Wat u moet weten over belastingvoordelen voor homohuwelijken
De beslissing van het Hooggerechtshof om het homohuwelijk in alle 50 staten in 2015 te legaliseren, was ongetwijfeld een keerpunt in de Amerikaanse samenleving. Het had ook enkele belangrijke praktische implicaties voor koppels van hetzelfde geslacht, waaronder de mogelijkheid om federale belastingen in te dienen met behulp van de huwelijksaanduiding en de aangiftestatus.
Binnenlandse partnerschappen en burgerlijke unies – hoewel ze worden geteld als juridische relaties die op staatsniveau worden erkend – zijn geen huwelijken en kwalificeren u niet om federale belastingen in te dienen als een getrouwd stel. U kunt de huwelijksaanduiding dus alleen gebruiken voor belastingaangifte als u wettelijk getrouwd bent.
Het goede nieuws voor de meeste getrouwde stellen van hetzelfde geslacht is dat ze een lagere belastingaanslag zullen zien als gevolg van de beslissing van het Hooggerechtshof. Degenen aan de uiteinden van het inkomensspectrum moeten echter weten dat dit misschien niet voor hen geldt. Hun belastingplicht kan zelfs stijgen als ze eenmaal in het huwelijksbootje stappen.
Belangrijkste leerpunten
- Getrouwde stellen kunnen federale belasting slechts op twee manieren indienen: gehuwde gezamenlijk aangifte of gehuwde afzonderlijk aangifte.
- Echtparen met een ongelijkheid in hun inkomen zullen waarschijnlijk het bedrag aan belastingen dat ze betalen verminderen door gezamenlijk een aanvraag in te dienen vanwege de huwelijksbonus.
- Paren waarin beide partners een hoog inkomen hebben, kunnen hun belastingaanslag zien stijgen als ze gezamenlijk een aanvraag indienen, in welk geval ze afzonderlijk moeten indienen.
- Aan de andere kant kunnen mensen met een laag inkomen hun belastingaanslag ook zien stijgen als ze gezamenlijk een aanvraag indienen, als gevolg van beperkte of verlaagde belastingverminderingen voor gehuwde paren.
De basis
Mensen in een vakbond van hetzelfde geslacht moestenvóór 2013afzonderlijke 1040-formulieren indienen bij de Internal Revenue Service (IRS), waarbij ze elk als single werden aangeduid. Als ze een afhankelijke persoon hadden, zou één partner in aanmerking kunnen komen voor de status van gezinshoofd. Maar in 2013 oordeelde de IRS dat koppels van hetzelfde geslacht in plaats daarvan een federale gezamenlijke belastingaangifte konden indienen. Sinds het homohuwelijk landelijk legaal is geworden, is het aantal paren dat samen aangifte doet, toegenomen. Volgens het Tax Policy Center hebben in 2015 meer dan 250.000 koppels van hetzelfde geslacht een gezamenlijke belastingaangifte ingediend.
Net als andere stellen, als u aan het einde van het belastingjaar wettelijk getrouwd bent, zijn uw dagen van aanvraag als alleenstaande voorbij. Dit betekent dat u gezamenlijk of afzonderlijk een aangifte gehuwd moet doen. De enige manier waarop u zich als vrijgezel kunt indienen, is als u in een binnenlands partnerschap of burgerlijke unie zit, of als u gescheiden bent door een besluit van de rechtbank – zelfs als u nog steeds niet wettelijk gescheiden bent.
De huwelijksbonus
Welk effect heeft het huwelijk op de belastingen van een echtpaar? Voor pasgetrouwden die ongeveer evenveel geld verdienen, kan het verschil minimaal zijn.
