Gekwalificeerde distributie
Wat is een gekwalificeerde distributie?
De term gekwalificeerde uitkering verwijst naar een opname uit een gekwalificeerd pensioenplan. Deze uitkeringen zijn zowel belasting- als boetevrij. In aanmerking komende plannen van waaruit een gekwalificeerde uitkering kan worden gedaan, zijn onder meer 401 (k) s en 403 (b) s. Gekwalificeerde uitkeringen kunnen niet naar goeddunken van een belegger worden gebruikt. In plaats daarvan worden ze geleverd met bepaalde voorwaarden en beperkingen die zijn ingesteld door de Internal Revenue Service (IRS), zodat ze niet worden misbruikt.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde uitkering is een belasting- en boetevrije opname uit een gekwalificeerd pensioenplan zoals een 401 (k) of 403 (b) -plan.
- Gekwalificeerde uitkeringen worden geleverd met voorwaarden die zijn vastgesteld door de IRS, zodat beleggers het betalen van belastingen niet vermijden.
- Plannen met uitgestelde belastingen vereisen dat rekeninghouders ten minste 59½ jaar oud zijn op het moment dat de uitkering wordt ingetrokken.
- Roth IRA’s vereisen ook dat het account minimaal vijf belastingjaren openstaat.
- Belastbare delen van niet-gekwalificeerde uitkeringen zijn onderworpen aan een boete van 10% voor vervroegde opname door de IRS.
Hoe gekwalificeerde distributies werken
De regering wil mensen aanmoedigen om te sparen voor hun latere jaren en biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan degenen die sparen op gekwalificeerde pensioenrekeningen. Als zodanig betalen veel mensen in gekwalificeerde plannen om te sparen voor hun pensioen. Deze plannen omvatten individuele pensioenrekeningen (IRA’s), 401 (k) s en 403 (b) s.
Om ervoor te zorgen dat mensen deze accounts niet misbruiken en ze gebruiken om belasting te vermijden, legt de IRS extra belastingen en boetes op voor opnames die niet voldoen aan de gekwalificeerde distributiecriteria. Dit betekent dat als u geld opneemt en de opname niet voldoet aan de criteria voor de rekening, u wordt belast.
Als u echter aan de voorwaarden voldoet, kunt u een zogenaamde gekwalificeerde uitkering doen zonder dat u belastingen of boetes hoeft te betalen. De regels variëren afhankelijk van het type account voor wat een gekwalificeerde uitkering is, dus het is belangrijk om te weten wat ze zijn voordat u overweegt een opname te doen.
Voorwaarden voor gekwalificeerde uitkeringen zijn afhankelijk van het type rekening waarvan de opname plaatsvindt.
Belastinguitgestelde rekeningen
Voor pensioenregelingen met uitgestelde belastingen is vereist dat de rekeninghouder ten minste 59½ jaar oud is op het moment dat de opname wordt gedaan, wil het als een gekwalificeerde uitkering worden beschouwd. Belastinguitgestelde plannen omvatten traditionele IRA’s, vereenvoudigde IRA’s voor personeelspensioenen, spaarregelingen voor werknemers-IRA’s, traditionele 401 (k) s en traditionele 403 (b) s. Hoewel de rekeninghouder enige inkomstenbelasting zal moeten betalen over een uitgestelde belastingregeling, zullen er geen boetes voor vervroegde opname gelden zolang de persoon 59½ jaar oud is.
Roth IRA’s
In tegenstelling tot traditionele IRA’s bieden Roth IRA ’s geen belastingaftrek in de jaren dat ze worden gefinancierd. Met andere woorden, Roths worden gefinancierd met dollars na belastingen. Roth IRA’s staan echter toe dat sommige uitkeringen of opnames op een belastingvrije basis worden gedaan, maar er zijn voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Voor Roth IRA’s zijn er twee criteria voor een gekwalificeerde opname.
- De eigenaar van het account moet de Roth IRA ten minste vijf belastingjaren hebben geopend. Belastingjaren tellen vanaf 1 januari van het eerste belastingjaar waarin een bijdrage is betaald.
