In Australië behoren trustfondsen tot de populairste investeringsstructuren van het land. Hoewel veel mensen ten onrechte geloven dat trustfondsen strikt worden genoten door de superrijken, kunnen in werkelijkheid zelfs matig welgestelde individuen trusts gebruiken om hun persoonlijke, familie- en zakelijke bezittingen te beschermen. Maar het opzetten van een trustfonds kan een ingewikkelde klus zijn.
Om deze reden is het essentieel om voorzichtig en doelbewust te werk te gaan. In dit artikel bespreken we de verschillende soorten trusts die Australië erkent en wat u moet doen om er een op te richten.
Belangrijkste leerpunten
In Australië is het trustfonds een belangrijke structuur om ervoor te zorgen dat individuen hun vermogen veilig doorgeven aan de door hen gekozen begunstigden.
Een trust is een geweldig hulpmiddel om iemands bezittingen te scheiden van zijn nalatenschap of portefeuille, waardoor die bezittingen effectief worden beschermd tegen schuldeisers in faillissementsprocedures of eisers in rechtszaken.
De activa in een trust kunnen aandelen, obligaties, contanten, onroerend goed, antiek en beeldende kunst bevatten.
Wat is een trustfonds?
Het woord vertrouwen is een overkoepelende term die wordt gebruikt om een verscheidenheid aan structuren aan te duiden – elk met zijn eigen specifieke procedures, voorschriften en belastingoverwegingen. Maar fundamenteel gezien is een trust een particuliere juridische regeling waarbij het eigendom van iemands activa, zoals aandelen, obligaties, contanten, onroerend goed, antiek en kunst, wordt geparkeerd op een rekening die wordt beheerd door een persoon of een groep van individuen, ten behoeve van een andere persoon of personen.
De personen die oorspronkelijk de activa hebben verstrekt, worden over het algemeen settlors genoemd. Degenen die belast zijn met het beheren van trusts en het verdelen van hun toegewezen activa staan bekend als trustees.
Ten slotte staan degenen die uiteindelijk de activa in de trusts ontvangen, bekend als begunstigden.
Waarom een trust creëren?
Trusts worden voornamelijk gecreëerd om iemands bezittingen te scheiden van hun persoonlijke bezittingen. Zodra een settlor die activa aan een trust toewijst, bezit hij ze niet langer, waardoor de activa effectief worden beschermd tegen schuldeisers in faillissementsprocedures of eisers in rechtszaken.
Andere redenen om een trust te creëren zijn onder meer:
Beheersing van de activa van personen die te jong of te onbekwaam zijn om hun eigen financiële zaken te regelen
Verkopers beschermen tegen het verkwisten van hun fortuin
Beheren en verdelen van pensioen- / pensioenfondsen gedurende de arbeidsjaren van een individu
Soorten Australische trusts
Australië kent de volgende verschillende soorten trusts:
1. Familiale of discretionaire trusts
Een familietrust (ook bekend als een discretionaire trust), een van de meest voorkomendestructurenvoorkleine bedrijven in Australië, is ideaal voor gezinnen met privébedrijven en andere inkomstengenererende activiteiten. Dergelijke trusts geven trustees de discretie om te beslissen wie uitkeringen ontvangt en hoe vaak uitbetalingen plaatsvinden. Familievertrouwensrelaties worden in elke Australische staat geaccepteerd en zijn relatief eenvoudig op te zetten en te exploiteren.
2. Unit of Fixed Trusts
Een beleggingsfonds (ook wel vaste trust) verschilt van een familievertrouwen doordat de gevolmachtigde algemeen geenniet vasthouden beslissen omtrent de verdeling van vermogen aan de begunstigden. Deze structuren verdelen het trustvermogen in eenheden, vergelijkbaar met aandelen in aandelen. Elke begunstigde (bekend als een “participatiehouder”) bezit een bepaald aantal van die participaties en aan het einde van elk jaar ontvangt elke participatiehouder een uitkering van de trust op basis van het aantal aangehouden participaties. Unit trusts zijn ideaal wanneer er meerdere gezinnen bij betrokken zijn en opereren enigszins als een bedrijf.
Een ander type trust voor vaste eenheden is een trust van een openbare eenheid. In dit type van vertrouwen, zijn eenheden aangeboden aan het publiek of de notering op een beurs of in het bezit van 50 of meer personen.
3. Hybride trusts
Een hybride trust heeft kenmerken van zowel discretionaire trusts als beleggingsfondsen. De trustee is bevoegd om trustinkomsten en kapitaal onder genomineerde begunstigden te verdelen – net als bij discretionaire trusts. Het inkomen en het kapitaal worden echter proportioneel verdeeld – zoals bij unit trusts – op basis van het aantal units dat elke begunstigde bezit. Hybride trusts zijn vaak de favoriete structuren wanneer er aanzienlijke investeringsactiva bij betrokken zijn, vanwege hun inkomstenbelasting en vermogenswinstbelastingvoordelen.4
4. Speciale vertrouwensrelaties voor gehandicapten
De speciale handicap-trust, opgericht in september 2006, stelt directe familieleden en verzorgers in staat een trust op te zetten ten behoeve van een ander familielid. Voordat de trust kan worden opgericht, moet de toekomstige begunstigde worden beoordeeld als ernstig gehandicapt volgens de vereisten van de wetgeving van de trust.
