Belastingregels voor obligatiebeleggers
Wat zijn de belastingregels voor obligatiebeleggers?
Elk jaarvullen obligatiehouders ritueel IRS-belastingformulier 1099-INT in om hun jaarlijkse belastbare rente-inkomsten te rapporteren. Hoewel dit document op het eerste gezicht duidelijke richtlijnen biedt voor het aangeven van belasting op inkomsten uit de vermelde rentetarieven, zijn er vaak complexe factoren die beleggers in vastrentende waarden in acht moeten nemen. Dit artikel gaat in op de fijnere punten van de belastingregels voor obligaties voor staats, bedrijfs- en gemeentelijke obligaties.
Belangrijkste leerpunten
- De rente die wordt verdiend op vastrentende beleggingen zoals obligaties en notes, is vaak onderworpen aan inkomstenbelasting.
- Er zijn verschillende belastingregels voor staatsobligaties, bedrijfsobligaties en gemeentelijke obligaties.
- Hoewel IRS-belastingformulier 1099-INT obligatiehouders duidelijke richtlijnen biedt voor het aangeven van belasting op inkomsten die zijn gegenereerd op basis van het vermelde rentetarief, zijn er vaak complexe factoren waar vastrentende beleggers rekening mee moeten houden.
Overheidsobligaties
De rente van schatkistpapier, bankbiljetten en obligaties is belastbaar op federaal niveau, maar niet op staats- en lokaal niveau. Bepaalde effecten van de Amerikaanse overheid zijn ook belastbaar op federaal niveau, maar vrijgesteld van staats- en lokale belastingen. Dit omvat onder meer obligaties van de Federal Home Loan Bank, Financing Corporation en Tennessee Valley Authority.
Belastingheffing op nulcouponobligaties
Hoewel ze geen aangegeven couponrente hebben,moeten nulcouponbeleggers elk jaar een pro rata deel van de rente als inkomen rapporteren, ook al is er geen rente uitgekeerd. Nulcouponobligaties worden door overheden uitgegeven met kortingen en ze vervallen tegen nominale waarde, waarbij het bedrag van de spread gelijk wordt verdeeld over het aantal jaren tot de vervaldag. Ze worden bijgevolg belast als rente, net als elke andere originele uitgiftekorting.
Spaarobligaties
Spaarobligaties worden door overheden aan het publiek uitgegeven en worden beschouwd als veilige investeringsvehikels, met veel voordelen. Serie E- en EE spaarobligaties zijn ook staats- en lokaal belastingvrij, maar hun rente-inkomsten kunnen worden uitgesteld tot de vervaldatum. Serie H- en HH obligaties betalen halfjaarlijks belastbare rente tot de vervaldag, terwijl Serie I obligaties ook belastbare rente betalen, die eveneens kan worden uitgesteld.5 De rente van Serie E- en I-obligaties kan ook van het inkomen worden uitgesloten, als de opbrengst wordt gebruikt om uitgaven voor hoger onderwijs te betalen.
Gemeentelijke obligaties
Gemeentelijke obligaties hebben vaak de voorkeur van beleggers met een hoog inkomen die hun belastbare beleggingsinkomsten willen verlagen. De rente van deze obligaties is belastingvrij op federaal, staats- en lokaal niveau, zolang de investeerders in dezelfde staat of gemeente wonen als de emittenten. Echter, degenen die gemeentelijke obligaties te kopen op de secundaire markt, dan ze later te verkopen, mogen worden belast bij gewone lange of korte termijn meerwaarden tarieven, voor alle gemaakte winsten. Gemeentelijke obligaties betalen een evenredig lager tarief dan andere obligaties, als gevolg van hun belastingvrije status.
Bedrijfsobligaties
Vanuit fiscaal oogpunt beschouwd als het eenvoudigste type obligatie, zijn bedrijfsobligaties op alle niveaus volledig belastbaar. Omdat deze obligaties doorgaans het hoogste niveau van wanbetalingsrisico inhouden, betalen ze ook de hoogste rentetarieven van alle grote obligaties. Daarom kunnen beleggers die 100 bedrijfsobligaties bezitten met eennominale waarde van $ 1.000, die elk jaarlijks 7% betalen, verwachten elk jaar $ 7.000 aan belastbare rente te ontvangen.
Meerwaarden
Ongeacht het type verkochte obligaties, zal elke schulduitgifte die op de secundaire markt wordt verhandeld een meerwaarde of een verlies boeken, afhankelijk van de prijs waartegen de obligaties werden gekocht en verkocht. Dit omvat zowel overheids- en gemeentelijke kwesties als bedrijfsschulden. Winsten en verliezen op obligatietransacties worden op dezelfde manier gerapporteerd als andere effecten, zoals aandelen of onderlinge fondsen, met het oog op meerwaarden.
Afschrijving van obligatiepremie
Zoals besproken, wordt, wanneer een obligatie met een korting wordt uitgegeven, een pro rata deel van de korting als inkomen gerapporteerd door de belastingbetaler, elk jaar tot aan de vervaldatum. Wanneer obligaties worden gekocht met een premie (meer dan $ 1.000 per obligatie), kan een pro rata deel van het bedrag boven pari jaarlijks worden afgetrokken van de belastingaangifte van de koper.
Als een belegger bijvoorbeeld 100 obligaties koopt voor $ 118.000 en deze gedurende 18 jaar vasthoudt totdat ze vervallen, mag hij elk jaar $ 1.000 aftrekken tot de vervaldatum. Die belegger zou ook genieten van de mogelijkheid om elk jaar niets af te trekken en gewoon een kapitaalverlies aan te geven wanneer hij de obligaties op de vervaldag aflost of ze met verlies verkoopt.
Het is echter niet nodig voor beleggers om premies af te schrijven in het jaar dat ze de obligatie kopen, omdat ze hiermee in elk belastingjaar kunnen beginnen. Maar het is belangrijk om te onthouden dat beleggers die ervoor kiezen om de premie voor één obligatie af te schrijven, ook de premie voor alle andere vergelijkbare obligaties moeten aflossen, zowel voor dat jaar als voor de komende jaren. Bovendien moeten beleggers die de premie van een obligatie afschrijven, de kostenbasis van hun posities met equivalente bedragenverlagen.
Het komt neer op
Als belastbaar obligatie-inkomen een belangrijk onderdeel is van uw jaarlijkse belastingen, overweeg dan om een gecertificeerde openbare accountant in te huren om u te helpen bij strategieën voor jaarlijkse belastingplanning.