Financiële overzichten zijn schriftelijke gegevens die de bedrijfsactiviteiten en de financiële prestaties van een bedrijf weergeven. Financiële overzichten worden vaak gecontroleerd door overheidsinstanties, accountants, firma’s, enz. Om nauwkeurigheid te garanderen en voor belasting, financierings- of investeringsdoeleinden. Financiële overzichten omvatten:
Investeerders en financiële analisten vertrouwen op financiële gegevens om de prestaties van een bedrijf te analyseren en voorspellingen te doen over de toekomstige richting van de aandelenkoers van het bedrijf. Een van de belangrijkste bronnen van betrouwbare en gecontroleerde financiële gegevens is het jaarverslag, dat de financiële overzichten van het bedrijf bevat.
De financiële overzichten worden gebruikt door investeerders, marktanalisten en schuldeisers om de financiële gezondheid en het winstpotentieel van een bedrijf te evalueren. De drie belangrijkste financiële overzichten zijn de balans, de winst-en-verliesrekening en het kasstroomoverzicht.
De balans geeft een overzicht van de activa, passiva en het eigen vermogen van een bedrijf als een momentopname in de tijd. De datum bovenaan de balans geeft aan wanneer de momentopname is gemaakt, wat doorgaans het einde van het boekjaar is.
De balanstotalen worden al berekend, maar hier is hoe u ze identificeert.
De balans geeft aan hoe activa worden gefinancierd, hetzij met verplichtingen, zoals schulden, of eigen vermogen, zoals ingehouden winsten en extra gestort kapitaal. Activa worden in volgorde van liquiditeit op de balans vermeld.
De verplichtingen worden vermeld in de volgorde waarin ze worden betaald. Kortlopende of kortlopende schulden worden naar verwachting binnen het jaar betaald, terwijl langlopende of langlopende schulden schulden zijn die naar verwachting in meer dan één jaar zullen worden betaald.
Hieronder staan voorbeelden van posten die op de balans worden vermeld.
Hieronder vindt u een deel van de balans van Exxon Mobil Corporation per 30 september 2018.
In tegenstelling tot de balans bestrijkt de winst-en-verliesrekening een tijdsbereik, namelijk een jaar voor jaarrekeningen en een kwartaal voor financiële kwartaaloverzichten. De winst-en-verliesrekening geeft een overzicht van inkomsten, uitgaven, netto-inkomsten en winst per aandeel. Het biedt gewoonlijk twee tot drie jaar aan gegevens ter vergelijking.
Net Income=(Revenue-Expenses)\ text {Netto-inkomen} = (\ text {Inkomsten} – \ text {Uitgaven})Netto inkomen=(Opbrengst-Uitgaven )
Een winst-en-verliesrekening is een van de drie belangrijke financiële overzichten die worden gebruikt om de financiële prestaties van een bedrijf over een specifieke verslagperiode te rapporteren . Ook bekend als de winst- en verliesrekening of de staat van inkomsten en uitgaven, richt de winst-en-verliesrekening zich voornamelijk op de inkomsten en uitgaven van een bedrijf gedurende een bepaalde periode.
Zodra de uitgaven van de inkomsten zijn afgetrokken, produceert de verklaring het winstcijfer van een bedrijf dat het nettoresultaat wordt genoemd.
Bedrijfsopbrengsten zijn de inkomsten die worden verdiend door de producten of diensten van een bedrijf te verkopen. De bedrijfsopbrengsten voor een autofabrikant zouden worden gerealiseerd door de productie en verkoop van auto’s. Bedrijfsopbrengsten worden gegenereerd uit de kernactiviteiten van een bedrijf.
Niet-operationele inkomsten zijn de inkomsten uit niet-kernactiviteiten. Deze inkomsten vallen buiten de primaire functie van het bedrijf. Enkele voorbeelden van niet-operationele inkomsten zijn:
Overige inkomsten zijn de inkomsten uit overige activiteiten. Andere inkomsten kunnen winsten omvatten uit de verkoop van langetermijnactiva zoals grond, voertuigen of een dochteronderneming.
Primaire kosten worden gemaakt tijdens het proces van het genereren van inkomsten uit de primaire activiteit van het bedrijf. Uitgaven omvatten de kosten van verkochte goederen (COGS), verkoopkosten, algemene en administratieve kosten (VAA-kosten), afschrijving of amortisatie, en onderzoek en ontwikkeling (R&D). Typische uitgaven zijn onder meer personeelslonen, verkoopcommissies en nutsvoorzieningen zoals elektriciteit en transport.