- De eigenaar moet 59½ jaar oud zijn, permanent gehandicapt, opnames van een geërfde rekening opnemen of tot $ 10.000 opnemen als een eerste keer een huizenkoper.
Als de distributie gekwalificeerd is, zijn er geen belastingen op een Roth IRA-opname. Als echter niet aan beide vereisten wordt voldaan, wordt de opname niet als uitkering beschouwd.
Aangewezen Roth-accounts
Aangewezen Roth-accounts zijn door de werkgever gesponsorde plannen met een optie voor besparingen na belasting, zoals een Roth 401 (k) of Roth 403 (b). Deze plannen hebben ook twee vereisten voor gekwalificeerde, belastingvrije uitkeringen. De eerste is dezelfde als die van de Roth IRA – de rekening moet gedurende ten minste vijf belastingjaren zijn geopend. De tweede vereist dat de eigenaar en de terugtrekker ten minste 59½ jaar oud zijn, permanent invalide zijn of opnames van een geërfde rekening opnemen. Of u nu al dan niet een eerste woning koopt, helpt u in dit geval niet.
Speciale overwegingen
Als u een vervroegde opname doet, is er een boete van 10% voor vervroegde opname van toepassing op het belastbare deel van uw niet-gekwalificeerde uitkeringen, tenzij er een uitzondering van toepassing is. Voor rekeningen met uitgestelde belastingen betekent dit de volledige uitkering, tenzij u niet-aftrekbare bijdragen hebt gedaan. Voor aangewezen Roth-accounts worden vervroegde opnames pro rata verdeeld tussen uw bijdragen – die belastingvrij en daarom boetevrij zijn – en uw inkomsten – die worden belast en bestraft. Voor Roth IRA’s kunnen al uw bijdragen belasting- en boetevrij worden afgeschreven voordat inkomsten worden belast en bestraft.
Als u een vervroegde, belastbare opname opneemt, kunt u de boete geheel of gedeeltelijk vermijden, maar niet de inkomstenbelasting. Dit is alleen als u in aanmerking komt voor een uitzondering. U kunt deze straf vermijden als u:
- Zijn permanent uitgeschakeld
- Geld opnemen als begunstigde
- Neem een gekwalificeerde reservistdistributie – een distributie die wordt gedaan vanaf een pensioenrekening aan een militaire reservist of een lid van de Nationale Garde dat tot actieve dienst is geroepen
Uw volledige uitkeringen komen zonder boete uit, ongeacht het plan. Als u een vervroegde uittreding uit een werkgeversplan opneemt, vermijdt u ook de boete als u ten minste 55 jaar oud bent wanneer u uw baan verlaat. IRAS laten overslaan op de straf voor medische verzekeringspremies als je werkloos bent, hogere kosten onderwijs, en tot $ 10.000 voor een eerste huis.
Naast gekwalificeerde uitkeringen omvatten aanvullende regels die betrekking hebben op zowel traditionele als Roth 401 (k) s de vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) nadat de rekeninghouder 72 wordt of wanneer hij met pensioen gaat – wat later is (ervan uitgaande dat het plan is bij het bedrijf waar hij nog steeds werken. Als het een 401 (k) is van een vorige werkgever, moeten de opnames beginnen op de leeftijd van 72).
Gekwalificeerde distributies versus directe en indirecte rollovers
Directe en indirecte rollovers zijn sleutelaspecten van Roth IRA’s en andere vormen van pensioenregelingen, samen met gekwalificeerde uitkeringen. De meeste rollovers – direct of indirect – vinden plaats wanneer mensen van baan veranderen, maar sommige doen zich voor wanneer rekeninghouders willen overstappen naar een IRA met betere voordelen of investeringskeuzes.
Bij een directe rollover betaalt de pensioenplanbeheerder de opbrengst van het plan rechtstreeks aan een ander plan of een IRA, zoals een 401 (k) -plan. Bij een indirecte rollover draagt een planbeheerder activa over tussen plannen door een werknemer een cheque te geven die op zijn eigen persoonlijke rekening kan worden gestort. Met een indirecte rollover is het aan de werknemer om het geld binnen de toegewezen periode van 60 dagen opnieuw in de nieuwe IRA te storten om boete te voorkomen.