als zijnde ” gerealiseerd “. De belasting is niet van toepassing op onverkochte beleggingen of ” niet-gerealiseerde vermogenswinst “, dus aandelen die elk jaar in waarde stijgen, zullen geen vermogenswinstbelasting betalen totdat ze worden verkocht, ongeacht hoe lang u ze bezit.
Daghandelaren en anderen die profiteren van het grotere gemak van online handelen, moeten zich ervan bewust zijn dat alle winsten die ze maken met het kopen en verkopen van activa die minder dan een jaar worden aangehouden, niet alleen worden belast – ze worden ook tegen een hoger tarief belast.
De Amerikaanse vermogenswinstbelasting is alleen van toepassing op winsten uit de verkoop van activa die langer dan een jaar worden aangehouden, ook wel ” Vermogenswinstbelasting op korte termijn is van toepassing op activa die gedurende een jaar of korter worden aangehouden, en wordt belast als gewoon inkomen.
President Biden stelt naar verluidt voor om belastingen te heffen op vermogenswinsten op de lange termijn voor individuen die $ 1 miljoen of meer verdienen tot 39,6%. Toegevoegd aan de bestaande investeringsbijdrage van 3,8% voor investeerders met een hoger inkomen, zou de belasting kunnen stijgen tot 43,4%, de staatsbelastingen niet meegerekend.
Belastbare meerwaarden voor het jaar worden verminderd met het bedrag van dein dat jaar geleden minderwaarden. Een kapitaalverlies is wanneer u een investering verkoopt voor minder dan waarvoor u deze heeft gekocht. Het totaal van de vermogenswinst op lange termijn minus eventuele vermogensverliezen staat bekend als de “netto vermogenswinst”, het bedrag waarop vermogenswinstbelastingen worden berekend.
Belangrijkste leerpunten
- Vermogenswinstbelasting wordt pas betaald over gerealiseerde winsten nadat het actief is verkocht
- De behandeling van vermogenswinsten is alleen van toepassing op “kapitaalgoederen” zoals aandelen, obligaties, juwelen, muntenverzamelingen en onroerend goed
- De IRS belast alle vermogenswinst, maar heeft verschillende belastingbenaderingen voor langetermijnwinsten versus kortetermijnwinsten
- Belastingbetalers kunnen strategieën gebruiken om vermogenswinsten te compenseren met vermogensverliezen om hun vermogenswinstbelasting te verlagen
Vermogenswinstbelastingtarieven 2020
De winst op een actief dat wordt verkocht terwijl het minder dan een jaar in bezit is, wordt over het algemeen voor belastingdoeleinden behandeld alsof het loon of salaris betreft. Dergelijke winsten worden opgeteld bij uw arbeidsinkomen of gewoon inkomen. U wordt over de kortetermijnmeerwaarde belast tegen hetzelfde tarief als over uw gewone inkomsten. Een uitzondering is wanneer het bedrag van de winst u toevallig in een hogere marginale belastingschijf duwt.
Hetzelfde geldt voor dividenden die door een actief worden betaald, die geen vermogenswinst zijn, maar wel winst. In de VS worden dividenden belast als gewoon inkomen voor belastingbetalers die tussen de belastingschijven van 15% en hoger vallen.
Voor meerwaarden op lange termijn geldt echter een ander systeem. De belasting die u betaalt over activa die langer dan een jaar worden aangehouden en met winst worden verkocht, varieert volgens een tariefschema op basis van inkomensdrempels. Voor 2020 zijn die tarieven weergegeven in onderstaande tabel:3
De belastingtarieven voor vermogenswinst op lange termijn zijn consistent met de trend dat vermogenswinst wordt belast tegen lagere tarieven dan het individuele inkomen, zoals deze tabel laat zien.
Vermogenswinsten op korte termijn worden belast als gewoon inkomen volgens de belastingschijven van de federale inkomstenbelasting.
Speciale vermogenswinstpercentages en uitzonderingen
Sommige categorieën activa krijgen een andere behandeling van meerwaarden dan de norm.
Verzamelobjecten
Winsten op verzamelobjecten, waaronder kunst, antiek, sieraden, edele metalen en postzegelverzamelingen, worden belast tegen een tarief van 28%, ongeacht uw inkomen. Dus als u in een lagere schijf zit dan 28%, wordt u tegen dit hogere belastingtarief geheven. Als u zich in een belastingschijf bevindt met een hoger tarief, zijn uw vermogenswinstbelasting beperkt tot het tarief van 28%.