Overweeg een paar waarin beide echtgenoten $ 45.000 per jaar aan belastbaar inkomen verdienen, of $ 90.000 in totaal. Als ze afzonderlijke belastingaangiften voor 2019zouden indienen, zouden hun belastingaanslagen samen $ 11.528 bedragen – op voorwaarde dat er geen aanvullende aftrekposten, belastingen of tegoeden zijn en geen rekening wordt gehouden met standaardaftrekposten. Het effectieve belastingtarief per echtgenoot is 12,8% ($ 11.528 / $ 90.000) met een marginaal belastingtarief van 22%. Het paar zou $ 11.523 betalen, in feite hetzelfde, als ze een gezamenlijke aangifte hadden ingediend nadat ze waren gekoppeld.
Echtparen met een grotere loonongelijkheid ontvangen echter vaak een huwelijksbonus omdat ze hun inkomen kunnen berekenen. Met onze progressieve belastingcode is dat vaak genoeg om de hogere inkomens in een lagere belastingschijf te plaatsen.
Laten we zeggen dat de ene echtgenoot $ 70.000 aan belastbaar inkomen heeft en de andere $ 20.000 binnenbrengt. Als ze als individuele belastingbetaler indienen voor 2019, zouden ze gezamenlijk $ 13.473 aan Uncle Sam verschuldigd zijn. Maar als ze een gezamenlijke aangifte doen, hoeven ze slechts $ 11.523 te betalen. Dat is een besparing van $ 1.950, simpelweg omdat zehun opbrengsten combineren.
De huwelijkstraf
Helaas belastingschijf van 35%voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, niet begint bij tweemaal het inkomen als dezelfde schijf voor ongehuwde personen. Hoewel het federale inkomstenbelastingtarief van 35% voor het belastingjaar 2020 van kracht wordt voor een inkomen van meer dan $ 518.400 voor alleenstaanden, begint het voor een inkomen van meer dan $ 622.050 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.
Als hun totale inkomen groot genoeg is, kunnen rijkere stellen de Medicare- toeslag in werking stellen die in 2013 is ingesteld. Voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, komt dat neer op 0,9% op een inkomen van meer dan $ 250.000.
De huwelijkstraf heeft echter niet alleen gevolgen voor de rijken. Jonggehuwden aan de andere kant van het inkomensspectrum kunnen ook worden bestraft door de IRS. Dat komt omdat het optellen van de inkomens van beide echtgenoten hen zou kunnen diskwalificeren van de verdiende inkomenskrediet (EIC) – een belastingvoordeel voor gezinnen met een lager inkomen.9 Ook hier treedt de boete meestal op wanneer paren ongeveer evenveel geld verdienen.
Het Amerikaanse reddingsplan, ondertekend door president Biden op 11 maart 2021, omvat royale belastingvoordelen voor mensen met een laag en gemiddeld inkomen. Alleen voor 2021 neemt de hoogte van de arbeidskorting voor kinderloze huishoudens toe. Het maximale kredietbedrag voor kinderloze mensen stijgt van $ 543 naar $ 1.502. Ook de leeftijdscategorie is uitgebreid. Mensen zonder kinderen kunnen het krediet claimen vanaf de leeftijd van 19 jaar in plaats van 25, met uitzondering van bepaalde voltijdstudenten (studenten tussen 19 en 24 jaar met minstens een halve voltijdse studielast komen niet in aanmerking). De maximale leeftijdsgrens, 65 jaar, komt te vervallen. Voor single filers wordt het uitfaseringspercentage verhoogd tot 15,3% en worden de uitfaseringsbedragen verhoogd tot $ 11.610.
Echtparen aan de onderkant van het inkomensspectrum kunnen het in aanmerking komen voor belastingverminderingen mislopen als ze gezamenlijk een aanvraag indienen.
Bron: The Tax Foundation
Figuur 1. De meeste pasgetrouwden zullen, als er iets is, een huwelijksbonus ontvangen door zich aan te melden als gehuwde belastingbetaler. Sommige paren met een laag en een hoog inkomen kunnen echter een huwelijkstraf krijgen als hun inkomen vergelijkbaar is.
