De top 10 van Europese belastingparadijzen
Belastingparadijzen in Europa
Van belastingparadijzen is bekend dat ze de belastingen die anders door de binnenlandse belastingautoriteiten zouden zijn verschuldigd, aanzienlijk verminderen en afschaffen als ze niet op offshore rekeningen waren geplaatst. Belastingontwijking heeft tot $ 32 biljoen aan privévermogen naar offshore veilige havens over de hele wereld geleid.
Dit artikel gaat in op de top 10 van belastingparadijzen in Europa. Het continent herbergt veel belastingparadijzen die een gunstige omgeving bieden voor vermogenswinstbelastingen, inkomstenbelastingen en vennootschapsbelastingen. Deze regio’s hebben grote bedrijven aangetrokken, samen met vermogende particuliere investeerders die hun toevlucht zoeken tot het belastingbeleid in hun thuisland.
Belangrijkste leerpunten
- Europa herbergt veel belastingparadijzen die een gunstige omgeving bieden voor belastingheffing op vermogenswinsten, inkomsten en bedrijven.
- Engeland, Duitsland en Ierland behoren tot de belangrijkste belastingparadijzen op het continent.
- Het financiële geheim van Zwitserland heeft het tot een van ’s werelds beste plaatsen gemaakt om contant geld op te slaan.
- Buitenlandse bedrijven kunnen een gunstige behandeling krijgen als Deense holdings, terwijl Luxemburg geen vermogenswinstbelasting heft op bepaalde aandelen.
1. Engeland
Engeland wordt beschouwd als het epicentrum van de rest van de belastingparadijsystemen in de wereld. Stichtingen en trusts zijn typische belastingparadijs-voertuigen die buitenlanders gebruiken om een beschermende belastingvrije of belastingverlaagde verpakking rond activa te bieden. Het land is vooral populair bij buitenlandse miljardairs die profiteren van een gebrek aan inkomsten- of vermogenswinstbelasting op investeringen die buiten het land worden gehouden.
Londen is Europa’shoofdstad van belastingparadijzen voor niet-Britse individuen. De gevestigde banksystemen van de stad worden vertrouwd en gebruikt door buitenlanders uit bijna elk land ter wereld. Kleine en grote bedrijven profiterengedurende 2021van een relatief lage vennootschapsbelasting van 19%.
Britse gebieden zijn ook populaire belastingparadijzen, waaronder de Britse Maagdeneilanden en de Kaaimaneilanden. Geen van beide overzeese gebiedsdelen heftvanaf 2020 vennootschapsbelasting of vermogenswinstbelasting. Personen worden op de Britse Maagdeneilanden niet belast, tenzij ze op het grondgebied werkzaam zijn, terwijl de Kaaimaneilanden geen individuele inkomstenbelasting heffen. Geen van beide gebieden kent een bronbelasting.6
2. Duitsland
Buitenlandse investeerders worden bevrijd van de belastingdruk op rente in Duitsland. Het land behoudt de privacy van accounthouders. Voor niet-ingezeten vennootschappen zijn buitenlandse inkomsten vrijgesteld van belasting, of het nu gaat om dividenden van buitenlandse dochterondernemingen of inkomsten die in buitenlandse filialen worden verdiend.
Bedrijven profiteren van het belastingklimaat in Duitsland, aangezien er slechts 5% van de dividenden en vermogenswinsten wordt belast. Deze inkomstenklassen worden beschouwd als niet-aftrekbare bedrijfsuitgaven volgens de Duitse boekhoudnormen.
3. Ierland
Mensen die beweren in Ierland te wonen, maar geen ingezetene zijn en elders een woning hebben, kunnen gebruik maken van het aantrekkelijke belastingklimaat. Ierland heeft een lange geschiedenis in het aanbieden van lage vennootschapsbelastingtarieven om buitenlandse bedrijven aan te moedigen zaken op papier te verplaatsen in plaats van fysiek.
Ierland is gastheer voor een bedrijf belastingtarief van 12,5%, en kunstenaars genieten van een tax-free inkomen.9 Het land is gastheer geweest voor heel wat schaduwbedrijven die probeerden te profiteren van de lage belastingomgeving.
Dublin is de thuisbasis van het International Financial Services Centre, een financieel centrum dat heeft gediend als een gedereguleerde haven voor zowel particulieren als bedrijven. Buitenlandse investeringen in het International Financial Services Centre bedroegen in 2014 $ 2,7 biljoen.
4. Jersey
Jersey ontvangt geld uit Engeland als een steunpilaar in het Engelse belastingparadijsysteem. De kroonafhankelijkheid van Jersey opereert onder andere financiële transparantiewetten dan de meeste banksystemen. Het is berucht vanwege de procedures voor het bankgeheim en de algemene geheimhouding op het gebied van overheid en justitie.
De overheid heft geen vennootschapsbelasting op buitenlandse en binnenlandse bedrijven die permanent op het eiland zijn gevestigd. Financiële bedrijven betalen een vast vennootschapsbelastingtarief van 10%, terwijl grote zakelijke detailhandelaren en nutsbedrijven 20% betalen. Jersey belast geen dividenden of vermogenswinsten.