Door de eigenaar bewoond onroerend goed
Meerwaarden op onroerend goed worden volgens een andere norm belast als u uw hoofdverblijf verkoopt. Zo werkt het: $ 250.000 van de meerwaarden van een persoon bij de verkoop van een huis is uitgesloten van het belastbaar inkomen ($ 500.000 voor gehuwden die gezamenlijk een aanvraag indienen). Dit geldt zolang de verkoper de woning twee jaar of langer in bezit heeft en bewoond heeft. In tegenstelling tot sommige andere beleggingen zijn vermogensverliezen bij de verkoop van persoonlijke eigendommen, zoals een woning, echter niet aftrekbaar van meerwaarden.
Hier is hoe het kan werken. Een enkele belastingbetaler die een huis kocht voor $ 200.000 en later zijn huis voor $ 500.000 verkoopt, had op de verkoop $ 300.000 winst gemaakt. Na toepassing van de vrijstelling van $ 250.000, moet hij een meerwaarde van $ 50.000 rapporteren, het bedrag dat is onderworpen aan de vermogenswinstbelasting. In de meeste gevallen kunnen aanzienlijke reparaties en verbeteringen worden toegevoegd aan de basiskosten van het huis, waardoor het bedrag van de belastbare meerwaarde nog verder wordt verminderd.
Investeringen in onroerend goed
Beleggers die onroerend goed bezitten, mogen vaak aftrekposten op het inkomen nemen om de gestage achteruitgang van het onroerend goed naarmate het ouder wordt weer te geven. (Deze achteruitgang in de staat van de woning staat los van een mogelijke waardestijging van het gehele pand gedreven door de vastgoedmarkt.)
De aftrek voor afschrijving vermindert in wezen het bedrag dat u in de eerste plaats voor het onroerend goed zou hebben betaald. Dat kan op zijn beurt uw belastbare vermogenswinst verhogen als u het onroerend goed verkoopt. Dat komt omdat de kloof tussen de waarde van het onroerend goed na aftrek van aftrek en de verkoopprijs groter zal zijn.
Als u bijvoorbeeld $ 100.000 hebt betaald voor een gebouw en u mag $ 5.000 aan afschrijving claimen, wordt u vervolgens behandeld alsof u $ 95.000 voor het gebouw had betaald. De $ 5.000 wordt vervolgens behandeld bij een verkoop van het onroerend goed als het terugvorderen van die aftrekposten. Het belastingtarief dat van toepassing is op het teruggevorderde bedrag is 25%. Dus als de persoon het gebouw vervolgens voor $ 110.000 zou verkopen, zou er een totale meerwaarde van $ 15.000 zijn. Dan zou $ 5.000 van het verkoopcijfer worden behandeld als een terugvordering van de aftrek van inkomsten. Dat teruggevorderde bedrag wordt belast tegen 25%. De resterende $ 10.000 aan vermogenswinst zou worden belast tegen een van de hierboven aangegeven tarieven van 0%, 15% of 20%.
Uitzonderingen op investeringen
Mogelijk bent u onderworpen aan een andere heffing, denetto-inkomstenbelasting uit investeringen, als uw inkomen hoog is. Deze belasting legt 3,8% extra belasting op uw aangepast aangepast bruto-inkomen (niet uw belastbaar inkomen) bepaalde maxima overschrijdt. Die drempelbedragen zijn $ 250.000 indien gehuwd en gezamenlijk een aanvraag indienen, of een langstlevende echtgenoot;$ 200.000 als u alleenstaand bent of een gezinshoofd;en $ 125.000 indien getrouwd, afzonderlijk indienen.
Beleggers die bijna met pensioen gaan, moeten bij de verkoop van winstgevende activa zorgvuldig plannen om ervoor te zorgen dat ze hun belastingen niet verhogen door vermogenswinstbelasting te betalen.
Uw meerwaarden berekenen
Vermogensverliezen kunnen worden afgetrokken van vermogenswinst om uw eventuele belastbare winst over het jaar op te leveren. De berekeningen worden echter ingewikkelder als u meerwaarden en vermogensverliezen op zowel korte- als langetermijninvesteringen hebt gemaakt.
Ten eerste is het nodig om alle gelijkaardige winsten en verliezen bij elkaar op te tellen. Alle kortetermijnwinsten moeten worden verzoend om een totale kortetermijnwinst op te leveren. Vervolgens worden de verliezen op korte termijn opgeteld. Ten slotte worden winsten en verliezen op lange termijn bij elkaar opgeteld.
De winsten op korte termijn worden verrekend met de verliezen op korte termijn om een netto winst of verlies op korte termijn te produceren. Hetzelfde wordt gedaan met de winsten en verliezen op de lange termijn. Ten slotte worden deze twee cijfers, voor de korte en de lange termijn, met elkaar verzoend om de uiteindelijke netto vermogenswinst (of verlies) te produceren die op de belastingaangifte wordt gerapporteerd.