Gezinsleden mogen dan particuliere financiële bijdragen leveren voor de toekomstige en huidige zorg van de begunstigde. De begunstigde van de trust kan het geld van de trust gebruiken om te helpen bij het betalen van een verscheidenheid aan uitgaven, waaronder medische en huisvestingskosten.
Een trust vestigen
Het opzetten van een familievertrouwen kan een eenvoudig proces zijn dat u mogelijk kunt uitvoeren met behulp van een doe-het-zelf online service voor een kleine vergoeding van ongeveer $ 150. Bovendien betaalt u de zegelbelasting – een staatsbelasting. Iets meer gecompliceerde structuren die het actieve beheer van een corporate trustee vereisen, kunnen beginnen bij ongeveer $ 1.200.
Bij het vestigen van trusts moeten settlors de volgende stappen nemen:
Stap 1: Beslis over originele trustactiva
Maak een lijst van alle holdings, samen met hun huidige waarde, om in de trust te worden geplaatst.
Stap 2: Benoem trustee (s)
Wijs een individuele of financiële instelling aan om als trustee te dienen. Maak een verstandige keuze, aangezien deze persoon of entiteit een aanzienlijke juridische autoriteit en controle heeft over uw trustvermogen.
Aangezien trustees van discretionaire trusts ruime bevoegdheden hebben, is het essentieel om een verantwoordelijke en onpartijdige persoon te kiezen om deze positie te belichamen. Om deze reden kan het het beste zijn om een onafhankelijke trustee aan te stellen, die niet loyaal is aan een van de begunstigden die in het trustakte-document worden vermeld.
Stap 3: Bepaal begunstigden
Stel een lijst op van personen of entiteiten die recht hebben op uitkeringen. Voeg de procentuele uitsplitsing toe van de activa die voor elke ontvanger zijn bedoeld.
Stap 4: Ontwerp trustakte
Een trustakte is een juridisch document dat de regels voorschrijft die van toepassing zijn op uw fonds en de bevoegdheden van de aangestelde trustee. Het omvat de doelstellingen van het fonds, specificeert het oorspronkelijke trustvermogen, identificeert de begunstigden, geeft aan hoe uitkeringen moeten worden betaald (hetzij via een forfaitair bedrag of een inkomstenstroom), beschrijft hoe het trust kan worden beëindigd, en stelt regels vast voor het beheer van de trustbankrekening..
Trustakten moeten worden ondertekend en gedateerd door alle trustees, uitgevoerd in overeenstemming met de wetten van de staat of territorium en regelmatig worden herzien en bijgewerkt indien nodig. De akten moeten worden opgesteld door professionals met gespecialiseerde juridische en financiële kennis van trusts.
Stap 5: stempelen
Zegelrecht is een op de staat gebaseerde belasting die mogelijk op de trustakte moet worden betaald, afhankelijk van de staat of het territorium. Het afstempelen kan rechtstreeks worden geregeld via de relevante belastingdienst of via een advocaat of accountant in uw staat of territorium.
Stap 6: Registreer als bedrijf
Net als bij andere Australische bedrijfsstructuren, hebt u een ABN (Australian Business Number), TFN (Tax File Number) en een bedrijfsnaam voor de trust nodig. Afhankelijk van het type vertrouwensrelatie en de complexiteit, kan het zijn dat u het alsbedrijf moet registreren.
Stap 7: Open een bankrekening
Zodra het vertrouwen is gevestigd, moet een trustbankrekening worden geopend op naam van de trustee. De bank kan persoonlijke gegevens over de curator (s) en andere betrokken partijen nodig hebben voordat zij de rekening opent.
Stap 8: Start de vertrouwensactiviteit
Zodra de bankrekening is opgericht, wordt de trust operationeel en kan deze bijdragen accepteren of investeringen doen, onder voorbehoud van de voorwaarden die in de trustakte worden uiteengezet.
Het komt neer op
Trusts zijn een gebruikelijke manier geworden om financiële zaken te structureren, en een logische, fiscaal efficiënte manier om inkomsten te verdelen die de rijkdom voor toekomstige generaties beschermen. Het is van cruciaal belang om juridische relaties en verplichtingen in verband met een trust te kristalliseren, omdat ze doorgaans onherroepelijk zijn.
Hoewel onlineplatforms enige begeleiding kunnen bieden, wordt het ten zeerste aanbevolen om professioneel advies in te winnen bij een advocaat, accountant of belastingadviseur.