Uitgaven die verband houden met nevenactiviteiten omvatten betaalde rente op leningen of schulden. Verliezen bij de verkoop van een actief worden ook als last geboekt.
Het belangrijkste doel van de winst-en-verliesrekening is om details over de winstgevendheid en de financiële resultaten van bedrijfsactiviteiten over te brengen. Het kan echter zeer effectief zijn om te laten zien of de verkoop of de omzet toeneemt in vergelijking met meerdere perioden. Beleggers kunnen ook zien hoe goed het management van een bedrijf de uitgaven beheert om te bepalen of de inspanningen van een bedrijf om de verkoopkosten te verlagen, de winst in de loop van de tijd kunnen verhogen.
Hieronder vindt u een deel van de resultatenrekening van Exxon Mobil Corporation (XOM) per 30 september 2018.
Het kasstroomoverzicht (CFS) meet hoe goed een bedrijf geld genereert om zijn schuldverplichtingen te betalen, zijn bedrijfskosten te financieren en investeringen te financieren. Het kasstroomoverzicht vormt een aanvulling op de balans en resultatenrekening.
Het CFS stelt investeerders in staat te begrijpen hoe de activiteiten van een bedrijf verlopen, waar het geld vandaan komt en hoe het geld wordt uitgegeven. Het CFS geeft ook inzicht of een bedrijf financieel solide is.
Er is per se geen formule voor het berekenen van een kasstroomoverzicht. In plaats daarvan bevat het drie secties die de kasstroom rapporteren voor de verschillende activiteiten waarvoor een bedrijf zijn geldmiddelen gebruikt. Die drie componenten van het CVS worden hieronder opgesomd.
De operationele activiteiten op het CFS omvatten alle bronnen en het gebruik van contanten uit het runnen van het bedrijf en het verkopen van zijn producten of diensten. Kasstroom uit operationele activiteiten omvat alle wijzigingen die zijn aangebracht in geldmiddelen, debiteuren, afschrijvingen, inventaris en crediteuren. Deze transacties omvatten ook lonen, betalingen van inkomstenbelasting, rentebetalingen, huur en contante ontvangsten uit de verkoop van een product of dienst.
Investeringsactiviteiten omvatten alle bronnen en het gebruik van contanten van de investeringen van een bedrijf in de toekomst van het bedrijf op de lange termijn. Een aankoop of verkoop van activa, leningen aan leveranciers of ontvangen van klanten of betalingen in verband met een fusie of overname vallen onder deze categorie.
Ook aankopen van vaste activa zoals materiële vaste activa (PBM) zijn in deze sectie opgenomen. Kortom, veranderingen in apparatuur, activa of investeringen hebben betrekking op geldmiddelen uit investeringen.
Kasmiddelen uit financieringsactiviteiten omvatten de bronnen van geldmiddelen van investeerders of banken, evenals het gebruik van geldmiddelen die aan aandeelhouders worden betaald. Financieringsactiviteiten omvatten de uitgifte van schulden, de uitgifte van aandelen, het terugkopen van aandelen, leningen, betaalde dividenden en terugbetalingen van schulden.
Het kasstroomoverzicht sluit de resultatenrekening aan op de balans van drie belangrijke bedrijfsactiviteiten.
Hieronder vindt u een deel van het kasstroomoverzicht van Exxon Mobil Corporation (XOM) per 30 september 2018. We kunnen de drie gebieden van het kasstroomoverzicht en hun resultaten zien.
Hoewel financiële overzichten een schat aan informatie over een bedrijf bieden, hebben ze ook beperkingen. De verklaringen zijn vatbaar voor interpretatie en als gevolg daarvan trekken investeerders vaak sterk verschillende conclusies over de financiële prestaties van een bedrijf.
Sommige beleggers willen bijvoorbeeld misschien terugkoop van aandelen, terwijl andere beleggers dat geld liever in langetermijnactiva willen beleggen. Het schuldniveau van een bedrijf kan in orde zijn voor de ene investeerder, terwijl een ander zich zorgen kan maken over het schuldniveau van het bedrijf. Bij het analyseren van financiële overzichten is het belangrijk om meerdere perioden te vergelijken om te bepalen of er trends zijn en om de resultaten van het bedrijf te vergelijken met vergelijkbare bedrijven in dezelfde branche.