De meeste mensen berekenen hun belasting (of laten professionals het voor hen doen) met behulp van software die automatisch berekeningen maakt. Maar u kunt een vermogenswinstcalculator gebruiken om een globaal idee te krijgen van wat u kunt betalen bij een mogelijke of daadwerkelijke verkoop.
Belastingstrategieën op vermogenswinsten
De vermogenswinstbelasting verlaagt natuurlijk effectief het totale rendement dat door de investering wordt gegenereerd. Maar er is een legitieme manier voor sommige beleggers om hun netto vermogenswinstbelasting voor het jaar te verlagen of zelfs af te schaffen.
De eenvoudigste strategie is om activa langer dan een jaar aan te houden voordat u ze verkoopt. Dat is verstandig, want de belasting die u over langetermijnwinsten betaalt,is over het algemeen lager dan over kortetermijnwinsten.
1. Gebruik een eventueel eigen risico in kapitaalverliezen op andere manieren
Kapitaalverliezen zullen vermogenswinsten compenseren en effectief de vermogenswinstbelasting voor het jaar verlagen. Maar wat als de verliezen groter zijn dan de winsten? Er zijn twee mogelijkheden. Als de verliezen de winsten met maximaal $ 3.000 overtreffen, kunt u dat bedrag opeisen van uw inkomen. Het verlies rolt zelfs door en elk overtollig verlies dat niet in het lopende jaar is gebruikt, kan van het inkomen worden afgetrokken om uw belastingverplichting in toekomstige jarente verminderen.
Laten we eens kijken naar het voorbeeld van een belegger die een winst van $ 5.000 realiseerde door de verkoop van sommige effecten, terwijl hij ook een verlies van $ 20.000 leed door andere te verkopen. Het kapitaalverlies kan worden gebruikt om de belastingverplichting voor de winst van $ 5.000 te annuleren. Het resterende kapitaalverlies van $ 15.000 kan vervolgens worden gebruikt om het inkomen te compenseren, en dus de belasting op die inkomsten. Als het jaarinkomen van de belegger $ 50.000 is, kunnen ze in het eerste jaar $ 50.000 rapporteren minus een maximale jaarlijkse claim van $ 3.000. Dat maakt een totaal van $ 47.000 aan belastbaar inkomen. De belegger heeft nog steeds $ 12.000 aan kapitaalverliezen en zou dus het maximum van $ 3.000 kunnen aftrekken van zijn belastbaar inkomen voor de komende vier jaar.
Houd er echter rekening mee dat u effecten met verlies verkoopt om een belastingvoordeel te behalen, voordat u zich omdraait en vrijwel dezelfde investering opnieuw koopt. Als u dat binnen 30 dagen of minder doet, zou u in strijd kunnen zijn met de IRS -regel voor wasverkoop tegen een dergelijke reeks transacties.
Materiële meerwaarden van welke aard dan ook Schedule D-formulier. Overweeg de hulp in te roepen van een accountant of andere financieel adviseur.
Kapitaalverliezen kunnen worden doorgerold naar volgende jaren om eventuele inkomsten in de toekomst te verminderen en de belastingdruk van een belastingbetaler te verlagen.
2. Gebruik fiscaal voordelige pensioenregelingen
Een van de vele redenen om pensioenplannen aan te houden, waaronder 403 (b) s, Roth IRA’s en traditionele IRA’s, is dat uw investeringen daarin groeien zonder dat u aan vermogenswinstbelasting hoeft te worden onderworpen. Met andere woorden, binnen een pensioenplan kunt u kopen en verkopen zonder een deel van Uncle Sam te verliezen.
Bovendien vereisen de meeste plannen geen deelnemers om belasting over de fondsen te betalen totdat ze uit het plan worden teruggetrokken. Dat gezegd hebbende, worden uitkeringen belast als gewoon inkomen, ongeacht de onderliggende investering. Als u bij pensionering geld uit het plan haalt, bevindt u zich waarschijnlijk in een lagere belastingschijf. Ook in een belastingvrije omgeving is uw geld gegroeid.
3. Tijdwinst rond pensionering
Als u met pensioen gaat, kunt u overwegen om te wachten tot u daadwerkelijk stopt met werken om winstgevende activa te verkopen. De aanslag op de vermogenswinstbelasting kan worden verlaagd als uw pensioeninkomen laag genoeg is. Misschien kunt u zelfs helemaal geen vermogenswinstbelasting betalen. Kortom, houd rekening met de impact van het nemen van de belastingdruk wanneer u werkt in plaats van nadat u met pensioen bent. Als u de winst eerder beseft, kan dit ertoe leiden dat u uit een “no-pay” -schijf komt en dat u een belastingaanslag op de winst moet maken.
