Veel werknemers rekenen op hun 401 (k) s voor het leeuwendeel van hun pensioenspaargeld. Daarom zouden deze door de werkgever gesponsorde plannen niet de eerste plaats moeten zijn waar u naartoe gaat als u grote uitgaven moet doen of moeite heeft om uw rekeningen bij te houden.
Maar als de betere opties uitgeput zijn – bijvoorbeeld een noodfonds of externe investeringen – kan het de moeite waard zijn om vroegtijdig op uw 401 (k) te tikken.
Belangrijkste leerpunten
- De Bipartisan Budget Act die in januari 2018 is aangenomen, heeft nieuwe regels uitgevaardigd die het gemakkelijker maken om een groter bedrag op te nemen als ontbering van een 401 (k) of 403 (b) -plan.
- De CARES-wet begon met het aanbieden van bijzonder genereuze voorwaarden voor opnames van 401 (k) -plannen in 2020 voor degenen die getroffen zijn door COVID-19.
- Hoewel de IRS algemene richtlijnen vaststelt, bepalen bepalingen in elk afzonderlijk 401 (k) -plan of onttrekkingen door ontberingen zijn toegestaan en de specifieke voorwaarden.
- Een opname van 401 (k) hardheid is niet hetzelfde als een lening van 401 (k).
- Het kan zijn dat u een boete van 10% moet betalen als u het geld gebruikt voor de aankoop van een nieuw huis, onderwijsuitgaven, het voorkomen van afscherming of begrafeniskosten.
- Een groot nadeel van onttrekkingen bij ontberingen is dat u het geld niet kunt terugbetalen in uw plan.
Hoe 401 (k) onttrekkingen door ontberingen werken
Een specifieke richtlijnen houden en hen bewijzen dat ze het moeilijk hebben.
Volgens de regels van de IRS kunt u met ontbering geld van de rekening halen zonder de gebruikelijke 10% boete voor vervroegde opname te betalen die wordt aangerekend aan personen jonger dan 59½ jaar. De onderstaande tabel geeft een overzicht van wanneer u wel en niet een boete verschuldigd bent:6
Een opname van 401 (k) ontbering is niet hetzelfde als eenlening van 401 (k), let wel. Er zijn een aantal verschillen, waarvan de meest opvallende is dat opnames door ontberingen meestal niet toelaten dat geld op de rekening wordt teruggestort. U kunt echter wel nieuw geld op de rekening blijven storten.
COVID-19 ontberingen in 2020
Als u in aanmerking komt voor een coronavirusgerelateerde distributie (CRD) van uw 401 (k) – of 403 (b) -plan tijdens kalenderjaar 2020, wordt die distributie behandeld als een safe-harbour-distributie en is er geen boete van 10% voor vervroegde opname als u u bent jonger dan 59½ jaar maar bent wel onderworpen aan de reguliere inkomstenbelasting.
Aanvullende unieke bepalingen bij deze speciale distributie bepalen dat:
- U kunt maximaal $ 100.000 of uw rekeningsaldo opnemen, afhankelijk van wat het kleinste is.
- U kunt verschuldigde belastingen over drie jaar spreiden.
- Als u het geld binnen drie jaar op uw rekening stort, wordt dit beschouwd als een rollover en is er geen belasting verschuldigd.
Er is nog ander goed nieuws over toegankelijkheid: de Bipartisan Budget Act die in januari 2018 is aangenomen, heeftnieuwe regels uitgevaardigddie het gemakkelijker zullen maken om een groter bedrag op te nemen als ontbering van een 401 (k) of 403 (b) plan:
Bijkomende wijziging voor 2019 was dat u niet langer een planlening hoeft af te sluiten voordat u in aanmerking komt voor een hardheidsuitkering. Het al dan niet toestaan van een hardheidsuitkering is echter een beslissing die nog steeds bij uw werkgever ligt. Uw werkgever kan ook het gebruik van dergelijke uitkeringen beperken, zoals voor medische of begrafeniskosten, en kan ook documentatie verlangen.