Gezamenlijk indienen
Paren van hetzelfde geslacht kunnen, net als andere gehuwde belastingbetalers, op twee manieren een dossier indienen. Ze kunnen aangifte doen als gehuwde aangifte gezamenlijk of als gehuwde aangifte afzonderlijk.
Volgens experts profiteren koppels meestal van het invullen van een gezamenlijke aangifte. Op die manier kunnen ze hun inkomen gemiddeld maken. Dus als de ene persoon substantieel meer verdient dan de andere, is er kans op een belastingvoordeel. Bovendien is het voltooien van een gezamenlijke 1040 meestal de beste manier voor gehuwde mensen om hun belastbaar inkomen te verlagen.
Stellen die van plan zijn kinderen en afhankelijke zorg te verkrijgen .(Er zijn enkele uitzonderingen voor paren die wettelijk gescheiden zijn.) Afhankelijk van het inkomen van het paar, kunnen zij aanspraak maken op een krediet tot 35% van hun in aanmerking komende uitgaven.
Andere beschikbare kredieten zijn de eerder genoemde EIC en de Amerikaanse kans- en levenslange leerkredieten (LLC’s), die beide de kosten van hoger onderwijs helpen verlichten.
En vergeet niet de kosten van het indienen zelf. Als u een belastingvoorbereider of belastingsoftware gebruikt, hoeft u slechts te betalen voor het opstellen van één belastingformulier in plaats van twee.
Afzonderlijk indienen
Dat wil niet zeggen dat er nooit een reden is voor echtgenoten van hetzelfde geslacht om afzonderlijk in te dienen. Stel dat een echtgenoot een aantal forse eigen medische kosten wil aftrekken. Aangezien de IRS u alleen toestaat om ziektekosten uit te sluiten die hoger zijn dan 7,5% (voorheen 10% in aanslagjaren 2013-2016) van uw gecorrigeerd bruto-inkomen, zou het natuurlijk gemakkelijker zijn om voor de aftrek in aanmerking te komen met slechts één inkomen.
Houd er rekening mee dat de bron van fondsen die worden gebruikt om medische kosten te betalen, erg belangrijk kan zijn bij het berekenen van medische aftrekposten. Volgens de IRS, “als u en uw echtgenoot in een staat van niet-communautair onroerend goed wonen en afzonderlijke aangiften indienen, mag elk van u alleen de medische kosten opnemen die elk daadwerkelijk zijn betaald. Alle medische kosten die worden betaald uit een gezamenlijke betaalrekening waarop u en uw echtgeno (o) t (e) dezelfde rente hebben, worden geacht door ieder van u gelijk te zijn betaald, tenzij u anders kunt aantonen. “
Ook als u een gezamenlijke aangifte ben je verantwoordelijk voor de belasting van uw echtgenoot aansprakelijkheid. U kunt dus op de hoogte zijn van gemiste betalingen, fouten met te weinig rapportage of boetes – zelfs als de andere persoon dat jaar al het of het grootste deel van het geld heeft verdiend.
Het komt neer op
Getrouwde stellen van hetzelfde geslacht staan nu voor het dilemma waarmee andere echtgenoten worden geconfronteerd: of ze hun 1040-formulieren gezamenlijk of afzonderlijk moeten indienen. Hoewel een gecombineerde aangifte in de meeste gevallen een lagere belastingaanslag biedt, kan het geen kwaad om de cijfers in beide richtingen uit te voeren voordat u uw formulier bij de IRS indient.
Het is ook handig om op te merken dat u met de IRS gewijzigde aangiften kunt indienen tot drie jaar na de datum waarop u uw oorspronkelijke aangifte heeft ingediend of binnen twee jaar na de datum waarop u de belasting heeft betaald, afhankelijk van wat later is. Dus als u een aanvraag heeft ingediend op een manier die financieel niet in uw voordeel was, kunt u mogelijk toch een gewijzigde aangifte indienen en de financiële voordelen oogsten die u verschuldigd bent.