4. Bekijk uw aanhoudingsperioden
Onthoud dat een effect na meer dan een jaar op de dag moet worden verkocht om de verkoop in aanmerking te laten komen voor behandeling als een vermogenswinst op lange termijn. Als u een waardepapier verkoopt dat ongeveer een jaar geleden is gekocht, moet u de feitelijke handelsdatum van de aankoop weten. U kunt de behandeling ervan als kapitaalwinst op korte termijn misschien vermijden als u een paar dagen wacht met verkopen.
Deze timingmanoeuvres zijn natuurlijk belangrijker bij grote transacties dan bij kleine. Hetzelfde geldt als u zich in een hogere belastingschijf bevindt in plaats van in een lagere.
5. Kies uw basis
Meestal gebruikt u de first in, first out (FIFO) -methode om de kostenbasis te berekenen wanneer u op verschillende tijdstippen aandelen in hetzelfde bedrijf of beleggingsfonds koopt. Er zijn echter vier andere methoden om uit te kiezen: last in, first out (LIFO), dollarwaarde LIFO, gemiddelde kosten (alleen voor aandelen in beleggingsfondsen) en specifieke aandelenidentificatie.16 De beste keuze zal afhangen van verschillende factoren, zoals de basisprijs van aandelen of participaties die zijn gekocht en het bedrag van de winst dat zal worden aangekondigd. In complexe zaken kan het zijn dat u een belastingadviseur moet raadplegen. Berekeningskostenbasis kan een lastige propositie zijn. Te weten komen wanneer een waardepapier is gekocht en tegen welke prijs kan een echte nachtmerrie zijn als u de originele bevestigingsverklaring of andere gegevens uit die tijd bent kwijtgeraakt. Dit is vooral lastig als u precies moet bepalen hoeveel er is gewonnen of verloren bij het verkopen van een aandeel, dus houd uw afschriften bij.
Veel Gestelde Vragen
Wat is een vermogenswinstbelasting?
Een vermogenswinstbelasting is een soort belasting die wordt toegepast op de winst die wordt behaald bij de verkoop van een actief. In tegenstelling tot belastingen op het gewone inkomen, die elk jaar plaatsvinden naarmate er nieuwe inkomsten worden verdiend, worden vermogenswinstbelasting pas geheven zodra de activa in kwestie daadwerkelijk zijn verkocht. Met andere woorden, investeerders die niet-gerealiseerde winsten hebben, zullen geen vermogenswinstbelasting betalen over die investeringen totdat ze die investeringen daadwerkelijk verkopen en hun winsten realiseren. De hoogte van de vermogenswinstbelasting die een belegger betaalt, is afhankelijk van factoren zoals hun inkomensniveau, hun burgerlijke staat en de kostenbasis van hun beleggingen.
Wat is de huidige vermogenswinstbelasting?
Vermogenswinstbelastingen variëren naargelang het actief in kwestie langer of korter dan een jaar werd aangehouden. Als het minder dan een jaar werd aangehouden, zouden eventuele vermogenswinsten die bij de verkoop van het actief worden gerealiseerd, worden belast tegen het gewone inkomstenbelastingtarief van de belegger. Als ze daarentegen langer dan een jaar werden aangehouden, zouden de meerwaarden worden belast tegen een belastingtarief van 0%, 15% of 20%. Het exacte gekozen belastingtarief zou afhangen van het totale inkomensniveau van de belegger, waarbij hogere inkomens gepaard gaan met hogere belastingtarieven.
Hoe kan ik mijn vermogenswinstbelasting wettelijk verlagen?
Er zijn veel manieren om de vermogenswinstbelasting op legitieme wijze te verlagen. Een belegger kan bijvoorbeeld verliezen die hij op eerdere investeringen heeft geleden, gebruiken om zijn belastingaanslag in het lopende jaar te compenseren. Evenzo kunnen bepaalde pensioenregelingen, zoals 401 (k) s en Roth IRA’s, waardevolle belastingvoordelen bieden. Het is ook belangrijk voor beleggers om alle kwalificerende uitgaven bij te houden die zijn gemaakt bij het doen of behouden van hun investering, aangezien deze kunnen helpen om de kostenbasis van de investering te verhogen en daardoor de vermogenswinstbelasting te verlagen. Daarbij dienen beleggers altijd een gekwalificeerde accountant of belastingdeskundige te raadplegen.