5. Nederland
De bedrijfsbelastingen in Nederland zijn erg laag, evenals de belastingen op rente en licentie-inkomsten. Nederland trok in 2019 $ 84 miljard aan directe buitenlandse investeringen aan, waarmee het de grootste ontvanger van directe buitenlandse investeringen in Europa is.
Met meer dan de helft van de Fortune 500-bedrijven die ten minste één dochteronderneming in het land hebben, lijkt Nederland het meest populaire belastingparadijs voor Amerikaanse bedrijven. Nederland heeft een enorme vlucht genomen in hoofdkantoren en dochterondernemingen vanwege de behandeling van multinationale belastingen.
Belastingvrijstellingen, deelnemingsvrijstellingen genoemd, om de belastingdruk op dividenden en vermogenswinsten die buiten het land worden opgebouwd, weg te nemen. Royalty’s en rentebetalingen zijn ook vrij van belastingdruk, hoewel Nederland vanaf 2021 zal beginnen met bronbelasting voor entiteiten die zijn gevestigd in laagbelastende rechtsgebieden.
6. Zwitserland
Ooit een thuis voor veel anonieme banken die niet langer anoniem kunnen opereren, dient Zwitserland nog steeds als een populair belastingparadijs, aangezien het land zich houdt aan geheimhouding bij bankpraktijken.
De inspanningen van Amerikaanse belastingontduikingonderzoekers hebben Zwitserland niet van de lijst van populaire Europese belastingparadijzen gestoten. Rusland heeft Zwitserland ook aangemerkt als een offshore-rechtsgebied dat weigert bankinformatie over rekeninghouders te delen.
De Financial Secrecy Index rangschikte Zwitserland als het derde belastingparadijs ter wereld op basis van zijn procedures voor bankgeheim en de omvang van zijn offshore-activiteiten. De handhaving van belastingwetten door Zwitserland is opvallend afwezig. Het land heeft een lange geschiedenis van het verbergen van fondsen, aangezien het tijdens de Franse Revolutie de favoriete schuilplaats was voor de hogere klasse.
In 2018 stemde Zwitserland ermee in informatie te verstrekken over bankrekeningen bij leden van de Europese Unie (EU) en negen andere landen, waaronder Australië, Canada, Guernsey, IJsland, het eiland Man, Japan, Jersey, Noorwegen en Zuid-Korea.
7. Zweden
Zweden heeft een aantal belastingen afgeschaft, waaronder successierechten en schenkingsrechten. Verzekeringsobligaties genaamd kapitalförsäkring dienen als unieke investeringsvehikels die kunnen worden gebruikt door Zweedse ingezetenen en buitenlanders die in Zweden wonen. Ze stellen individuen in staat vermogenswinstbelasting te vermijden.
Hoewel Zweden traditioneel niet als een belastingparadijs in Europa wordt beschouwd, hebben wijzigingen in de belastingwetgeving en de introductie van de kapitalförsäkring ertoe bijgedragen dat de kijk op het potentieel van het land als belastingparadijs voor buitenlandse investeerders is veranderd.
8. Denemarken
Belastingparadijzen in Denemarken kunnen functioneren vanwege de lage transparantie in de informatie-uitwisseling tussen belastingautoriteiten en banken. De echte eigenaar van een bedrijf of een stichting kan in Denemarken moeilijk te onderscheiden zijn, zoals het geval is bij commanditaire vennootschappen.
Met ingang van 1999 werd de federale wet ingevoerd om buitenlandse entiteiten toe te staan het land te gebruiken als jurisdictie voor holdings. Buitenlanders mogen 100% van de aandelen in een Deense houdstermaatschappij houden en zijn in dit geval niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.
Andere voordelen van deze bedrijven zijn:
- Gebrek aan beperkingen voor zakelijke activiteiten
- Eenvoudige registratie
- Laag vereiste voor minimumkapitaal
9. Oostenrijk
Rekeninghouders in Oostenrijk krijgen privacy in ruil voor hun geld, en Oostenrijkse bankrekeningen zijn populair bij Duitsers. De obligatiemarkt van Oostenrijkis populair bij buitenlandse investeerders. Het strikte bankgeheim leverde het land een plaats op van 36 op de Financial Secrecy Index.
10. Luxemburg
Duitse banken profiteren notoir van het segmenten van bedrijfsentiteiten in Luxemburg te plaatsen, zijn buitenlandse bedrijven in staat geweest om enorme belastingaanslagen op hun uitgaven te verlagen.
Luxemburg is zo opmerkelijk geworden vanwege zijn belastingwetten dat een groot deel van de aantrekkelijkheid van het land voor externe bedrijven uitsluitend aan deze kenmerken te danken is, en de Luxemburgse economie is gedeeltelijk opgebouwd rond het bedrijf dat is gewonnen uit zijn belastingstructuur.
Het land kan financieel in gevaar komen als het om deze redenen niet langer aantrekkelijk is voor externe bedrijven. Europese beleidsmakers hebben gevraagd het land te veranderen haar fiscale structuur voor bedrijfs-en verbruiksbelasting te stimuleren inkomsten.