Hoewel een opname in ontbering mogelijk in aanmerking komt om de boete van 10% te vermijden, wordt er nog steeds inkomstenbelasting geheven over het bedrag dat u opneemt.5
6 tests voor een intrekking van 401 (k) Hardship
De zes tests voor een terugtrekking door ontberingen veranderden niet met de nieuwe wet. Opnames van ontberingen zijn toegestaan vanwege een zware financiële situatie vanwege het volgende:
- Medische zorg of medische kosten
- Aankoop van een hoofdverblijf
- Postsecundair onderwijs
- Voorkomen van uitsluiting van een hoofdverblijfplaats of uitzetting
- Begrafenis- of begrafeniskosten
- Herstellingen aan een hoofdverblijfplaats als gevolg van een verlies door een ongeval dat fiscaal aftrekbaar zou zijn geweest op grond van artikel 165 van de Internal Revenue Code
Voor 2020 is er nog een reden op grond van de CARES-wet: negatief beïnvloed worden door COVID-19.
Van 2018 tot 2025 verklaarde de Tax Cuts and Jobs Act dat gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) voor 2017 en 2018bedragen. AGI, te beginnen in het belastingjaar 2019.
De rol van de werkgever
De voorwaarden waaronder onttrekkingen uit een 401 (k) -plan kunnen worden gedaan, worden bepaald door de bepalingen in het plandocument – zoals gekozen door de werkgever. Praat met een personeelsvertegenwoordiger op uw werkplek om de details van het plan te achterhalen.
U kunt de planbeheerder of de werkgever vragen om een kopie van de samenvatting van de planbeschrijvingsovereenkomst (SPD). De SPD zal informatie bevatten over wanneer en onder welke omstandigheden opnames kunnen worden gemaakt van uw 401 (k) -account. U kunt ook vragen om een schriftelijke toelichting.
Medische rekeningen betalen
Deelnemers aan het plan kunnen uit hun 401 (k) -saldo putten om medische kosten te betalen die hun ziekteverzekering niet dekt. Als de niet-terugbetaalde facturen meer bedragen dan 7,5% van het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) van de persoon, wordt de belastingboete van 10% kwijtgescholden.
Om de vergoeding te vermijden, moet de onttrekking van ontberingen plaatsvinden in hetzelfde jaar dat de patiënt medische behandeling heeft ondergaan. Ook hier geldt dat het bedrag dat u vanaf 2019 kunt opnemen niet langer beperkt is tot uw keuzebijdragen minus eventuele eerdere uitkeringen.
Leven met een handicap
Als u “volledig en permanent” arbeidsongeschikt wordt, wordt het gemakkelijker om eerder toegang te krijgen tot uw pensioenrekening. In dat geval staat de overheid u toe om zonder boete geld op te nemen vóór de leeftijd van 59½ jaar. Wees voorbereid om te bewijzen dat u echt niet in staat bent om te werken. Invaliditeitsuitkeringen van de sociale zekerheid of een verzekeringsmaatschappij zijn meestal voldoende, hoewel de bevestiging van uw handicap door een arts vaak vereist is.
Houd er rekening mee dat als u permanent arbeidsongeschikt bent, u uw 401 (k) misschien zelfs meer nodig heeft dan de meeste investeerders. Daarom zou het tikken op uw account een laatste redmiddel moeten zijn, zelfs als u niet meer kunt werken.
Sancties voor intrekking van thuis- en collegegeld
Volgens de Amerikaanse belastingwetgeving zijn er verschillende andere scenario’s waarin een werkgever het recht heeft, maar niet de plicht, om onttrekkingen door ontberingen toe te staan. Deze omvatten de aankoop van een hoofdverblijfplaats, betaling van collegegeld en andere onderwijskosten, het voorkomen van uitzetting of executie en begrafeniskosten.
In elk van deze situaties zal de 401 (k) -deelnemer die de leeftijd van 59½ jaar nog niet heeft bereikt, zelfs als de werkgever de opname wel toestaat, een flinke boete van 10% krijgen bovenop het betalen van gewone belastingen over welk inkomen dan ook.5 Over het algemeen wil je alle andere opties uitputten voordat je een dergelijke treffer maakt.
