Gewoon inkomen
Wat is een gewoon inkomen?
Gewoon inkomen is elk type inkomen dat wordt verdiend door een organisatie of een persoon en dat belastbaar is tegen de gewone tarieven. Het omvat (maar is niet beperkt tot) lonen, salarissen, fooien, bonussen, huren, royalty’s en rente-inkomsten uit obligaties en provisies.
Belangrijkste leerpunten
- Gewoon inkomen is elk type inkomen dat belastbaar is tegen de gewone tarieven.
- Voorbeelden van gewoon inkomen zijn lonen, salarissen, fooien, bonussen, huren, royalty’s en rente-inkomsten uit obligaties en provisies.
- Voor individuen bestaat het gewone inkomen meestal uit de salarissen vóór belastingen en het loon dat ze hebben verdiend.
- In een zakelijke omgeving zijn gewone inkomsten afkomstig uit de reguliere dagelijkse bedrijfsactiviteiten, exclusief inkomsten uit de verkoop van kapitaalgoederen.
Inzicht in gewoon inkomen
Gewoon inkomen kent twee vormen: persoonlijk inkomen en zakelijk inkomen. Vanuit een persoonlijk perspectief kan gewoon inkomen worden gedefinieerd als elke vorm van instroom van contanten die onderworpen is aan inkomstenbelasting, zoals uiteengezet door de IRS.
In een zakelijke omgeving verwijst de term naar elk type inkomen dat wordt gegenereerd uit de reguliere dagelijkse bedrijfsactiviteiten, met uitzondering van inkomsten die zijn verdiend met de verkoop van kapitaalgoederen op lange termijn, zoals land of uitrusting.
Kapitaalwinsten op delange termijn – de waardestijging van beleggingen die langer dan een jaar in bezit zijn – engekwalificeerde dividenden worden anders belast en worden niet als gewoon inkomen beschouwd.1
Voorbeelden van gewoon inkomen
Laten we in de volgende voorbeelden eens kijken hoe het gewone inkomen werkt voor individuen en bedrijven.
Individuen
Voor particulieren bestaat het gewone inkomen doorgaans uit de salarissen en lonen die zij vóór belasting van hun werkgever verdienen. Als iemand bijvoorbeeld een baan in de klantenservice heeft bij Target en $ 3.000 per maand verdient, kan zijn gewone jaarinkomen worden berekend door $ 3.000 te vermenigvuldigen met 12.
Als deze medewerker van de klantenservice geen andere inkomstenbronnen heeft, is $ 36.000 het bedrag dat als bruto-inkomen zou worden belast op hun belastingaangifte aan het einde van het jaar. Als dezelfde persoon ook eigendom zou hebben en $ 1.000 per maand aan huurinkomsten zou verdienen, zou zijn gewone inkomen toenemen tot $ 48.000 per jaar.
Ondernemingen
Voor bedrijven is het gewone inkomen de winst vóór belastingen die wordt verdiend door de verkoop van hun product (en) of dienst (en). Retailer Target verdiende $ 78,1 miljard aan totale inkomsten in het jaar dat eindigde op 1 februari 2020, het meest recente fiscale jaar (FY).
Die verkopen kosten echter geld om te genereren. Het bedrijf beweerde dat de kosten die toe te schrijven zijn aan de productie van verkochte goederen (COGS) $ 54,8 miljard bedroegen. Target zei ook dat het $ 16,2 miljard aan verkoop, algemene en administratieve kosten (S&GA) heeft gespaard. Factor in afschrijving en amortisatie, evenals het verlies van waarde van zijn materiële en immateriële activa, en u krijgt een gewoon inkomen van $ 4,6 miljard. Dit is het bedrag aan inkomsten waarop Target werd belast.
Gewone inkomsten kunnen alleen worden gecompenseerd met standaard belastingaftrek, terwijl vermogenswinsten alleen kunnen worden gecompenseerd met vermogensverliezen.
Speciale overwegingen
Om mensen aan te moedigen om op lange termijn te investeren, belast de overheid vermogenswinstenen dividenden op gewone aandelen tegen een lager tarief dan het gewone inkomen. Dividenden werden belast als gewoon inkomen – tot 38,6% – totdat de Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act van 2003 (JGTRRA) van kracht werd, waardoorde belasting op de meeste dividendinkomsten, samen met enkele vermogenswinsten, werd verlaagdtot 15%. Die veranderingen moedigden investeringen aan en zetten bedrijven ertoe aan om dividenden te verhogen of te beginnen met uitkeren.
Eind 2017 ondertekende president Trump de gekwalificeerde dividenden (zie hieronder) veranderde in 0%, 15% of 20%, afhankelijk van het belastbaar inkomen van een individu en de status van aangifte..
Gekwalificeerde versus niet-gekwalificeerde dividenden
Beleggers dienen zich ervan bewust te zijn dat niet alle dividenden in aanmerking komen voor een gunstige fiscale behandeling. Voorbeelden van niet-gekwalificeerde dividenden zijn onder meer die uitgekeerd door real estate investment trusts (REIT’s) en master limited partnerships (MLP’s), inkomsten betaald uit aandelenopties voor werknemers (ESO), evenals dividenden betaald door belastingvrije bedrijven en op de spaar- of geldmarkt. rekeningen.
Een ander ding om op te letten, zijn de deelnamevereisten. Regelmatige dividenden die worden uitbetaald aan aandeelhouders van bedrijven met winstoogmerk komen meestal in aanmerking voor belastingheffing tegen het verlaagde tarief op meerwaarden, maar beleggers moeten zich houden aan minimale perioden van bezit om hiervan te profiteren.
Voor gewone aandelen moet een aandeel gedurende meer dan 60 dagen van de houdperiode worden aangehouden, de periode van 120 dagen die 60 dagen vóór de ex-dividenddatum begint . Voor preferente aandelen is de houdperiode langer, beginnend 90 dagen vóór de ex-dividenddatum van het bedrijf.