“In het geval van onderwijs kunnen studieleningen een betere optie zijn, vooral als ze worden gesubsidieerd”, zegt Dominique Henderson, Sr., eigenaar van DJH Capital Management, LLC, een geregistreerd investeringsadviesbureau in Cedar Hill, Texas.
SEPP’s wanneer u een werkgever verlaat
Als u uw werkgever hebt verlaten, staat de IRS u toe om nagenoeg gelijke periodieke betalingen (SEPP’s) boetevrijte ontvangen- hoewel het technisch gezien geen uitkeringen zijn. Een belangrijk voorbehoud is dat u deze regelmatige opnames gedurende ten minste vijf jaar doet of totdat u 59½ bereikt, afhankelijk van wat het langst is. Dat betekent dat als je op 58-jarige leeftijd betalingen zou ontvangen, je dit moet blijven doen tot je 63 bent.
Als zodanig is dit geen ideale strategie om in een financiële behoefte op korte termijn te voorzien. Als u de betalingen vóór vijf jaar annuleert, zijn alle boetes die eerder waren kwijtgescholden, verschuldigd aan de IRS.
Berekening van het opnamebedrag
Er zijn drie verschillende methoden die u kunt kiezen om de waarde van uw opnames te berekenen:
- Vaste afschrijving, een vast betalingsschema
- Vaste lijfrente, een bedrag op basis van lijfrente of levensverwachting
- Vereiste minimale distributie (RMD), gebaseerd op de reële marktwaarde van de rekening
Een vertrouwde financieel adviseur kan u helpen bepalen welke methode het meest geschikt is voor uw behoeften. Ongeacht welke methode u gebruikt, u bent verantwoordelijk voor het betalen van belasting over elk inkomen, of het nu gaat om rente of vermogenswinsten, in het jaar van de opname.14
Scheiding van service
Degenen die met pensioen gingen of hun baan verloren in het jaar dat ze 55 of later werden, hebben nog een andere manier om geld te halen uit hun door de werkgever gesponsorde plan. Onder een bepaling die bekend staat als “scheiding van service”, kunt u een vroege uitkering nemen zonder u zorgen te hoeven maken over een boete. Net als bij andere opnames, moet u er echter zeker van zijn dat u de inkomstenbelasting kunt betalen.
Als u een Roth-versie van de 401 (k) heeft, bent u natuurlijk geen belasting verschuldigd omdat u aan het plan hebt bijgedragen met dollars na belastingen.
Een andere optie: een lening van 401 (k)
Als uw werkgever 401 (k) -leningen aanbiedt – die verschillen van onttrekkingen door ontberingen – kan het verworven saldo opnemen, of tot $ 50.000 (afhankelijk van wat het laagste is). Een van de voordelen van een lening is dat de deelnemer aan het plan niet gedwongen wordt om datzelfde jaar inkomstenbelasting te betalen, noch dat hij die boete voor vervroegde uittreding oploopt.
Houd er echter rekening mee dat u de lening, inclusief rente, binnen vijf jaar moet terugbetalen (zodat uw pensioenfonds niet uitgeput raakt). Als u en uw werkgever uit elkaar gaan, heeft u tot oktober van het volgende jaar -de uiterste termijn (met verlenging) voor het indienen van belastingaangiften – om de lening terug te betalen.
Het komt neer op
Als werknemers hun pensioenspaargeld absoluut moeten gebruiken vóór de leeftijd van 59½ jaar, zijn 401 (k)-leningen gewoonlijk de eerste methode die moet worden nagestreefd. Maar als lenen geen optie is – niet elk plan staat het toe – kaneen terugtrekking van ontbering een mogelijkheid zijn voor degenen die de implicaties begrijpen. Een groot nadeel is dat u het opgenomen geld niet kunt terugstorten in uw plan, wat uw pensioenspaargeld permanent kan schaden. Als zodanig zou een terugtrekking van ontberingen alleen als laatste redmiddel moeten worden gedaan.
Bestudeer uw werkplekplan en let op in welke situaties een boete van 10% zou worden opgelegd en welke niet. Dit kan het verschil maken tussen een slimme methode om contant geld te krijgen of een verpletterende slag voor het ei van je pensioen.